Решение по делу № 2А-1483/2023 от 09.02.2023

Копия

2а-1483/2023

63RS0045-01-2023-000010-04

Решение

Именем Российской Федерации

09.02.2023г. Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Щелкуновой Е.В.,

при секретаре Соболевой Е.Ю.

рассмотрев открытом в судебном заседании административное дело 2а-1483/2023 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании недоимки по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России №23 по Самарской области обратился в суд с вышеуказанным административным иском к ответчику ФИО1 ФИО5.

В обоснование иска указано, что ФИО1 ФИО6. состояла на учете в Межрайонной ИФНС №22 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с 11.03.2012 г. по 03.06.2019 г.

За ФИО1 ФИО7 числиться недоимка по ОМС и ОПС за период 2019г.

В связи с наличием недоимки ФИО1 ФИО8. направлялось требование об оплате недоимки. Требование не исполнено.

Также ФИО1 ФИО9 не исполнила свои обязанности по уплате транспортного налога за 2015, 2016 гг. в связи с наличием объектов налогообложения, указанных в налоговых уведомлениях № № от 04.09.2016г., № 32765611 от 21.09.2017г.

В связи с наличием недоимки ФИО1 ФИО10. направлялось требование об оплате недоимки. Требование не исполнено.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ФИО11 недоимку по обязательным платежам, на общую сумму 3 208,04 руб. в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование ОКТМО 36701335 за 2019 г. налог в размере 244,62 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование ОКТМО 36701335 за 2019 г. налог в размере 57,37 руб., по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2015 г. налог в размере 1423,86 руб., пени в сумме 29,90 руб. за период с 02.12.2016г. по 02.02.2017г.; транспортному налогу за 2016 г. налог в размере 1424,00 руб., пени в сумме 28,29 руб. за период с 02.12.2017г. по 15.02.2018г.

Представитель административного истца МИФНС России №23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен судом надлежащим образом. Представил ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 ФИО12 в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещалась надлежащим образом.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о дате судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 1 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, исходя из содержания вышеназванных норм закона, административное исковое заявление о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, которое должно быть направлено налогоплательщику в сроки, установленные в статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам устанавливается ст. 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Статьей 431 НК РФ установлено, что в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Закона Самаркой области от 06.11.2002г. №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самаркой области» плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, Мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п.1 ст.359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 - как единица транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Ставки налога установлены статьей 2 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области". В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 указанной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона Самарской области от 06.11.2002г. № 86 ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» ставка транспортного налога зависит от вида транспортного средства и мощности двигателя на одну лошадиную силу.

Судом установлено, что ФИО1 ФИО13 состояла на учете в Межрайонной ИФНС №22 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с 11.03.2012 г. по 03.06.2019 г.

ФИО1 ФИО14 направлялось требование об уплате недоимки:

№ 49255 от 04.07.2019. по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2019г., пеням срок исполнения 01.11.2019г. (требование направлено заказной почтой, ШПИ 45092338526102).

Сума недоимки по требованию превысил 10 000 руб.. Срок подачи заявления на вынесение судебного приказа истекал 01.05.2020г.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговая инспекция обратилась к мировому судье в феврале 2020г., т.е. в установленный законом срок.

Определением мирового судьи судебного участка № 37 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области от 26.02.2020г. в отношении ФИО1 ФИО15 вынесен судебный приказ № 2а-925/2020 о взыскании спорной недоимки.

Определением мирового судьи судебного участка № 37 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области от 28.06.2022г. судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.

В суд с настоящим иском налоговая инспекция обратилась 23.12.2022г., т.е. с соблюдением ст. 48 НК РФ.

Административным истцом заявлена к взысканию недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование ОКТМО 36701335 за 2019 г. налог в размере 244,62 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование ОКТМО 36701335 за 2019 г. налог в размере 57,37 руб.

Расчет вышеуказанных сумм недоимки суд считает арифметически верным. Ответчиком данный расчет не опровергнут. Доказательств оплаты сумм вышеуказанных недоимок не представлено.

