Решение по делу № 2А-1006/2025 от 14.10.2025 | Мегионский городской суд (Ханты-Мансийский автономный округ-Югра)

№2а-1006/2025

86RS0010-01-2025-001288-04

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

30 сентября 2025 года город Мегион

Мегионский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе председательствующего судьи Каримовой Ю.С., при секретаре судебного заседания Сулаймоновой М.З., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании налогов, страховых взносов и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 10 по ХМАО-Югре обратилась в суд с настоящим административным иском в обоснование указывая, что налогоплательщик состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с 26.09.2023 года по 25.11.2024 года. С учетом даты прекращения деятельности налогоплательщиком в качестве ИП – 25.11.2024 года, срок уплаты за 2024 год страховых взносов в совокупном фиксированном размере в сумме 44687,50 руб. должен быть произведен не позднее 10.12.2024 года. Налогоплательщику посредством почты России и через Личный кабинет направлено следующее налоговое уведомление, содержащий расчет имущественных налогов: налоговое уведомление от 15.08.2023 № <данные изъяты> на уплату налога на имущество физических лиц за 2022 год сумму 2 623.00 руб., транспортного налога за 2022 год 887.00 руб. со сроком уплаты 01.12.2023 (получено в ЛК - 14.09.2024); налоговое уведомление от 24.08.2024 № <данные изъяты> на уплату налога на имущество физических лиц за 2023 год сумму 2 886.00 руб., транспортного налога за 2022 год 1 047.00 руб. со сроком уплаты 02.12.2024 (получено в ЛК - 14.09.2024). В установленный срок налоги налогоплательщиком не уплачены. Посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлено требование об уплате задолженности от 16.12.2023 № <данные изъяты> на сумму отрицательного сальдо в размере 3536,32 руб., со сроком исполнения 16.01.2024 (получено 23.12.2023). В установленный срок не исполнено.

Инспекцией на основании п. 3 ст. 48 Налогового кодекса направлено заявление о вынесении судебного приказа от 23.12.2024 на сумму задолженности в размере 6 7885.93руб. Мировым судьёй вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам и пени от 03.03.2025 <данные изъяты>. 25.03.2025 года судебный приказ отменен.

Задолженность по состоянию на дату подачи заявления о вынесении судебного приказа от 23.12.2024 составляет:

- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1 047.00 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2023 год сумму 2886.00 руб.;

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 10567,19 руб. (с учетом частичной оплаты 15.02.2025);

Меры взыскания по задолженности, на которую начислены пени:

- заявление о вынесении судебного приказа от23.12.2024 года №321, отмененного 25.03.2025 года, взыскивается в рамках настоящего иска:

- пени в размере 198,13 руб. за период с 02.12.2023 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 887 руб. (основной долг погашен 15.02.2025 года);

- пени в размере 15,39 руб. за период с 03.12.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1047 руб.;

- пени в размере 569,68 руб. за период с 02.12.2023 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по налогу на имущество физического лица за 2022 год в размере 2583 руб. (основной долг погашен 15.02.2025 года);

- пени в размере 44, 44 руб. за период с 02.12.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по налогу на имущество физического лица за 2023 год в размере 2886 руб.,

- пени в размере 2456, 94 руб. за период с 10.01.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 12097,19 руб.;

- пени в размере 406,66 руб. за период с 11.12.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 44687, 50 руб.

На основании изложенного просит взыскать с ФИО1 транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1 047.00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2023 год сумму 2886.00 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 10567,19 руб. (с учетом частичной оплаты 15.02.2025); страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 44 687.50 руб., пени в размере 198,13 руб. за период с 02.12.2023 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 887 руб.; пени в размере 15,39 руб. за период с 03.12.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1047 руб.; пени в размере 569,68 руб. за период с 02.12.2023 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по налогу на имущество физического лица за 2022 год в размере 2583 руб.; пени в размере 44, 44 руб. за период с 02.12.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по налогу на имущество физического лица за 2023 год в размере 2886 руб., пени в размере 2456, 94 руб. за период с 10.01.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 12097,19 руб.; пени в размере 406,66 руб. за период с 11.12.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 44687, 50 руб., всего на общую сумму 62878 руб. 93 коп. (л.д. 8-14).

Письменных возражений по существу заявленных требований административным ответчиком не представлено, представлено заявление о признании исковых требований, с ходатайством о предоставлении отсрочки исполнения решения суда, в связи с тяжелыми жизненными обстоятельствами.

В судебном заседании административные стороны не участвовали, извещены надлежащим образом. С учетом изложенного, суд по правилам ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели. Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430, 432 НК РФ.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 ст.430 Налогового кодекса РФ).

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 430 Налогового кодекса РФ).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Административный ответчик прекратил деятельность в качестве ИП 25.11.2024 года, соответственно, срок уплаты за 2024 год страховых взносов в совокупном фиксированном размере в сумме 44687,50 руб., должен быть произведен не позднее 10.12.2024 года.

