УИД 22RS0051-01-2025-001286-19

Дело №2а-869/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Тальменка Тальменского района 06.11.2025 года

Тальменский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи: Барышникова Е.Н.,

при секретаре: Трониной Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с указанным административным иском, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 6278 рублей, по налогу на имущество за 2023 год в размере 99 рублей, по земельному налогу за 2023 год в размере № рублей, пени в размере № рубля. Всего просит взыскать № рубля. В качестве основания административного иска указаны обстоятельства, связанные с принадлежностью транспортных средств, объектов недвижимого имущества, неуплату в установленные сроки налогов. Кроме этого, в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени на более ранние недоимки, взысканные в судебном порядке.

В судебное заседание представители административного истца - МИФНС России №16 по Алтайскому краю, административный ответчик не явились, извещены о времени и месте рассмотрения административного дела, ходатайства об отложении судебного разбирательства по делу не поступали.

При изложенных обстоятельствах суд полагает возможным рассмотрение административного дела в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (пункты 1 - 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (абз. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также – НК РФ) сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. При этом налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 НК РФ).

Законом Алтайского края от 10.10.2002 года №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» установлен и введен в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края, а также установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя.

В силу части 2 ст. 2 закона Алтайского края от 10.10.2002 года № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения земельного налога признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 3 статьи 396, пункты 1, 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В силу пункта 1 статьи 399 Налогового кодека Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками налога на имущество физических лиц в силу статьи 400 Налогового кодека Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога на имущество физических лиц устанавливается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

Согласно пунктам 1-2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подпункт 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации наделяет налоговые органы правом обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Помимо этого обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности возможно не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (подпункт 2 пункта 3 той же статьи).

Как следует из материалов административного дела, в 2023 году административный ответчик владел следующими транспортными средствами:

грузовым автомобилем марки «УАЗ 3962» с государственным регистрационным знаком № и мощностью двигателя 92 л.с. (10 месяцев владения, поскольку регистрация ТС за ответчиком прекращена ДД.ММ.ГГГГ),

легковым автомобилем марки «HAVAL F7» с государственным регистрационным знаком № и мощностью двигателя 190,3 л.с. (период владения – 11 месяцев, поскольку регистрация ТС за ответчиком прекращена ДД.ММ.ГГГГ).

Приведенные обстоятельства подтверждаются представленной по запросу суда информацией из базы данных ФИС ГИБДД-М по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Размер транспортного налога соответственно ранее указанным транспортным средствам составляет:

92*25:12*10=1917 рублей;

190,3*25:12*11=4361 рубль.

Итого: 6278 рублей.

Кроме этого, как следует из материалов административного дела, в 2023 году административный ответчик владел земельным участком с кадастровыми номерами № (категория – земли населенных пунктов, вид разрешенного использования – под ИЖС) с кадастровой стоимостью на ДД.ММ.ГГГГ 239086,98 рубля, а также квартирой с кадастровым номером № с кадастровой стоимостью на ДД.ММ.ГГГГ 339172,34 рубля (указанные сведения подтверждаются представленными в материалы дела выписками из ЕГРН о переходе прав, о кадастровой стоимости). Объекты находятся в Тальменском районе Алтайского края, станция Озёрки, расчеты земельного налога и налога на имущество произведены с применением верных ставок (в соответствии с решением Совета депутатов Озёрского сельсовета Тальменского района Алтайского края от 12.11.2019 года №79 (с последующими изменениями и дополнениями) «О введении земельного налога на территории Озёрского сельсовета Тальменского района Алтайского края», решением Совета депутатов Озёрского сельсовета Тальменского района Алтайского края от 04.07.2019 года №67 (с последующими изменениями и дополнениями) «О налоге на имущество физических лиц на территории Озёрского сельсовета Тальменского района Алтайского края»).

Размер земельного налога составит: 239086 (данная налоговая база использована налоговым органом, она меньше ранее указанной, суд не может выходить за пределы исковых требований):100*0,30%=717 рублей.

При расчете налога на имущество необходимо учитывать, что согласно положениям пункта 8.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пункта 5.1 настоящей статьи, а также при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

С учетом изложенного, размер налога на имущество за 2023 год в отношении объекта незавершенного строительства составит: 90 рублей (размер данного налога за 2022 год) * 1,1=99 рублей.

В личный кабинет налогоплательщика направлены налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, а также требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (направление нового требования не требуется в силу сохранения отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика). Отправка подтверждается представленными в материалы дела скриншотами личного кабинета налогоплательщика.

Ранее в 2024 году на основе требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ подавалось заявление о вынесении судебного приказа, мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен приказ от ДД.ММ.ГГГГ (дело №а-2502/2024), ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, ДД.ММ.ГГГГ подан административный иск в районный суд, ДД.ММ.ГГГГ административное дело (№а-320/2025) рассмотрено.

Заявление о вынесении судебного приказа по настоящему административному делу подано ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ вынесен ДД.ММ.ГГГГ, но в связи с поступившими возражениями отменен ДД.ММ.ГГГГ. Административный иск направлен в суд ДД.ММ.ГГГГ (о чем свидетельствует оттиск штемпеля на конверте). Таким образом, ранее изложенные новые требования статьи 48 НК РФ и предусмотренные законом сроки соблюдены.

Таким образом, имеются основания для взыскания ранее указанных недоимок по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество применительно к налоговому периоду 2023 года. На день рассмотрения административного дела по существу они не погашены.

В части заявленных к взысканию пеней суд отмечает следующее. Из содержания административного иска и приложенных к нему материалов следует, что пени начислены на совокупную обязанность налогоплательщика в размере № рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При этом в данную совокупную обязанность вошли задолженности: по земельному налогу за 2022 год в размере № рублей, по НДФЛ за 2022 год в размере № рубля, по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения за 2023 год в размере № рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере № рублей, по страховым взносам на ОПС (с дохода, превышающего № рублей) за 2023 год в размере № рубля, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере № рубля, по транспортному налогу за 2022 год в размере № рублей, итого: № рубля. Указанная задолженность взыскана вступившим в силу решением Тальменского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-320/2025. В этом смысле данное решение суда имеет преюдициальное значение для рассмотрения настоящего административного дела, поскольку обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства (часть 2 статьи 64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Как следствие, начисление пеней на указанные задолженности, является правомерным. Расчет пеней судом проверен, проведен с применением соответствующих ставок рефинансирования, является верным.

Таким образом, административный иск подлежит удовлетворению.

Поскольку судом удовлетворяются исковые требования о взыскании недоимок, пени в размере 31340,67 рубля, постольку с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ).

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>1, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере № рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 99 рублей, по земельному налогу за 2023 год в размере 717 рубля, пеню, начисленную на отрицательное сальдо единого налогового счета, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № рубля, всего взыскать № рубля.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования Тальменский район Алтайского края государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Тальменский районный суд Алтайского края в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Е.Н. Барышников

Решение в окончательной форме изготовлено 07.11.2025 года.