Решение по делу № 2А-4314/2023 от 13.11.2023

Дело № 2а-4314/2023

Поступило 12.07.2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«13» ноября 2023 года г. Новосибирск

Кировский районный суд г. Новосибирска в составе:

Председательствующего судьи Ханбековой Ж.Ш.,

С участием секретаря Адольф И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам, штрафам и пени в размере 16 455,96 руб., в обоснование указав о том, что ФИО1 состоит на учете в МИФНС России № 19 по Новосибирской области и зарегистрирован в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НП НПД). ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также является плательщиком транспортного налога.

В Инспекцию в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ поступили сведения из регистрирующего органа, свидетельствующие о том, что на ФИО1 зарегистрировано недвижимое имущество и транспортное средство.

Инспекцией был исчислен налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате ФИО1, а также налог на доходы физических лиц, однако административным ответчиком суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, своевременно уплачены не были, в связи с чем инспекцией начислены пени, штрафы, налог, подлежащий уплате.

В судебное заседание административный истец не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, согласно письменному заявлению просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.

Суд, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, исследовав материалы дела, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика, извещенного надлежащим образом, и приходит к выводу, что заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Статья 23 НК РФ устанавливает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязательными платежами признаются налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством РФ.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Согласно ст. 11 ФЗ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.

Ст. 10 Закона № 422-ФЗ предусматривает, что для исчисления налога применяются две ставки: 4% - при реализации физическим лицам, 6% - при реализации ИП и юридическим лицам.

Согласно ст. 8 Закона № 422-ФЗ налоговым периодом признается календарный месяц.

В соответствии ч. 4 ст. 11 Закона № 422-ФЗ уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

В соответствии со ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят, в том числе, лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Ж РФ.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 НК РФ. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административным истцом указано, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ получил доход от профессиональной деятельности, однако своевременно не уплатил налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Инспекцией исчислен налог на профессиональный доход за ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 руб., за ДД.ММ.ГГГГ – 300 руб. В связи с неуплатой налога в полном объеме начислены пени в размере 0,80 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в размере 0,80 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с несвоевременной оплатой налога на доходы физических лиц инспекцией начислены пени за ДД.ММ.ГГГГ – 352,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ – 682,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ – 682,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В отношении ФИО1 проводились налоговые проверки, установлено, что налогоплательщиком в инспекцию первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представлялась с нарушением срока. ФИО1 привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, начислен штраф налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 руб.

В соответствии со ст.419 НК РФ к плательщикам страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения отнесены организации, индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Инспекцией начислены пени в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ – 2561,11 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ – 2904,24 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ – 1623,06 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 не были оплачены страховые взносы, в связи с чем начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ: за ДД.ММ.ГГГГ – 502,60 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ – 638,96 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ год – 380,63 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно учетных данных налогоплательщика за ФИО1 зарегистрировано недвижимое имущество - квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №. Дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекций исчислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ – 250 руб. и пени 0,50 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ – 276 руб. и пени 1,40 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно учетных данных налогоплательщика за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: Nissan Bluebird, следовательно, является плательщиком транспортного налога.

Инспекцией исчислен транспортный налог.

Судом установлено, что в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления:

налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ;

налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку ответчиком самостоятельно не была оплачена задолженность, административным истцом в адрес ответчика было направлено требование через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии со ст.69 НК РФ административному ответчику направлены:

требование № от ДД.ММ.ГГГГ сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ст., 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Административным ответчиком суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, своевременно уплачены не были.

В случае неуплаты налога в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. п. 1 и 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная указанной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Правила, предусмотренные статьей 75 НК РФ, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются в том числе на плательщиков страховых взносов.

Требования налогового органа ФИО1 не исполнены, инспекцией исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1450 руб. и пени 2,88 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1450 руб. и пени 7,34 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога инспекцией начислены пени за ДД.ММ.ГГГГ – 128,77 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ – 158,63 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ – 158,64 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ – 59,55 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество физических лиц начислены пени за ДД.ММ.ГГГГ – 3,24 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ – 15,21 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ – 24,94 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ – 27,35 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ – 11,33 руб.

Проверив расчет, представленный истцом, суд признает его правильным. Размер задолженности ответчиком не оспаривался, контррасчет не представлен.

В пункте 1 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п. 3 ст.48 НК РФ).

В связи с неуплатой задолженности в установленный в требовании налоговым органом срок налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу. Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ. был вынесен судебный приказ, который на основании возражений ответчика был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

С рассматриваемым административным иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ., то есть в установленные законом сроки.

Таким образом, суд полагает обоснованным требования истца взыскании с ответчика задолженности в указанном истцом размере.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 658,24 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 задолженность:

пени в связи с несвоевременной оплатой налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей за ДД.ММ.ГГГГ в размере 352,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 682,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 682,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 561,11 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 904,24 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 623,06 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в размере 502,60 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 638,96 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 380,63 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени в связи с несвоевременной оплатой налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 год в размере 3,24 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,21 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,94 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,35 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11,33 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 128,77 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 158,63 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 158,64 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 59,55 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 500,00 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 500,00 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 500,00 руб.;

налог на профессиональный доход за ДД.ММ.ГГГГ в размере 300,00 руб. и пени 0,80 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 300,00 руб. и пени 0,68 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 250,00 руб. и пени 0,50 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 руб. и пени 1,40 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ размере 1450 руб. и пени 2,88 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1450 руб. и пени 7,34 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Всего взыскать 16 455 (Шестнадцать тысяч четыреста пятьдесят пять) рублей 96 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 658,24 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня изготовления мотивировочной части решения.

Мотивированное решение изготовлено 27.11.2023.

Председательствующий – подпись Ж.Ш. Ханбекова

Копия верна:

Подлинник решения находится в материалах административного дела № 2а-4314/2023 (УИД 54RS0005-01-2023-004215-16) Кировского районного суда г. Новосибирска.

На 27.11.2023 года решение в законную силу не вступило.

Судья - Ж.Ш. Ханбекова