03RS0006-01-2025-002260-54
№2а-1909/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
07 июля 2025 года г.Уфа
Орджоникидзевский районный суд г. Уфы в составе председательствующего судьи Мухаметовой Г.А., при секретаре: ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым сборам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по РБ обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым сборам, ссылаясь в обоснование заявленных требований на то, что в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете состоит ФИО1, ИНН <***> (далее - административный ответчик, налогоплателыцик), за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей. Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 242019 руб. 56 коп., которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в заявление о взыскании, составляет 17817 руб. 06 коп., в т.ч., пени - 17817 руб. 06 коп. Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 249583 руб. 52 коп. До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 249583 руб. 52 коп. налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности. Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа в связи с поступлением возражения от административного ответчика ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по <адрес> г.Уфы РБ судебный приказ по делу №а-2381/2024 отменен.
Просит суд взыскать задолженность с ФИО1, ИНН<***> за счет имущества физического лица в размере 17817 руб. 06 коп., в том числе: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 17817 руб. 6 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил.
Административный ответчик, ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, причина неявки неизвестна.
Суд, в порядке ст. 150 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся административного истца и административного ответчика.
Изучив и оценив материалы административного дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Невыполнение налогоплательщиком установленной законом обязанности по уплате налогов и сборов является основанием для начисления пени (статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В силу пункта 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании (пункт 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).
Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим кодексом.
Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (подпункт 1); не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (подпункт 2).
Согласно абз. 2 п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо (задолженности) ЕНС на дату исполнения.
Таким образом, до тех пор, пока сальдо ЕНС не станет нулевым либо положительным, требование считается действительным на всю сумму актуального отрицательного сальдо ЕНС с учетом вновь образованных неисполненных обязательств после направления требования, включая пени и штрафы.
Судом установлено о том, что ФИО1 являлся собственником следующих объектов:
квартиры, адрес: 450106, Россия, <...>,, 327, кадастровый №, площадь 53, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;
квартиры, адрес: 450055, Россия, <...>,, 267, кадастровый №, площадь 63,6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
земельный участок, адрес: 452401, Россия, Башкортостан <адрес>, Нефтяник-3, СНТ, 228, кадастровый №, площадь 605, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
автомобили легковые, государственный регистрационный знак <***>, марка/модель: ВАЗ 21112, VIN: <***>, год выпуска 2005, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 242019 руб. 56 коп., которое до настоящего времени не погашено.
В адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В указанном требовании указана сумма недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 189518,93 рублей, сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 19386,00 рублей, сумма недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 1202,00 рублей, итого на общую сумму в размере 210106,93 рублей, пени на сумму 39476,59 рублей.
Указанное требование направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом от ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
На основании п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставке рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации (далее - ЦБ РФ). Формула расчета пени состоит из произведения количества дней просрочки * сумму недоимки * ставку (% ЦБ) * 1/300.
Дата образования отрицательно сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 242019 руб. 56 коп., в том числе пени 31912 руб. 63 коп. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 31912 руб. 63 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:общее сальдо в сумме 289082 руб. 08 коп., в том числе пени 78975 руб. 15 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 61158 руб. 09 коп.
В части применения мер взыскания по ст. 48 НК РФ:
суммы взыскания по документу
№пп
Вид налога (период)
№(№ исх. ЗВСП)
Дата (дата исх. ЗВСП)
всего
в том числе пени
принятые меры взыскания
непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления
1
налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения. Расположенным в границах городских округов за 2017г.
Транспортный налог с физических лиц за 2017 год
ЗВСП по ст. 48
4331
13.06.2019
45401,73
171,20
взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № по <адрес> г.Уфы от ДД.ММ.ГГГГ №а-817/2019 (судебный приказ не отменен)
171,20
2
налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2015, 2017, 2017г.г. ЗВСП по ст. 48
7467
30.04.2019
3868,80
35,57
взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № по <адрес> г.Уфы от ДД.ММ.ГГГГ №а-745/2019 (судебный приказ не отменен)
0
3
пени ЗВСП по ст.. 48
24825
07.11.2019
18201,56
18201,56
взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № по <адрес> г.Уфы от ДД.ММ.ГГГГ №а-314/2020 (судебный приказ не отменен)
2839,03
4
налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018год
Транспортный налог с физических лиц за 2018 год
ИЗ по ст. 48
2433(578)
11.11.2023(ДД.ММ.ГГГГ)
43982,75
138,12
взыскан решением Кировского районного суда г.Уфы РБ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-7825/2024
138,12
5
налог на имущство физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год.