При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции в части взыскания с ФИО1 ФИО16. недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование ОКТМО 36701335 за 2019 г. налог в размере 244,62 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование ОКТМО 36701335 за 2019 г. налог в размере 57,37 руб. обоснованы и подлежат удовлетворению.

Установлено, что в период 2015-2016гг. ФИО1 ФИО17 являлась плательщиком транспортного налога в связи с наличием объекта налогообложения: автомобиль ЛАДА 111840 г.н. №, что подтверждается сведениями МРЭО ГИБДД.

ФИО1 ФИО18. направлялись налоговые уведомления:

№ 97434184 от 04.09.2016г. (расчет транспортного налога за 2015г., срок уплаты 01.12.2016г.);

№ 32765611 от 21.09.2017г. (расчет транспортного налога за 2016г., срок уплаты 02.12.2017г.).

В связи с наличием недоимки ФИО1 ФИО19 выставлялись требования:

№ 8315 от 03.02.2017г. (об уплате недоимки по налогу на имущество, пеней за 2015г., направлено заказной почтой ШПИ 60383908544558);

№ 26359 от 16.02.2018г. (об уплате недоимки по налогу на имущество, пеней за 2016г., направлено заказной почтой ШПИ 60384320393281).

Сумма налога и пени по требованиям, подлежащие уплате в бюджет, не превысила 10 000 руб.

Самое ранее выставленное в адрес налогоплательщика и включенное в административное исковое заявление, требование №8315 по состоянию на 03.02.2017г. со сроком уплаты 29.03.2017 года, следовательно, срок подачи заявления на вынесение судебного приказа истекал 29.09.2020г.

Определением мирового судьи судебного участка № 37 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области от 26.02.2020г. в отношении ФИО1 ФИО20 вынесен судебный приказ № 2а-925/2020 о взыскании спорной недоимки.

Срок для обращения в суд с требованиями о взыскании недоимки по транспортному налогу за период 2015-2016г.. налоговой инспекцией с учетом положений ст. 48 НК РФ также соблюдены.

Расчет недоимки по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2015 г. в размере 1423,86 руб., пени в сумме 29,90 руб. за период с 02.12.2016г. по 02.02.2017г.; по транспортному налогу за 2016 г. в размере 1424,00 руб., пени в сумме 28,29 руб., за период с 02.12.2017г. по 15.02.2018г. суд признает арифметически верным.

Доказательств оплаты суммы недоимки суду не представлено.

При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции о взыскании с ФИО1 ФИО21 недоимки по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2015 г. в размере 1423,86 руб., пени в сумме 29,90 руб. за период с 02.12.2016г. по 02.02.2017г.; по транспортному налогу за 2016 г. в размере 1424,00 руб., пени в сумме 28,29 руб., за период с 02.12.2017г. по 15.02.2018г. обоснованны и подлежат удовлетворению.

Учитывая, что судом административные исковые требования удовлетворены, а также что административный истец в соответствии с п.19 ч.1 ст. 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ с ответчика ФИО1 ФИО22 подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере 400,00 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявлениеМИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ФИО23 о взыскании недоимки по обязательным платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО24, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России №23 по Самарской области недоимку по обязательным платежам на общую сумму 3 208 (три тысячи двести восемь) руб. 04 коп. в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование ОКТМО 36701335 за 2019 г. налог в размере 244,62 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование ОКТМО 36701335 за 2019 г. налог в размере 57,37 руб., по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2015 г. налог в размере 1423,86 руб., пени в сумме 29,90 руб. за период с 02.12.2016г. по 02.02.2017г.; по транспортному налогу за 2016 г. налог в размере 1424,00 руб., пени в сумме 28,29 руб. за период с 02.12.2017г. по 15.02.2018г.

Взыскать с ФИО1 ФИО25, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) руб. 00 коп.

Решение суда может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г.о. Самары в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 15.02.2023г.

Председательствующий: Е.В. Щелкунова

Копия верна.

Судья:

Секретарь:

Подлинный документ подшит в материалах административного дела 2а-1483/2023

63RS0045-01-2023-000010-04