Постановление по делу № 1-279/2023 от 20.09.2023.

УИД 28RS0017-01-2023-002108-46

Уголовное дело № 1-279/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Свободный 20 сентября 2023 года

Свободненский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Говенко С.А.,

при секретаре судебного заседания Голенок Э.Ю.,

с участием государственного обвинителя Паксейкиной А.А.,

руководителя СО по г.Свободный СУ СК России по Амурской области ФИО1,

обвиняемого ФИО2 и его защитника – адвоката Шерстнева Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя СО по г.Свободный СУ СК России по Амурской области ФИО3 о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а также материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, -- года рождения, уроженца -- имеющего среднее специальное образование, в зарегистрированном браке не состоящего, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей – ФИО6, -- года рождения, ФИО7, -- года рождения, ФИО8, -- года рождения, работающего генеральным директором --», зарегистрированного и проживающего по адресу: --, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО2 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО2, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «--» (далее - --), совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

13.05.2016 --» зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России -- по -- за основным государственным регистрационным номером -- и поставлено на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика --.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц основным видом экономической деятельности --» является деятельность автомобильного грузового транспорта, дополнительными – распиловка и строгание древесины, предоставление услуг по пропитке древесины, производство земляных работ, аренда грузового автомобильного транспорта с водителем, аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования, аренда и лизинг строительных машин и оборудования, аренда и лизинг водных транспортных средств и оборудования, аренда и лизинг прочих сухопутных транспортных средств и оборудования, аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования, аренда и лизинг железнодорожного транспорта и оборудования.

06.05.2016 решением единственного учредителя --» -- от -- утвержден Устав общества, согласно которому исполнительным органом общества является генеральный директор общества (п. 6.2.), к компетенции которого относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции участников (п. 8.2.); генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества (п. 8.4.); генеральный директор обязан обеспечить учет и сохранность документов по работникам общества, а также при ликвидации либо реорганизации общества своевременную передачу на государственное хранение в установленном порядке (п. 8.6); общество ведет бухгалтерский учет и отчетность в соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете»; ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества кредиторам и в средства массой информации, несет генеральный директор общества (п. 10.1);

19.04.2019 решением единственного учредителя --» изменено место нахождения Общества с адреса: --, на адрес: --, в связи с чем -- --» поставлено на учет в Межрайонной инспекции ФНС России -- по --, расположенной по адресу: -- (далее – МИ ФНС России -- по --).

04.08.2021 решением единственного учредителя --» -- от -- генеральным директором --» назначен ФИО2, который с указанного времени являлся исполнительным органом Общества, выполняя функции организационно-распорядительного характера, а также функции, связанные с производственно-финансовой и хозяйственной деятельностью организации, являлся её руководителем, наделённым в установленном законом порядке необходимым объемом правомочий для надлежащего исполнения возложенных на него обязанностей, и несущим ответственность за нарушение требований законодательства в процессе осуществления своей деятельности в пределах, определенных действующим административным, гражданским и уголовным законодательством Российской Федерации, в связи с чем обязан был обеспечить неукоснительное выполнение требований, предусмотренных:

- статьей 57 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. от 28.05.2022, далее – НК РФ), согласно которому организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги;

- п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный указанным кодексом;

- п. 1, п. 3, пп. 2 п. 8 ст. 7 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 30.12.2021 далее – ФЗ «О бухгалтерском учете»), согласно которым ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, который в соответствии с указанным законом вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 указанного закона, может принять ведение бухгалтерского учета на себя, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период;

- п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации № 34н от 29.07.1998 (в ред. от 11.04.2018, далее - Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности), согласно которому ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации;

- постановлением Конституционного суда № 20-П от 17.12.1996, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 1 и п. 3, пп. 2 п. 8 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности ФИО2 несёт обязанность по соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

В период с 28.12.2020 по 23.06.2021 -- проведена выездная налоговая проверка --» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2017 по 31.12.2019.

25.02.2022 по результатам проведенной в отношении --» выездной налоговой проверки МИ ФНС России № -- вынесено решение -- от 25.02.2022 о привлечении к ответственности --» за совершение налогового правонарушения, установлена неуплата налогов в сумме 22 263 604 рубля.

