Решение по делу № 2А-2-155/2023 от 07.11.2023

Дело №2а-2-155/2023

УИД 73RS0018-02-2023-000189-16

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Старая Кулатка 07 ноября 2023 года

Ульяновской области

Радищевский районный суд Ульяновской области в составе:

председательствующего судьи Николаевой Н.М.,

при секретаре Сулеймановой Г.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, а также по транспортному налогу.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоял на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Ульяновской области в качестве индивидуального предпринимателя с 21.08.2013 по 16.12.2020.

ФИО1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 26 545 за расчетный период 2018 года, 31139 руб. 61 коп. за расчетный период 2020 года, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 5840 руб. за расчетный период 2018 года, 8086 руб. 24 коп. за расчетные период 2020 года в установленный законодательством срок не позднее 15-ти календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя уплачены не были. Кроме того ФИО1 являясь собственником автомобилей марки ВАЗ №, государственный регистрационный знак № (дата регистрации права хххх), автомашины марки ВАЗ №, государственный регистрационный знак № (дата регистрации права хххх) не оплачен транспортный налог за 2017 год в сумме 1029 руб. 17 коп, за 2018 год в сумме 1800 руб., за 2019 год в сумме 1800 руб. В связи с неуплатой налога ответчику были начислены пени.

Просит взыскать с ФИО1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды:

2018 год в размере 26 545 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 260 руб. 58 коп.;

2020 год в размере 31 139 руб. 61 коп., пени за период с хххх по хххх в размере 110 руб. 29 коп.;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, за расчетные периоды:

2018 год в размере 5840 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 57 руб. 37 коп.;

2020 в размере 8086 руб. 24 коп., пени за период с хххх по хххх в размере 28 руб. 64 коп., а так же задолженность по транспортному налогу за периоды:

2017 год в размере 1029 руб. 17 коп., пени за период с хххх по хххх в размере 14 руб. 51 коп.;

2018 год в размере 1800 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 16 руб. 69 коп.;

2019 год в размере 1800 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 3 руб. 06 коп.

Кроме того пени по транспортному налогу, по требованию № от хххх в размере 496, 88 руб., по требованию № от хххх на размере 396,96 руб., а всего в сумме 77 624, 96 руб.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области К.И.С. в судебное заседание не явилась, предоставила заявление о рассмотрении дела в отсутствии представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Информация о движении дела размещена на официальном интернет-сайте Радищевского районного суда Ульяновской области - radishevskiy.uln.sudrf.ru.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении административных исковых требований.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности индивидуальные предприниматели.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Федерального закона от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года, 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года (29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 года, 6 884 руб. за расчетный период 2019 года и 8 426 руб. за расчетный период 2020 года.

Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Федерального закона от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") определено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В силу положений ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п. п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК ПРФ плательщики, указанные в п. п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование.

Как следует из материалов дела, за административным ответчиком ФИО1 в налоговом периоде было зарегистрировано транспортные средства – автомобили: ВАЗ №, государственный регистрационный знак №, ВАЗ №, государственный регистрационный знак № (л.д.55).

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территории Российской Федерации в соответствии с указанным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены указанным Кодексом.

С учетом вышеизложенного, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и в силу ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии ст. 362 НК РФ и Закона Ульяновской области от 06.09.2007 года N 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области", (с последующими изменениями и дополнениями в редакции, действующей на день возникновения спорных правоотношений) исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика - физического лица производить уплату транспортного налога по месту нахождения транспортного средства в полном объеме не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 3 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 года № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" от уплаты налога освобождаются инвалиды I и II группы - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство); лица, имеющие право на налоговую льготу, предусмотренную настоящим пунктом, представляют в налоговый орган по своему выбору письменное заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить справку, подтверждающую факт установления инвалидности, выданную в установленном порядке.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В адрес ФИО1 были направлены требования № от хххх на сумму 1029,19 руб. со сроком уплаты до хххх, № на сумму 1800 руб. от хххх со сроком уплаты до хххх, № от хххх на сумму 496,80 руб. со сроком уплаты до хххх.

Однако до настоящего времени требование не исполнено, задолженность по налогам не погашена.

Задолженность по налогам и пени взыскивалась с ФИО1 судебным приказом №, выданным хххх мировым судьей судебного участка Старокулаткинского района Радищевского судебного района Ульяновской области. хххх судебный приказ о взыскании недоимки по налогам был отменен.

В адрес ФИО1 были направлены требования № от хххх на сумму 32702, 91 руб. со сроком уплаты до хххх, № от хххх на сумму 396, 96 руб. со сроком уплаты до хххх, № от хххх на сумму 1803, 06 руб. со сроком уплаты до хххх.

Однако до настоящего времени требование не исполнено, задолженность по налогам не погашена.

В адрес ФИО1 были направлены требования № от хххх на сумму 39364, 78 руб. со сроком уплаты до хххх.

Однако до настоящего времени требование не исполнено, задолженность по налогам не погашена.

Удержания с ФИО1 в рамках возбужденных ОСП по Радищевскому и Старокулаткинскому районам Ульяновской области судебных приказов не производились (л.д. 97-119).

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

С учетом вышеизложенного, административным истцом по требованию № от хххх на сумму 32702, 91 руб. пропущен шестимесячный срок на обращение к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа истек хххх, что является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении исковых требований в данной части.

Вместе с тем по остальным требованиям Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в Радищевский районный суд Ульяновской области с настоящим административным иском в срок, предусмотренный законом. Представленный административным истцом расчет задолженности по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование судом проверен и признан арифметически верным.

Поскольку обязанность по уплате налогов добровольно административным ответчиком не исполнена, то суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 1029,17 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 14,51 руб.; по транспортному налогу за 2018 год в размере 1800 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 16,69 руб.; по транспортному налогу за 2019 год в размере 1800 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 3, 06 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с хххх налог за 2020 год в размере 31139,61 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 110,29 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с хххх: налог за 2020 г. в размере 8086,24 руб. пени за период с хххх по хххх в размере 28,64 руб., пени по транспортному налогу за 2014,2015,2017,2018 гг. за периоды с хххх по хххх, с хххх по хххх в размере 396,96 руб.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования "Старокулаткинский район" следует взыскать государственную пошлину в сумме 1548 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (№), зарегистрированного по адресу: ..., в пользу Управления Федеральной налоговой службы по ... задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 1029,17 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 14,51 руб.; по транспортному налогу за 2018 год в размере 1800 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 16,69 руб.; по транспортному налогу за 2019 год в размере 1800 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 3,06 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с хххх налог за 2020 год в размере 31139,61 руб., пени за период с хххх по хххх в размере 110,29 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с хххх: налог за 2020 г. в размере 8086,24 руб. пени за период с хххх по хххх в размере 28,64 руб., пени по транспортному налогу за период с 2014-2015, 2017 г.г. в размере 457, 60 руб. период с хххх по хххх, в размере 39,28 руб. за период с хххх по хххх; пени по транспортному налогу за период 2014-2015,2017 в размере 340,57 руб. за период с хххх по хххх, за период 2018 год в размере 56,39 руб. за период с хххх по хххх, а всего в сумме 44922,05 руб.

В удовлетворении остальной части исковых требований Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 отказать.

Взыскать с ФИО1 (№), зарегистрированного по адресу: ..., в доход бюджета муниципального образования «Радищевский район» государственную пошлину в размере 1548 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Радищевский районный суд города Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме- 14.11.2023

Судья Н.М. Николаева