Решение по делу № 2А-297/2025 от 20.05.2025 | Новолакский районный суд (Республика Дагестан)

Дело №2а-297/2025 РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 мая 2025 года <адрес>

Новолакский районный суд Республики Дагестан в составе: председательствующего судьи Магдуева А.М., при секретаре Гашимовой С.Р., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы к М.М.Г. о взыскании задолженности по обязательным налоговым платежам и санкциям,

УСТАНОВИЛ:

Управления Федеральной налоговой службы налоговой службы обратилось в суд с административным иском к М.М.Г. (далее ответчик) о взыскании задолженности по обязательным налоговым платежам и санкциям, в сумме 14511.74 рублей.

Требования мотивированы тем, что согласно поступившим в порядке части 4 статьи 85 НК РФ сведениям, за ответчиком в 2017, 2018, 2020 годах числилось имущество, указанное в приложенных к настоящему заявлению Налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые в последующем были направлены в адрес налогоплательщика:

-транспорт, автомобиль грузовой, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ГАЗ 2757АО, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2017 год (100 л/с х 14 руб.) / 4 х 12= 467 руб., расчет налога за 2018 год (100 л/с х 14 руб.) / 12 х 12= 1400 руб., расчет налога за 2020 год (100 л/с х 14 руб.) /12 х 12= 1400 руб.;

земельный участок, <адрес>, р-н, Новолакский, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2017 год 110983 / 6 (доля в праве)*0.30/100*12/12=55 руб., расчет налога за 2018 год 110983 / 6 (доля в праве)*0.30/100*12/12=55 руб.;

жилой дом, 365045, РОССИЯ, Дагестан Респ, <адрес>, ул Кирова, 24, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2017 год 361622/6(доля в праве)*0.20/100*12/12=121 руб., расчет налога за 2018 год 375833/6(доля в праве)*0.20/100*12/12=125 руб.;

квартира, 368124, РОССИЯ, Дагестан Респ, <адрес>, ул. <адрес>, 18, 41, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2017 год 756960*0.31/100*12/12=2347 руб, расчет налога за 2018 год 786707*0.31/100*12/12=2439 руб.

На основании положений Налогового кодекса РФ земельный налог был исчислен (по формуле: кадастровая стоимость*доля в праве* налоговая ставка/100*количество месяцев, за которые производится расчет).

Подробные сведения о транспорте, земельных участках и имуществе, а также расчет суммы налога по каждому объекту имущества указаны в приложенных к заявлению налоговых уведомлениях.

Налоговым органом в отношении ответчика выставлено Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Управление сообщает, что ответчиком был открыт доступ к личному кабинету налогоплательщика (сервис ЛК). В соответствии с п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету (ЛК) налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через ЛК документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате № было направлено ответчику 16.05.2023г. и доставлено 17.05.2023г, что подтверждается отчетом (скрин, прилагается) в ПК АИС «Налог-3».

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком налог уплачен не был и на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет начисленной пени прилагается к заявлению.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с пунктом 23 статьи 2.1 НК РФ налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

В случае, несоблюдения налогоплательщиком статьи 23 пункта 2.1, пункта З статьи 129.1 НК влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса. При этом Налоговым кодексом не ограничено право налогоплательщика, не получившего своевременно налоговое уведомление в установленном порядке за истекший налоговый период, обратиться в налоговый орган для выяснения причин неполучения налогового уведомления.

Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка № <адрес> Республики Дагестан, рассмотрев который, суд вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-2134/2023 который впоследствии был отменен от 25.07.2024г.

При этом налоговый орган считает, что факт вынесения судебного приказа подтверждает восстановление сроков мировым судьёй. Данная позиция подтверждается кассационным определением Пятого кассационного суда общей юрисдикции от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-5934/2020.

В заявлении о вынесении судебного приказа налогового органа, который в последующем был удовлетворен вынесением судебного приказа Мировым судом судебного участка № были указаны к взысканию следующие начисления:

Транспортный налог с физических лиц в размере 3 237,62 руб.;

Налог на имущество ФЛ по ставкам, прим, к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 77,10 руб.;

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 11 197,77 рублей, общая сумма взыскания составляла 14512,49 рублей.

В настоящее время с учетом взысканных в рамках исполнительного производства возбужденного на основании судебного приказа Мирового суда судебного участка № по делу №а-2134/2023, остаток задолженности ответчика составляет 14511,74 руб.:

Транспортный налог с физических лиц в размере 3 237,62 руб.;

Представитель административного истца по доверенности Г.А.М. просил рассмотреть дело в отсутствии представителя административного истца, просил рассмотреть дело в его отсутствии и удовлетворить иск в полном объеме.

Надлежаще извещенный о дате времени и месте рассмотрения дела административный ответчик в судебное заседание не явился, возражение на административный иск не представил и напросил рассмотреть дело в его отсутствии.

Исследовав материалы настоящего административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.2 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц» плательщиками налогов являются граждане, имеющие на территории РФ в собственности следующее имущество: жилые дома, квартиры, дачи. Гаражи иные строения, помещения и сооружения. За дома. Квартиры, дачи и т.д. налог уплачивается независимо от того проживают владельцы в них или нет. За строения, помещения, сооружения налог уплачивается независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет.

В соответствии со ст. 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ N 39 "О транспортном налоге" (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) определен порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно ст.2 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц» плательщиком налога имеющим на территории РФ в собственности следующее имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи иные помещения и сооружении и налоги уплачиваются независимо проживают ли владельцы в них и эксплуатируются ли помещения.

Налогоплательщиками земельного налога, согласно ст.388 НК РФ, наряду с организациями, признаются так же физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве постоянного (бессрочного пользования) или праве пожизненно наследуемого владения или на правке собственности.

Из материалов дела следует, что согласно сведениям, содержащимися в базе данных УФНС России по РД ответчик имеет в собственности: автомобиль грузовой, Государственный регистрационный знак <***>, Марка/Модель: ГАЗ 2757АО, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, р-н, Новолакский, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, 365045, РОССИЯ, Дагестан Респ, <адрес>, ул Кирова, 24, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартира, 368124, РОССИЯ, Дагестан Респ, <адрес>, ул. <адрес>, 18, 41, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ.

Истцом своевременно были направлены ответчику налоговое уведомление и налоговые требования об уплате налогов и пени. Сведений об уплате налога суду не представлено.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ст. 69НК).

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Таким образом задолженность ответчика по налогам на т/с и недвижимое имущество составило : т/с 3237.62 рублей; налог на имущество ФЛ по ставкам применимым к объектам налогообложения в границах сельских поселений составило 77.10 рублей.

Истцом в соответствии со ст. ст. 58, 75 НК РФ за несвоевременную уплату налогов ответчиком начислена пеня, в размере 11 197.77 рублей.

Истцом ответчику были направлены уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости перечисления налоговых платежей и ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование о необходимости погашения задолженности по налогам.

Однако на момент обращения истца в суд ответчиком задолженность по налогам не погашена.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

С ответчика в доход бюджета государства надлежит взыскать госпошлину в размере 1200 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.175-180, 290-293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административного иска Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к М.М.Г. удовлетворить.

Взыскать с М.М.Г. в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по налогам на транспорт и недвижимое имущество в сумме 14511 рублей 74 копейки.

Взыскать с М.М.Г. в доход бюджета Российской Федерации государственную пошлину в размере 1200 рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Дагестан в апелляционном порядке в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья А.М.Магдуев

Мотивированное решение составлено 30 мая 2025 года.