Из содержания представленных материалов дела следует, что налогоплательщику посредством почтового направления и через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.08.2023 года №<данные изъяты> на уплату налога на имущество физических лиц за 2022 год на сумму 2623 руб., транспортного налога за 2022 года – 887 руб. со сроком уплаты 01.12.2023 года (получено в личном кабинете 14.09.2024 года) и налоговое уведомление от 24.08.2024 года №<данные изъяты> на уплату налога на имущество физических лиц за 2023 год на сумму 2886 руб., транспортного налога за 2023 год – 1047 руб., со сроком уплаты 02.12.2024 года (получено в личном кабинете 14.09.2024 года).

В установленный законом срок налоги не уплачены.

Посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от 16.12.2023 года №<данные изъяты> на сумму отрицательного сальдо в размере 3536,32 руб., со сроком исполнения 16.01.2024 года (получено 23.12.2023 года).

В установленный срок требование также не исполнено.

Согласно п. 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании заявления Инспекции, 03.03.2025 года мировым судьей судебного участка №3 Мегионского судебного района вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам и пени, 25.03.2025 года указанный судебный приказ отменен (л.д. 71-72, 73-74).

Настоящее административное исковое заявление поступило в адрес Мегионского городского суда 28.07.2025 года. Таким образом, срок обращения с настоящим исковым заявлением административным истцом соблюден.

Задолженность административным ответчиком не оспорена, до вынесения судом решения от административного ответчика поступило письменное заявление о признании исковых требований.

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствовал порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета.

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, вступил в силу с 01.01.2023) принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

В случае если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 статьи 45 Кодекса сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 статьи 45 Кодекса, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Кодекса).

На основании изложенного, с учетом представленных в материалы дела доказательств не исполнения административным ответчиком обязанности по уплате налогов, сборов и пени, суд признает заявленные исковые требования законными и подлежащими удовлетворению.

Поскольку административный истец в силу положений ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст. ст. 111, 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4 000 руб. (ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации).

Относительно заявленного ответчиком ходатайства о предоставлении отсрочки исполнения решения суда, суд приходит к следующему.

В силу ст.189 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд, рассмотревший административное дело, в соответствии с заявлениями лиц, участвующих в деле, судебного пристава-исполнителя либо исходя из имущественного положения сторон или других обстоятельств вправе отсрочить или рассрочить исполнение решения суда, изменить способ и порядок его исполнения.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 25 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства", основаниями для предоставления отсрочки или рассрочки исполнения исполнительного документа могут являться неустранимые на момент обращения в суд обстоятельства, препятствующие исполнению должником исполнительного документа в установленный срок.

Вопрос о наличии таких оснований решается судом в каждом конкретном случае с учетом всех имеющих значение фактических обстоятельств, к которым, в частности, могут относиться тяжелое имущественное положение должника, причины, существенно затрудняющие исполнение, возможность исполнения решения суда по истечении срока отсрочки.

При предоставлении отсрочки или рассрочки судам необходимо обеспечивать баланс прав и законных интересов взыскателей и должников таким образом, чтобы такой порядок исполнения решения суда отвечал требованиям справедливости, соразмерности и не затрагивал существа гарантированных прав лиц, участвующих в исполнительном производстве, в том числе права взыскателя на исполнение судебного акта в разумный срок.

Из приведенных нормативных положений в их системной взаимосвязи, разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации по их применению следует, что основанием для отсрочки или рассрочки исполнения решения являются неустранимые на момент обращения в суд обстоятельства, которые носят исключительный характер, свидетельствуют о невозможности или крайней затруднительности исполнения решения суда. Бремя доказывания наличия обстоятельств, затрудняющих исполнение решения суда, лежит на заявителе.

Административным ответчиком в обоснование доводов о предоставлении отсрочки исполнения решения суда представлены: копия справки МСЭ на имя ФИО2, который приходится ответчику сыном, медицинские документы, свидетельствующие о заболевании малолетнего сына и предстоящим плановом стационарном лечении в г. Москве, что требует дополнительных материальных вложений.

Суд полагает возможным принять указанные документы в качестве доказательств при предоставлении отсрочки исполнения решения суда, и предоставить административному ответчику отсрочку исполнения решения суда сроком на 6 месяцев.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании налогов, страховых взносов и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1047,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 2886,00 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 10567,19 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 44687,50 руб., пени в размере 198,13 руб. за период с 02.12.2023 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 887 руб., пени в размере 15,39 руб. за период с 03.12.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1047 руб., пени в размере 569,68 руб. за период с 02.12.2023 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по налогу на имущество физического лица за 2022 год в размере 2583 руб., пени в размере 44, 44 руб. за период с 02.12.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по налогу на имущество физического лица за 2023 год в размере 2886 руб., пени в размере 2456, 94 руб. за период с 10.01.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 12097,19 руб., пени в размере 406,66 руб. за период с 11.12.2024 года по 23.12.2024 года, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 44687, 50 руб., всего 62878 руб. 93 коп.

Предоставить отсрочку исполнения решения суда сроком на 6 месяцев.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в судебную коллегию по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Мегионский городской суд Ханты – Мансийского автономного округа - Югры.

В окончательной форме решение принято 14.10.2025 года.

Судья подпись Ю.С. Каримова

Копия верна

Судья Ю.С. Каримова