03.06.2022 МИ ФНС России № -- в адрес директора --» по телекоммуникационным каналам связи направлено требование -- от 03.06.2022 с извещением --» о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до 29.06.2022 неуплаченную сумму налога в сумме 21 398 110 рублей (далее – требование -- от 03.06.2022), которое 06.06.2022 получено --

Учитывая, что в установленный МИ ФНС России № -- срок, то есть до 29.06.2022, требование -- от 03.06.2022 об уплате налога, сбора, пени, штрафа генеральным директором -- ФИО2 не исполнено, МИ ФНС России № --, в соответствии со ст. 46 НК РФ было принято решение -- от -- о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее - решение -- от --), приняты решения о приостановлении всех расходных операций в банках по счетам -- а также в --» направлены для исполнения инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика - -- в бюджетную систему Российской Федерации в суммах, указанных в требовании -- от -- и решении -- от --.

В соответствии с п. 1 ст. 101.3 НК РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подлежит исполнению со дня его вступления в силу.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 и 4 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки; требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты, налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные указанной статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится со счетов в драгоценных металлах. При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.

В соответствии с п. 10 ст. 46 НК РФ положения указанной статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных указанным кодексом.

Не позднее 04.07.2022, у генерального директора --» ФИО2, находящегося в --, достоверно знавшего о том, что решением МИ ФНС России № -- -- от 25.02.2022 по результатам проведенной выездной налоговой проверки --» установлена недоимка по налогам в сумме 21 398 110 рублей, которая подлежит принудительному взысканию с Общества, а также что при поступлении денежных средств на расчетные счета --, в том числе расчётный счёт --, открытый в --», к ним будет применен принудительный порядок взыскания недоимки по налогам, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию с Общества недоимки по налогам в сумме 21 398 110 рублей, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств -- за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, путём направления распорядительных писем в адрес дебиторов --» - --» (ИНН --) и --» (ИНН --), являющихся взаимозависимыми лицами с --», у которых перед --» существовали обязательства финансового характера, о перечислении контрагентам --» денежных средств в суммах имеющихся у них перед Обществом задолженностей, то есть производя взаиморасчеты с контрагентами --» минуя расчетный счет --» --, открытый в --».

С этой целью, в период с 04.07.2022 по 01.09.2022, находясь на территории --, генеральный директор -- ФИО2, реализуя свой единый продолжаемый преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств --», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения установленного порядка взыскания недоимки по налогам, а также лишения государственных органов возможности произвести принудительное взыскание имеющейся у --» задолженности по уплате налогов в бюджетную систему Российской Федерации, необходимых для финансового обеспечения деятельности государства, и желая их наступления, достоверно зная о том, что при поступлении денежных средств на расчетные счета --», в том числе расчётный счёт --, открытый в --», к ним будет применен принудительный порядок взыскания недоимки по налогам, направил дебитору --» в лице генерального директора ФИО11 распорядительные письма о перечислении -- денежных средств в счёт оплаты задолженности по ранее заключенному между ними договору займа на расчетные счета третьих лиц в общей сумме 480 977 рублей 72 копейки, а именно:

- находясь в --, направил распорядительное письмо от 04.07.2022 о перечислении --» денежных средств в счёт оплаты задолженности по ранее заключенному между ними договору займа в сумме 209 137 рублей 69 копеек на расчетный счет третьего лица – контрагента --» ИП ФИО9;

- находясь в --, направил распорядительное письмо от 04.07.2022 о перечислении --» денежных средств в счёт оплаты задолженности по ранее заключенному между ними договору займа в сумме 258 660 рублей 69 копеек на расчетный счет третьего лица – контрагента --»;

- находясь в --, направил распорядительное письмо от 12.07.2022 о перечислении --» денежных средств в счёт оплаты задолженности по ранее заключенному между ними договору займа в сумме 456 рублей на расчетный счет третьего лица – контрагента --»;

- находясь в --, направил распорядительное письмо от 22.07.2022 о перечислении --» денежных средств в счёт оплаты задолженности по ранее заключенному между ними договору займа в сумме 1 660 рублей на расчетный счет третьего лица – контрагента --» --»

