Копия Дело №2а–767/2025

16RS0035-01-2025-000904-29

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

19 декабря 2025 года г. Азнакаево

Азнакаевский городской суд Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Сибатрова А.О.,

при секретаре судебного заседания Хузиной Я.Т.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №16 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №16 по Республике Татарстан обратилась в суд с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав в обоснование требований, что административный ответчик является лицом, обязанным уплачивать законно установленные налоги.

Так, согласно базе данных административного истца, административному ответчику принадлежат следующие земельные участки:

-с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

-с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

Налоговым органом в отношении земельных участков налогоплательщика исчислена сумма налога за 2023 год в размере 66 757 руб., расчет представлен в налоговом уведомлении № со сроком оплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того указывает, что по сведениям административного истца, административный ответчик в 2023 году владел транспортными средствами:

-ЗИЛ433360, рег. номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-3275-02, рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-КО-443-3 рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-КАМАЗ 3551110, рег.№, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-ЭО-2626, рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-МТЗ-80, рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-КАМАЗ 35511, рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг. в связи с чем административный ответчик, по мнению административного истца, является плательщиком транспортного налога. Налоговый орган, исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика сумму налога за 2023 год в размере 47935 руб., расчет представлен в налогом уведомлении № со сроком оплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом начислены пени в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52307,07 руб., ранее приняты меры по взысканию задолженности, однако задолженность в полном объеме не погашена.

Также административный истец указывает, что в адрес должника ДД.ММ.ГГГГ направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, однако задолженность в настоящее время не погашена.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 166999,07 руб. по видам платежа:

-транспортный налог в сумме 47935 руб. за 2023 год;

-земельный налог в сумме 66757 руб. за 2023 год;

-пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 52307,07 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещался, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Представитель административного ответчика в судебном заседании возражал заявленным требованиям.

Представитель заинтересованного лица Управления Госавтоинспекции МВД по РТ в судебное заседание не явился, извещался.

Выслушав представителя административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также – НК РФ).

Согласно пункту 1, подпункту 5 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации..

Пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – также НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, а также по уплате налога на имущество физических лиц и страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и исчисленные в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени в его отношении (статья 69 названного кодекса).

Из материалов дела следует, что административный ответчик является лицом, обязанным уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Так, согласно сведений, представленных административным истцом и МВД по РТ, об имуществе физического лица – административного ответчика, ФИО1 за 2023 год является собственником транспортных средств (л.д.7-8):

-Автомобиль грузовой ЗИЛ433360, рег. номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-Автобус 3275-02, рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-Автомобиль грузовой КО-443-3 рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-Автомобиль грузовой КАМАЗ 3551110, рег.№, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-Самоходное транспортное средство ЭО-2626, рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-Самоходное транспортное средство МТЗ-80, рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.;

-Автомобиль грузовой КАМАЗ 35511, рег.номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГг.

Кроме того, согласно сведений, представленных административным истцом и полученных судом из ЕГРН, ФИО1 за 2023 год является собственником следующих объектов недвижимости:

-земельный участок № с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

-земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д.8).

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом составлено налоговое уведомление № (л.д.9) за 2023 год, по вышеуказанным объектам имущества, принадлежащим административному ответчику; сумма к уплате налогов составила 114692 руб., из которых:

47935 руб. – транспортный налог;

66757 руб. – земельный налог;

Административным истцом выставлено требование № (л.д.11) об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ:

-Транспортный налог с физических лиц – 286447,32 руб.;

-Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений - 22539 руб.;

-Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений – 181603,88 руб.;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений -1772,07 руб.

Итого недоимка составила 492362,27 руб., пени – 137079,20 руб.; срок оплаты (урегулирования) до ДД.ММ.ГГГГ; данное требование направлено в личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12).

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом вынесено решение № о взыскании задолженности в связи с неисполнением требования об оплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения обязанности до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13).

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; плательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно расчета (л.д.10, 15-16), задолженность административного ответчика в настоящее время составляет:

-47935 руб. – транспортный налог;

-65969 руб. и 788 руб. – земельный налог;

-52307,07 руб. – пени на отрицательный остаток ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Возражая заявленным требованиям, представитель административного истца указал, что в 2024 году, согласно платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ уплачены налоговые платежи в размере 114692 руб.; также представлено указанное платежное поручение с назначением платежа: «ФИО1, уплата налога за 2023 год».

Вместе с тем, как следует из представленных административным истцом пояснений, денежные средства в размере 114692 руб., уплаченных платёжным поручением от ДД.ММ.ГГГГ распределены в счет погашения задолженности по земельному налогу, налогу на имущество и транспортному налогу за период 2016-2018 годов.

Данные возражения суд находит обоснованными и соответствующими положениям п.8 и п.10 ст.45 НК РФ:

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

В случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей.

Таким образом, суд, возражения представителя административного ответчика в данной части отклоняет как не основанные на нормах действующего законодательства и противоречащих фактическим обстоятельствам дела.

В иной части, суд также отклоняет представленные возражения, поскольку материалами дела представлен расчет задолженности, административным истцом в рамках настоящего дела правомерно не учтен платеж на сумму 114692 руб., каких либо доказательств того, что на день рассмотрения настоящего административного искового заявления административным ответчиком обязанность по уплате налога исполнена, суду не представлено, как и не представлено доказательств ошибочности расчетов, контррасчета, каких-либо иных доказательств, опровергающих позицию административного истца.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление МРИФНС России № 16 по Республике Татарстан подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку исковые требований судом удовлетворены в полном объеме, суд на основании ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации и ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в размере 6 010 рублей в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Республике Татарстан (ИНН №) задолженность в размере 166 999,07 руб. по видам платежа:

-транспортный налог в сумме 47 935 руб. за 2023 год;

-земельный налог в сумме 66 757 руб. за 2023 год;

-пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 52 307,07 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6 010 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Татарстан в течение месяца через Азнакаевский городской суд РТ со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 30 декабря 2025 года.

Судья А.О. Сибатров