Решение по делу № 02-11026/2025 от 29.12.2025 - о признании незаконным бездействия, выразившегося в неисполнении обязанности налогового агента, возложении обязанности уплатить страховые взносы и налог на доходы физических лиц, внести корректирующие сведения в индивидуальный лицевой счет, взыскании компенсации морального вреда.

УИД 77RS0018-02-2025-013851-90

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 декабря 2025 года адрес

Никулинский районный суд адрес

в составе председательствующего судьи Юдиной Е.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 02-11026/2025 по исковому заявлению ФИО1 к фио о признании незаконным бездействия, выразившегося в неисполнении обязанности налогового агента, возложении обязанности уплатить страховые взносы и налог на доходы физических лиц, внести корректирующие сведения в индивидуальный лицевой счет, взыскании компенсации морального вреда,

установил:

Истец фио, с учетом уточнения исковых требований в порядке ст. 39 ГПК РФ (л.д. 52), обратилась в суд с иском к ответчику фио и просила:

- признать незаконным отказ по своевременной уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов в отношении доходов, выплаченных истцу за период работы с 01.11.2022 по 20.02.2023 года;

- обязать ответчика погасить налоги и взносы в размере сумма и сдать соответствующую отчетность в ИФНС и СФР;

- обязать ответчика внести корректирующие сведения о трудовой деятельности истца за период с 01.11.2022 по 20.02.2023 в систему индивидуального (персонифицированного) учета Социального фонда России (в электронную трудовую книжку);

- взыскать с ответчика в свою пользу компенсацию морального вреда в размере сумма.

В обоснование требований истец указала, что состояла в трудовых отношениях с ИП фио с 25.07.2022 по 20.02.2023. Решением Останкинского районного суда адрес от 16.01.2023 по делу № 02-1229/2023 она была восстановлена на работе после незаконного увольнения. Впоследствии она была уволена 20.02.2023 в связи с прекращением деятельности ИП. За период с 17.01.2023 по 20.02.2023 ей была выплачена заработная плата в размере сумма, что подтверждается выпиской по счету. Кроме того, 28.01.2025 на основании исполнительного документа ей была перечислена компенсация за время вынужденного прогула за период с 01.11.2022 по 16.01.2023 в размере сумма

При обращении в Социальный фонд России (СФР) с целью корректировки данных лицевого счета, истцу стало известно, что ответчиком за период с 01.11.2022 по 20.02.2023 не были представлены сведения о стаже, заработной плате и не уплачены страховые взносы, что подтверждено решением СФР от 12.05.2025. Также истец полагает, что ответчиком не исполнена обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с выплаченных сумм, что нарушает ее право на получение полного объема социальных гарантий и формирование пенсионных прав, а также свидетельствует о недостоверности сведений в электронной трудовой книжке.

В судебном заседании истец фио уточненные исковые требования поддержала в полном объеме, настаивала на их удовлетворении, пояснив, что неправомерное бездействие ответчика, длящегося характера, причиняет ей нравственные страдания.

Представитель ответчика фио по доверенности фио в судебном заседании исковые требования не признала. Заявила ходатайство об отложении дела для получения ответа из налогового органа, однако каких-либо доказательств, опровергающих доводы истца, суду не представила. Пояснила, что деятельность ИП прекращена, однако правопреемство не исключает обязанности по исполнению публично-правовых обязанностей, возникших в период деятельности.

Суд, выслушав явившихся участников процесса, исследовав письменные доказательства, оценив относимость, допустимость, достоверность и достаточность доказательств в совокупности и каждого в отдельности, оценив представленные сторонами в материалы дела доказательства, доводы сторон по правилам ст. 67 ГПК РФ в совокупности с иными представленными доказательствами, проанализировав действующее законодательство, регулирующее спорные правоотношения, приходит к следующему выводу.

Согласно ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказывать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основание своих требований и возражений, а суд согласно ст.67 ГПК РФ оценивает все представленные в материалы дела доказательства.