транспортный налог с физических лиц за 2019 год
ИЗ по ст. 48
2435(1155)
ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ)
35480,14
33,92
взыскан решением Кировского районного суда г.Уфы РБ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-7737/2024
33,92
6
налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2015, 2016, 2017, 2018г.г.
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016, 2017, 2018г.г. ИЗ по ст. 48
2432(27522)
ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ)
3876,42
247,35
решением Орджоникидзевского районного суда г.Уфы от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-2173/2024
247,35
7
налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019, 2020
Транспортный налог с физических лиц за 2020
земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах, сельских поселений за 2019, 2020
ИЗ по ст. 48
2434(3127)
11.11.2023(ДД.ММ.ГГГГ)
46814,39
5893,39
взыскан решением Кировского районного суда г.Уфы РБ от 17.09.20204 по делу №а-7738/2024
5893,39
8
за 2021 год
Налог на имущество физических лиц за 2021 год
транспортный налог за 2021 год
ИЗ по ст. 48
2230(146)
ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ)
728383,68
34495,68
взыскан решением Кировского районного суда г.Уфы РБ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-7826/2024
34495,68
9
земельный налог физического лица в границах сельских поселений за 2022 год
Налог на имущество физических лиц по ставке применяемой к объектам налогообложения расположенным в границах городского округа за 2022года
Транспортный налог с физических лиц за 2022год
ЗВСП по ст. 48
329
12.08.2023
90546,90
90546,90
взыскивается в рамках административного искового заявления от ДД.ММ.ГГГГ № направленного в Орджоникидзевский районный суд г.уфы РБ
90546,90
Итого
61158,09
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ;
78975 руб. 15 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 61158 руб. 0 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взысками) =17817 руб. 06 коп.
Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере изменения сальдо для расчета пени и взыскании процентной ставки ЦБ
дата начала начисления пени
начисления пени
вид
обязанности
пени
кол.Дней просрочки
Недоимка
для пени,
руб.
ставка
расчета пени/делитель
Ставка
расчета пени/%
итого начислено пени, руб.
01.02.2023
23.07.2023
совокупная обязанность
Пени
ЕЕНС
204
-210106,93
30
7,5
-10715,45
24.07.2023
14.08.2023
совокупная обязанность
22
-210106,93
300
9,5
-1309,67
15.08.2023
17.09.2023
совокупная обязанность
34
-210106,93
300
12
-2857,45
18.09.2023
29.10.2023
совокупная обязанность
42
-210106,93
300
13
-3823,95
30.10.202023
01.12.2023
совокупная обязанность
33
-210106,93
300
15
-3466,76
02.12.2023
17.12.2023
совокупная обязанность
16
-248571,93
300
15
-1988,58
18.12.2023
19.12.2023
совокупная обязанность
2
-248571,93
300
16
-265,14
20.12.2023
08.07.2024
совокупная обязанность
202
-210106,93
300
16
-22635,52
итого
-47062,52
итого по периодам с даты предыдущего заявления/даты начала ОС ЕНС по 08.07.2024
-22635,52
Детализация сальдо пени с мерами взыскания.
Наименование операции
Меры взыскания
Срок
уплаты
ОКТМО
Период начисления
пеней, включенный в документ
Пенеобра-
зующая недо
имка, руб.
Сумма
пени, руб. Итого:
в том числе за
период:
Дата
начала
дата
окончания
ДО
01.01.
2023
после
01.01.2023
(трансп.налог за 2017)
Судебный приказ №а-817/2019
03.12.2018
80701000
01.02.2024
4
08.07.2024
-44170,93
1018,14
1018,14
(земельный налог за 2018)
Решение Ордж районного суда №а-2173/2024
02.12.2019
80628420
-188
15,94
15,94
(налог на им.фл за 2018)
02.12.2019
80701000
-1947
13,31
13,31
(налог на им.фл за 2018)
02.12.2019
80701000
-151
12,8
12,8
(налог на им.фл за 2018)