Дело № 2а-4313/2025

73RS0002-01-2025-006079-57

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ульяновск 24 ноября 2025 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе судьи Щеголевой О.Н.,

при секретаре Ишутове Р.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее – УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций. Исковые требования мотивированы тем, что административный ответчик, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области в качестве налогоплательщика.

У административного ответчика имеется задолженность в сумме 10 632,45 руб., в том числе налог на имущество за 2023 г. – 963 руб., налог на землю за 2023 г. – 297 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 9 372,45 руб.

Налоговым органом направлены требования об уплате налога, пени, однако задолженность не уплачена.

Судебный приказ 2а-730/2025 от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением Мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ.

Просит взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность в размере 10 632,45 руб., в том числе налог на имущество за 2023 г. – 963 руб., налог на землю за 2023 г. – 297 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 9 372,45 руб.

Представитель административного истца в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте рассмотрения дела извещен, просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте рассмотрения дела извещен.

Руководствуясь положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть административное дело по существу в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему выводу.

Согласно ст.ст. 14, 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Согласно п. 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на налоговом учете в УФНС России по ФИО1 <адрес> в качестве налогоплательщика.

ФИО2 в 2023 году имел в собственности квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ФИО1 <адрес>, рп. Сурское, <адрес>.

По данным объектам недвижимости налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год: по объекту недвижимости с кадастровым номером № - в размере 652 руб., по объекту недвижимости с кадастровым номером № - в размере 311 руб.

Задолженность административного ответчика на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество за 2023 год составляет 963 руб.

Также, ФИО2 в 2023 году имел в собственности земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: г. 433240, Россия, ФИО1 <адрес>, рп. Сурское, <адрес>.

По данному объекту недвижимости налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 297 руб.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 387 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Расчет суммы земельного налога производится в соответствии с п.п.2.1 пункта 2 Решения ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ «О земельном налоге на территории муниципального образования «<адрес>» (в редакции, утвержденной решением ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ) и ст.394, 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Административный истец установил неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определено начисление пени - установленной настоящей статьей денежной суммы, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Федеральным законом №263-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые с ДД.ММ.ГГГГ вводят институт Единого налогового счета (далее - ЕНС), а именно: все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (ЕНС), на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов. Изменен порядок начисления пеней: с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени в размере 9 372,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет сумм пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

36488,90 руб. * 195 дн. * 16% / 300 = 3794,85 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

36488,90 руб. * 49 дн. * 18% / 300 = 1072,77 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

36488,90 руб. * 42 дн. * 19% / 300 = 970,60 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

36488,90 руб. * 32 дн. * 21% / 300 = 817,35 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

36084,47 руб. * 4 дн. * 21% / 300 = 101,81 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

37344,47 руб. * 85 дн. * 21% / 300 = 2261 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

36129,33 руб. * 14 дн. * 21% / 300 = 354,07 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Общая задолженность пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет

9 372,45 руб.

Задолженность административного ответчика составила 10 632,45 руб., в том числе налог на имущество за 2023 г. – 963 руб., налог на землю за 2023 г. - 297 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 9 372,45 руб.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № об обязанности уплаты налога, которое осталось без удовлетворения.

Судебным приказом №а-730/2025 с ФИО2 в пользу УФНС России по ФИО1 <адрес> взыскана недоимка по налогу на имущество.

Судебный приказ 2а-730/2025 от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленный срок обязанность по уплате налога и пени налогоплательщиком выполнена не была, административный истец, руководствуясь ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, обратился сначала в мировой суд за выдачей судебного приказа о взыскании налога и пени, а после отмены судебного приказа в связи с возражениями относительно его выдачи со стороны административного ответчика – в районный суд с административным исковым заявлением о взыскании налога и пеней.

Настоящее административное исковое заявление принято судом ДД.ММ.ГГГГ в срок, предусмотренный ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Правильность произведенных налоговым органом расчетов суммы задолженности должником не оспорена.

Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты задолженности по налогу на имущество не выявлено. Доказательств обратному не представлено.

В связи с неоплатой налога на имущество в установленный законом срок требование о взыскании пени является правомерным и подлежит удовлетворению.

С учетом вышеприведенных правовых норм и установленных обстоятельств по делу, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования истца подлежат удовлетворению, с административного ответчика следует взыскать недоимку в размере 10 632,45 руб., в том числе налог на имущество за 2023 г. – 963 руб., налог на землю за 2023 г. - 297 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 9 372,45 руб.

В соответствии с п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» в силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в размере 4000 руб.

При таких обстоятельствах административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 176-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по ФИО1 <адрес> задолженность в размере 10 632,45 руб., в том числе налог на имущество за 2023 г. – 963 руб., налог на землю за 2023 г. - 297 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 9 372,45 руб.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья О.Н. Щеголева

Дата изготовления мотивированного решения – 26.11.2025.