Из материалов дела следует и судом установлено, что фио состояла в трудовых отношениях с ИП фио с 25.07.2022, работая в должности финансового директора на основании трудового договора №22 от 25.07.2022. 31.10.2022 г. была уволена по ч. 1 ст. 71 ТК РФ, решением Останкинского районного суда адрес от 16.01.2023 увольнение истца признано незаконным, она восстановлена на работе, с ответчика в ее пользу взыскан средний заработок за время вынужденного прогула за период с 01.11.2022 по 16.01.2023 в размере сумма и компенсация морального вреда. Приказом от 17.01.2023 истец была восстановлена в должности.

Приказом № 24 от 20.02.2023 трудовой договор с истцом расторгнут по основанию, предусмотренному п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от 06.03.2023 № 423774600693841.

За период работы после восстановления с 17.01.2023 по 20.02.2023 истцу была выплачена заработная плата в общей сумме сумма, что подтверждено в том числе банковской выпиской и не оспорено ответчиком. Кроме того, во исполнение решения суда от 16.01.2023, ответчиком 28.01.2025 перечислена сумма взысканного среднего заработка за время вынужденного прогула в размере сумма. Согласно расчету, представленному истцом сумма дохода за период с 01.11.2022 г. по 20.02.2023 г. составила сумма, однако ответчик с указанного дохода не произвел отчисления в СФР и не уплатил налог.

В соответствии с ответом Отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ по адрес и адрес (Клиентская служба СФР Кунцево) от 12.05.2025 № РОКЛС/20100925-0000002674, за период с 01.11.2022 по 20.02.2023 страхователем ИП фио не представлены сведения о стаже, заработной плате и не уплачены страховые взносы в отношении застрахованного лица фио Данный отказ в корректировке сведений индивидуального лицевого счета истца послужил основанием для обращения в суд.

Согласно выписке из ЕГРИП по состоянию на 29.10.2025, Индивидуальный предприниматель фио прекратила деятельность 06.03.2023 в связи с принятием ею соответствующего решения. Вместе с тем, как указано в п. 11 ст. 9.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», исключение индивидуального предпринимателя из ЕГРИП не освобождает его от исполнения обязанностей, предусмотренных законодательством Российской Федерации и возникших в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Разрешая заявленные требования, суд исходит из следующего.

В силу ст. 22 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство, осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами, выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата подлежит обязательной выплате с соблюдением установленных порядка и сроков .

Согласно п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ, российские организации, индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц (налоговые агенты) .

Пунктом 4 ст. 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а пунктом 6 ст. 226 НК РФ регламентированы сроки перечисления удержанного налога в бюджет . Неисполнение этих обязанностей является нарушением налогового законодательства .

Правовая позиция об обязанности налогового агента перечислить НДФЛ вне зависимости от наличия или отсутствия у него для этого собственных средств была неоднократно выражена Конституционным Судом РФ. В Определении от 22.01.2004 № 41-О указано, что налоговый агент обязан перечислить в бюджет сумму налога, удержанную из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику. Указанная обязанность возникает непосредственно из факта выплаты дохода.

С 01.01.2023 года порядок уплаты страховых взносов регулируется Главой 34 НК РФ. В соответствии со ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, в рамках трудовых отношений (ст. 420 НК РФ).

Судом достоверно установлено и ответчиком не опровергнуто, что в нарушение требований ст.ст. 22, 136 ТК РФ, ст.ст. 226, 419, 420 НК РФ, Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», ответчик, будучи работодателем и, соответственно, налоговым агентом и плательщиком страховых взносов, не исполнил свои публично-правовые обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ и страховых взносов с доходов истца за период, когда последняя состояла с ним в трудовых отношениях (с 01.11.2022 по 20.02.2023).

Доводы ответчика о прекращении деятельности в качестве ИП суд отклоняет, поскольку данное обстоятельство не освобождает от исполнения обязанностей, возникших в период осуществления такой деятельности. Доказательств обращения в налоговый орган или СФР с уточненными сведениями или об уплате взносов и налога ответчиком не представлено. Ходатайство представителя ответчика об отложении дела для получения ответа из налогового органа было судом удовлетворено, однако в судебное заседание 29.12.2025 таких доказательств представлено не было.