- находясь в --, направил распорядительное письмо от 26.07.2022 о перечислении --» денежных средств в счёт оплаты задолженности по ранее заключенному между ними договору займа в сумме 7 374 рубля 90 копеек на расчетный счет третьего лица – контрагента --» ИП ФИО10;

- находясь в --, направил распорядительное письмо от 02.08.2022 о перечислении --» денежных средств в счёт оплаты задолженности по ранее заключенному между ними договору займа в сумме 3 667 рублей 74 копейки на расчетный счет третьего лица – контрагента --» --»;

- находясь в --, направил распорядительное письмо от 01.09.2022 о перечислении --» денежных средств в счёт оплаты задолженности по ранее заключенному между ними договору займа в сумме 20 рублей 70 копеек на расчетный счет третьего лица – контрагента --» --».

После этого, в период с 04.07.2022 по 01.09.2022, генеральный директор --» ФИО11, действуя в интересах ФИО2, будучи неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, исполняя поступившие в адрес --» распорядительные письма генерального директора --» ФИО2 от 04.07.2022, от 04.07.2022, от 12.07.2022, от 22.07.2022, от 26.07.2022, от 02.08.2022 и от 01.09.2022, произвела перечисление денежных средств с расчетного счета --» --, открытого в --», указанным ФИО2 третьим лицам, направив соответствующие платежные поручения, а именно:

- платежные поручения -- от 05.07.2022, -- от 14.07.2022, -- от 14.07.2022, -- от 20.07.2022, -- от 20.07.2022, -- от 20.07.2022, -- от 20.07.2022, -- от 22.07.2022, -- от 22.07.2022, -- от 26.07.2022, -- от 28.07.2022, -- от 28.07.2022, -- от 28.07.2022, -- от 29.07.2022, -- от 29.07.2022, -- от 29.07.2022,-- от 29.07.2022, -- от 02.08.2022, -- от 02.08.2022, -- от 02.08.2022, -- от 02.08.2022, -- от 04.08.2022, -- от 04.08.2022, -- от 05.08.2022, -- от 08.08.2022, -- от 08.08.2022, -- от 08.08.2022, -- от 08.08.2022, -- от 08.08.2022 и -- от 08.08.2022 о перечислении денежных средств с указанного счёта на расчетный счет -- ИП ФИО9 (ИНН --), открытый в --», на общую сумму 209 136 рублей 69 копеек;

- платежные поручения -- от 04.07.2022, -- от 05.07.2022, -- от 20.07.2022, -- от 22.07.2022, -- от 26.07.2022, -- от 27.07.2022, -- от 27.07.2022, -- от 28.07.2022, -- от 02.08.2022, -- от 02.08.2022, -- от 02.08.2022 и -- от 02.08.2022 о перечислении денежных средств с указанного счёта на расчетный счет -- --» (ИНН --), открытый в -- на общую сумму 258 660 рублей 69 копеек;

- платежное поручение -- от 12.07.2022 о перечислении денежных средств с указанного счёта на расчетный счет -- --» (ИНН --), открытый в --», на общую сумму 456 рублей;

- платежное поручение -- от 22.07.2022 о перечислении денежных средств с указанного счёта на расчетный счет -- --» (ИНН --), открытый в --», на общую сумму 1 660 рублей;

- платежное поручение -- от 26.07.2022 о перечислении денежных средств с указанного счёта на расчетный счет -- ИП ФИО10 (ИНН --), открытый в --, на общую сумму 7 374 рубля 90 копеек;

- платежное поручение -- от 02.08.2022 о перечислении денежных средств с указанного счёта на расчетный счет -- --» (ИНН --), открытый в --», на общую сумму 3 667 рублей 74 копейки;

- платежное поручение -- от 01.09.2022 о перечислении денежных средств с указанного счёта на расчетный счет -- --» (ИНН --), открытый в --», на общую сумму 20 рублей 70 копеек;

а всего 480 976 рублей 72 копейки, которые в соответствии с п. 5 ст. 807 ГК РФ получены --» минуя расчетные счета Общества.

