Решение по делу № 2А-2-703/2022 от 12.12.2022 | Ульяновский районный суд (Ульяновская область)

УИД 73RS0024-02-2022-000889-07

дело № 2а-2-703/2022

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

12 декабря 2022 года г. Новоульяновск, Ульяновской области

Ульяновский районный суд Ульяновской области

в составе председательствующего судьи Шапаревой И.А.,

при секретаре Черемных И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. Свои требования мотивировала следующим, что на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ** года рождения. Налогоплательщик имеет в собственности следующие объекты налогообложения:

-жилой дом с кадастровым номером : ***, расположенный по адресу: **;

-земельный участок с кадастровым номером: ***, расположенный по адресу: **;

Расчет налога произведен, налогоплательщику были направлены налоговые уведомления на уплату земельного налога за 2017 год № 9056781 от 26.06.2018 года, за 2018 год № 9572315 от 27.06.2019 года, за 2019 год № 33625578 от 03.08.2020 года.

Сумма задолженности была оплачена частично и составила по налогу на имущество за 2017, 2019 в размере 158 руб. 00 коп.; пени по налогу на имущество составили 43 руб. 14 коп.

Сумма задолженности по земельному налогу составила за 2017-2019 года-991 руб. 00 коп.; пени по налогу на землю составила 206 руб. 62 коп.

Истец, первоначально просил взыскать с ответчика ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность по земельному налогу за 2017-2020 года в размере 991 руб. 00 коп.; пени по налогу на землю в сумме 206 руб. 62 коп.; налог на имущество за 2017, 2019 в размере 158 руб. 00 коп.; пени по налогу на имущество составили 43 руб. 14 коп.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом. В адрес суда представил уточнение исковых требований. Суду пояснил, что в связи с частичной оплатой задолженности по налогу на землю за 2017-2019 год и налогу на имущество за 2017-2019 года исковые требования уточняет.

Платеж по налогу на землю от 19.09.2022 года на сумму 991 руб. 00 коп., с указанием периода платежа за 2020 год был зачтен за 2017 год в сумме 413 руб. 00 коп., за 2018 год в сумме 245 руб. 00 коп. за 2020 год в сумме 333 руб. 00 коп.; остаток задолженности за 2018 год в сумме 30 руб. 00 коп., за 2019 год в сумме 303 руб. 00 коп. и пени в сумме 19 руб. 99 коп. по настоящее время не оплачены.

Платеж по налогу на имущество от 19.09.2022 года на сумму 158 руб. 00 коп., с указанием периода платежа за 2020 год, был зачтен за 2017 год в сумме 90 руб. 00 коп., за 2020 год в сумме 38 руб. 00 коп, за 2019 год зачтен частично в сумме 30 руб. 00 коп, остаток задолженности за 2019 год в сумме 38 руб. 00 коп, пени в сумме 3 руб. 87 коп. по настоящее время не оплачены.

В связи с чем просил взыскать с ответчика ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность по земельному налогу за 2018-2019 года в размере 333 руб. 00 коп.; пени по налогу на землю в сумме 19 руб. 99 коп.; налог на имущество за 2019 год в размере 38 руб. 00 коп.; пени по налогу на имущество составили 3 руб. 87 коп.

Административный ответчик ФИО1 не явился, о месте и времени извещен надлежащим образом. В адрес суда представил возражения, просил в иске отказать, поскольку произвел оплату налогов.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Поэтому лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами по усмотрению лица является одним из основополагающих принципов судопроизводства.

В соответствии с ч.1 ст.14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав.

С учетом надлежащего извещения лиц, участвующих в рассмотрении дела, о времени и месте судебного разбирательства по делу, отсутствия сведений об уважительности причин неявки, в соответствии с ч. 2 ст. 150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Подпункт 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) предусматривает обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45, пунктом 2 статьи 52 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена налогоплательщиком - физическим лицом в срок, установленный законодательством о налогах и сборах на основании налогового уведомления налогового органа.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пунктам 1 - 3 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней и штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, действующее законодательство определяет субъектами налоговых правоотношений налоговый орган и лицо, указанное в паспорте транспортного средства (в отношении транспортного налога), а также лицо, за которым зарегистрирован объект недвижимости (в отношении налога на имущество и земельного налога).

Статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2).

В силу ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Частью 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 57 и ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; при уплате налогов и сборов с нарушением сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно п. 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Судом установлено, что на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Налогоплательщик имеет в собственности следующие объекты налогообложения:

-жилой дом с кадастровым номером : ***, расположенный по адресу: **;

-земельный участок с кадастровым номером: ***, расположенный по адресу: **;

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации и ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

27 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка №2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ в отношении ФИО1 о взыскании задолженности.

18 мая 2022 года мировым судьей судебного участка №1 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с представлением должником возражений относительно его исполнения.

Доводы ответчика о произведенной оплате налогов судом проверены.

Судом установлено, что платеж по налогу на землю от 19.09.2022 года на сумму 991 руб. 00 коп., с указанием периода платежа за 2020 год был зачтен за 2017 год в сумме 413 руб. 00 коп., за 2018 год в сумме 245 руб. 00 коп. за 2020 год в сумме 333 руб. 00 коп.; остаток задолженности за 2018 год в сумме 30 руб. 00 коп., за 2019 год в сумме 303 руб. 00 коп. и пени в сумме 19 руб. 99 коп. по настоящее время не оплачены.

Судом проверен расчет суммы налогов, пени предъявленные к взысканию с ФИО1 сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования УФНС России по Ульяновский области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, подлежат удовлетворению, поскольку ответчик указанную задолженность не оплатил.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 27.11.2017 N 343-ФЗ)

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Как следует из содержания пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. ( в редакции действующей на момент возникновения правоотношений)

Положения статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющие порядок обращения в суд с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, не содержат ограничений относительно возможности обращения в суд по вопросу взыскания санкций за различные временные периоды времени нарушения обязанности по своевременной уплате налога, в сумме, превышающей 3000 рублей.

Соответственно, срок на обращение в суд с иском административным истцом не пропущен.

Кроме того, истец согласно п. 19 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 руб. - 4 процента цены иска, но не менее 400 руб. (п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

Согласно представленным сведениям в адрес суда, ответчик ФИО1 является инвалидом 2 группы, в связи с чем освобожден от уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Управления Федеральной инспекции налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по земельному налогу за 2018-2019 года в размере 333 руб. 00 коп.; пени по налогу на землю в сумме 19 руб. 99 коп.; задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 38 руб. 00 коп.; пени по налогу на имущество 3 руб. 87 коп.

Решение суда может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме в Ульяновский областной суд через Ульяновский районный суд Ульяновской области путем подачи апелляционной жалобы.

Судья Шапарева И.А.

Мотивированное решение изготовлено 19.12.2022 года