Бездействие ответчика, выразившееся в неисполнении указанных обязанностей, является незаконным, поскольку нарушает права истца на полноценное пенсионное обеспечение и социальное страхование, гарантированные государством. Отсутствие уплаченных страховых взносов напрямую влияет на формирование пенсионных прав истца и размер будущей пенсии. Непредставление сведений в СФР влечет недостоверность данных индивидуального (персонифицированного) учета, что является самостоятельным нарушением прав истца, что также подтверждается позицией, изложенной в Определении Конституционного Суда РФ от 10.07.2007 № 9-П, согласно которой ненадлежащее исполнение страхователем своих обязанностей не должно приводить к ущемлению прав застрахованного лица.

При таких обстоятельствах, требования истца о признании незаконным отказа по своевременной уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов в отношении доходов, выплаченных истцу за период работы с 01.11.2022 по 20.02.2023 года являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению. Суд возлагает на ответчика обязанность исполнить эти требования обязав ответчика погасить налоги и взносы на доход в размере сумма и сдать соответствующую отчетность в ИФНС и СФР.

Поскольку конкретный размер задолженности по налогам и взносам, подлежащий уплате, а также форма отчетности должны определяться на основании данных самого ответчика и по правилам налогового администрирования, суд не вправе подменять собой налоговый орган и фонды и определять точную сумму ко взысканию. В связи с этим, исковые требования в части возложения обязанности «погасить налоги и взносы в размере сумма» удовлетворению не подлежат, поскольку обязанность должна быть исполнена в соответствии с действующим законодательством, а ее размер подлежит исчислению ответчиком самостоятельно, исходя из сумм фактически выплаченного истцу дохода, что не препятствует налоговым органам и фондам впоследствии произвести проверку правильности исчисления и уплаты этих сумм в рамках своих контрольных функций. Требования в части обязать ответчика внести корректирующие сведения о трудовой деятельности истца за период с 01.11.2022 по 20.02.2023 в систему индивидуального (персонифицированного) учета Социального фонда России (в электронную трудовую книжку) также не подлежат удовлетворению, поскольку в настоящее время сведений о том что они внесены не корректно судом не установлено, кроме того, после сдачи соответствующей отчетности в СФР сведения будут скорректированы в не зависимости от действий ответчика.

Рассматривая требование истца о взыскании компенсации морального вреда, суд приходит к следующему.

В силу ст. 237 ТК РФ моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора, а в случае спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации», суд в силу статей 21 (абзац четырнадцатый части первой) и 237 ТК РФ вправе удовлетворить требование работника о компенсации морального вреда, причиненного ему любыми неправомерными действиями или бездействием работодателя, в том числе и при нарушении его имущественных прав.

Учитывая, что судом установлено длящееся неправомерное бездействие ответчика, нарушающее имущественные и социальные права истца, факт причинения истцу морального вреда установлен. Определяя размер компенсации морального вреда, суд, руководствуясь принципами разумности и справедливости (ст. 1101 ГК РФ), принимает во внимание длительность нарушения, его характер, значимость нарушенных прав для истца, а также отсутствие каких-либо действий со стороны ответчика, направленных на добровольное устранение нарушения. С учетом изложенного, суд считает возможным взыскать с ответчика в пользу истца компенсацию морального вреда в размере сумма, полагая заявленную истцом сумму в сумма завышенной.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд

решил:

Признать незаконным отказ фио (ИНН <***>) по своевременной выплате налогов и страховых взносов на доход ФИО1 за период работы с 01.11.2022 по 20.02.2023 года;

Обязать фио (ИНН <***>) погасить налоги и взносы на доход в размере сумма и сдать соответствующую отчетность в ИФНС и СФР.

Взыскать с фио (ИНН <***>) в пользу ФИО1 компенсацию морального вреда в размере сумма.

В удовлетворении иска в остальной части отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.В. Юдина

Решение изготовлено в окончательной форме: 27.02.2026 года

Судья Е.В. Юдина