Вместе с тем, при направлении указанных денежных средств в общей сумме 480 977 рублей 72 копейки на расчетный счет --» --, открытый в --, к которому налоговым органом применены меры принудительного взыскания недоимки по налогам, денежные средства в сумме 480 976 рублей 72 копейки подлежали списанию в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки по налогам --

Кроме того, 11.07.2022, находясь в --, генеральный директор --» ФИО2, реализуя свой единый продолжаемый преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств -- за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения установленного порядка взыскания недоимки по налогам, а также лишения государственных органов возможности произвести принудительное взыскание имеющейся у --» задолженности по уплате налогов в бюджетную систему Российской Федерации, необходимых для финансового обеспечения деятельности государства, и желая их наступления, достоверно зная о том, что при поступлении денежных средств на расчетные счета --», в том числе расчётный счёт --, открытый в --», к ним будет применен принудительный порядок взыскания недоимки по налогам, направил дебитору --» в лице генерального директора ФИО12 распорядительное письмо от 11.07.2022 о перечислении --» денежных средств в счёт оплаты задолженности по ранее заключенному между ними договору займа на расчетный счет третьего лица – контрагента --» --» в общей сумме 3 248 929 рублей 02 копейки.

Сразу после этого, 11.07.2022, генеральный директор --» ФИО12, действуя в интересах ФИО2, будучи неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, исполняя поступившее в адрес --» распорядительное письмо генерального директора --» ФИО2 от 11.07.2022, произвела перечисление денежных средств в адрес --», направив платежные поручения -- от 11.07.2022, -- от 11.07.2022 и -- от 11.07.2022 о перечислении денежных средств с расчетного счета --» --, открытого в --», на расчетный счет -- АО «Универсальная лизинговая компания» (ИНН --), открытый в Дальневосточном филиале --» на общую сумму 3 248 929 рублей 02 копейки, которые в соответствии с п. 5 ст. 807 ГК РФ получены --» минуя расчетные счета Общества.

Вместе с тем, при направлении указанных денежных средств в общей сумме 3 248 929 рублей 02 копейки на расчетный счет --» --, открытый в --, к которому налоговым органом применены меры принудительного взыскания недоимки по налогам, денежные средства в сумме 3 248 929 рублей 02 копейки подлежали списанию в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки по налогам --».

Таким образом, при указанных обстоятельствах генеральный директор --» ФИО2 в нарушение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетных счетах --» непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по нему, а также о размере имеющейся у Общества задолженности по налогам, умышленно сокрыл от налоговых органов в крупном размере денежные средства --» на общую сумму 3 729 905 рублей 74 копейки, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, тем самым нарушил установленный порядок взыскания недоимки по налогам, а также лишил государственные органы возможности произвести принудительное взыскание имеющейся у --» задолженности по уплате налогов в бюджетную систему Российской Федерации, необходимых для финансового обеспечения деятельности государства.

В судебном заседании руководитель СО по г.Свободный СУ СК России по Амурской области ФИО1 ходатайство поддержал.

Обвиняемый ФИО2 указал, что он согласен с ходатайством следователя, ему разъяснены и понятны основания прекращения уголовного дела, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а также последствия прекращения уголовного дела по таким основаниям, и он согласен на прекращение уголовного дела.

Защитник - адвокат Шерстнев Д.А. поддержал позицию своего подзащитного.

Помощник Свободненского городского прокурора Паксейкина А.А. возражает против ходатайства следователя.

Выслушав мнение участников судебного разбирательства по заявленному ходатайству, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст. 25.1. УПК РФ, суд в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Исходя из требований ч.1 ст. 446.3 УПК РФ, если в ходе судебного производства по уголовному делу будут установлены основания, предусмотренные статьей 25.1 УПК РФ, суд одновременно с прекращением уголовного дела или уголовного преследования разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В этих случаях суд выносит постановление или определение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и о назначении подсудимому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в котором указывает размер судебного штрафа, порядок и срок его уплаты.

При рассмотрении настоящего дела, суд убедился в том, что предъявленное ФИО2 обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, а именно в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, размер ущерба и иного причинённого преступлением вреда определен верно, и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обвиняемому ФИО2 разъяснены и понятны основания прекращения уголовного дела, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а также последствия прекращения уголовного дела по таким основаниям. Обвиняемый ФИО2 согласен на прекращение производства по уголовному делу по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 обвиняется в совершении преступления, которое в силу ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, ранее не судим, по месту жительства УУП ОП-1 МО МВД России «Благовещенский» характеризуется удовлетворительно, в полном объёме возместил ущерб, причинённый бюджетной системе Российской Федерации в общей сумме 26 010 000 рублей, в том числе и в размере 3 729 905 рублей 2 копейки инкриминируемого ФИО2 ущерба по настоящему уголовному делу (том 17 л.д.182).

Оценивая все обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что предпринятые ФИО2 меры достаточны и свидетельствуют о снижении степени общественной опасности преступления, заглаживании причинённого преступлением вреда перед государством, нейтрализации его вредных последствий, и позволяют освободить обвиняемого от уголовной ответственности по основаниям, предусмотренным ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Оснований для отказа в удовлетворении заявленного ходатайства судом не усматривается.

Определяя размер судебного штрафа, суд в соответствии с положениями ч. 2 ст. 104.5 УК РФ учитывает тяжесть преступления и имущественное положение обвиняемого и его семьи, а также возможность получать доход от трудовой и иной не запрещенной законом деятельности.

Судьбу вещественных доказательств по делу разрешить в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд,

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей, и установить ему срок для оплаты судебного штрафа - 2 (два) месяца со дня вступления в законную силу настоящего постановления.

Назначенная ФИО2 сумма судебного штрафа подлежит оплате по следующим реквизитам:

Наименование организации: следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Амурской области

Юридический адрес: 675000, --

Получатель УФК по -- (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по -- л/с --)

ИНН/КПП --/--

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ БЛАГОВЕЩЕНСК БАНКА РОССИИ//УФК по --

БИК --

КБК --

ОКТМО --

р/сч --

кор.счет --

УИН --

ФИО2 разъясняется необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа; в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного Кодекса РФ.

Вещественные доказательства: CD-R диск, являющийся приложением к ответу --» от 11 августа 2023 года, содержащему выписку по счету --» за период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года; CD-R диск, с детализацией соединений по абонентским номерам --; -- за период с 31 мая 2022 года по 30 сентября 2022 года; СD-R диск, изъятый в ходе выемки у свидетеля ФИО15; CD-R диск, являющийся приложением к ответу --» от 23 февраля 2023 года, содержащий выписки по счетам --» за период с 1 января 2017 года по 8 ноября 2022 года; CD-R диск, являющийся приложением к ответу --» от 2 февраля 2023 года, содержащий выписку о движении средств по счету --» за период с 27 декабря 2019 года по 30 марта 2020 года; CD-R диск, содержащий информацию о движении денежных средств по расчетным счетам -- --» за период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года; распорядительные письма, направленные генеральным директором -- ФИО2 в адрес --» и --», требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, направленные МИ ФНС -- по -- в адрес --», копии решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счётах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, копии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, изъятые 14 апреля 2023 года в ходе выемки у свидетеля ФИО16; бухгалтерские документы и налоговые декларации --», истребованные в МИ ФНС России -- по --; DVD-диск -- содержащий копии бухгалтерских документов, представленных --» в ходе проведения выездной налоговой проверки, предоставленный УФНС России по Амурской области – хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Амурского областного суда через Свободненский городской суд Амурской области в течение 15 суток со дня его вынесения.

После вступления постановления в законную силу оно может быть обжаловано в Девятый кассационный суд общей юрисдикции через суд, принявший решение, в течение 6 месяцев со дня вступления постановления в законную силу, в кассационном порядке, предусмотренном ч.2 ст.401.3, ст.401.7, 401.8 УПК РФ при условии, что данное постановление было предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции. В случае подачи кассационной жалобы или кассационного представления ФИО2 вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

В случае пропуска срока или отказа в восстановлении, а также если постановление не было предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции кассационная жалоба подаётся непосредственно в судебную коллегию по уголовным делам Девятого кассационного суда общей юрисдикции в порядке ч.3 ст.401.3, ст.401.10-401.12 УПК РФ.

Председательствующий С.А. Говенко