Дело № 2а-1416/2025 копия
УИД 59RS0040-01-2025-002193-60
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 сентября 2025 года город Чайковский
Чайковский городской суд Пермского края в составе:
председательствующего судьи Шлегель А.Н.,
при секретаре судебного заседания Морозовой Н.О.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по Пермскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени.
В обоснование требований указали, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по Пермскому краю. Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, на административного ответчика зарегистрированы следующие транспортные средства: марка Ниссан Almera, мощность <данные изъяты> л.с., № года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения 27.11.2018, дата прекращения владения 27.04.2024; ВАЗ-21093, мощность <данные изъяты> л.с., ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения 10.04.2012; марка Ниссан Almera, мощность <данные изъяты> л.с., ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения 09.03.2023, дата прекращения владения 14.03.2023. На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог в размере 1 958 рублей за налоговый период 2018 год, по 3 400 рублей за налоговые периоды 2019, 2020, 2021, 2022 и 2023 годы (налоговые уведомления №, №, №, №, №, №). В установленный срок транспортный налог за указанные налоговые периоды административным ответчиком не уплачены. В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом в рамках статьи 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации плательщику направлено требование за налоговый период 2023 год: № от 23.07.2023 об уплате недоимки на сумму недоимки 3 400 рублей. Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 с 19.08.2013 по 02.11.2020 состоял на учете в Межрайонной ИФНС России № по Пермскому краю в качестве индивидуального предпринимателя (крестьянского (фермерского) хозяйства) следовательно, является плательщиком страховых взносов. Налоговым органом начислены страховые взносы за 2017, 2019, 2020 годы подлежащие уплате в бюджет. Недоимка по страховым взносам не входит в предмет данного искового заявления. На 01.01.2023 у налогоплательщика имелась неисполненная совокупная обязанность по уплате налогов в размере 137 376,53 рублей. Сумма пени, начисленная на совокупную обязанность налогоплательщика, за период с 12.12.2023 по 17.01.2025 составила 25 591,90 рублей, не погашена по настоящее время. Требование об уплате налогов, пени № от 23.07.2023 оставлено без исполнения. Судебный приказ № от 18.02.2025 отменен по возражениям налогоплательщика-должника 14.03.2025. Ввиду неисполнения налоговой обязанности, административный истец просит взыскать с административного ответчика обозначенную недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 3 400 рублей, пени в размере 25 591,90 рублей, начисленные на сумму неисполненной совокупной задолженности по уплате налогов.
Административный истец Межрайонная ИФНС №, настаивая на исковых требованиях, просили рассмотреть дело без участия представителя.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Суд, исследовав материалы дела, материалы гражданского дела о вынесении судебного приказа №, приходит к следующему.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства (Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года N 20-П).
Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.
Из положений части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации следует, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Транспортный налог регламентируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей.
Статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 2 Закона Пермского края № 589-ПК установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства, а также количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства.
Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременную уплату налогов, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога и по день фактической оплаты включительно, на сумму недоимки начисляются пени. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В ходе рассмотрения дела установлено и материалами дела подтверждается, что на административного ответчика зарегистрировано следующее имущество: транспортное средство марки Ниссан Almera, мощность <данные изъяты> л.с., ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения 27.11.2018, дата прекращения владения 27.04.2024; ВАЗ-21093, мощность <данные изъяты> л.с., ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения 10.04.2012; марка Ниссан Almera, мощность <данные изъяты> л.с., ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения 09.03.2023, дата прекращения владения 14.03.2023.
Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 04.07.2025 (ОГРНИП) ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 19.08.2013, прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 02.11.2020 (л.д. №).
На основании действующего законодательства, с учетом налоговой ставки, периода владения в году, налогоплательщику начислен транспортный налог с направлением налоговых уведомлений за соответствующие налоговые периоды: 2018 год – налоговое уведомление № от 27.06.2019, сумма транспортного налога 1 958 рублей, срок уплаты – не позднее 02.12.2019 (л.д. №), 2019 год – налоговое уведомление № от 01.09.2020, сумма транспортного налога 3 400 рублей, срок уплаты – не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д. №), 2020 год – налоговое уведомление № от 01.09.2021, сумма транспортного налога 3 400 рублей, срок уплаты – не позднее 01.12.2021 (л.д. №), 2021 год – налоговое уведомление № от 01.09.2022, сумма транспортного налога 3 400 рублей, срок уплаты – не позднее 01.12.2022 (л.д. №), 2023 год – налоговое уведомление № от 05.08.2023, сумма транспортного налога 3 400 рублей, срок уплаты – не позднее 01.12.2023 (л.д. №).
В установленные сроки налоги не уплачены.
С 01.01.2023 года в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) установлен особый порядок взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В силу ст. 11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим НК РФ.
С 01.01.2023 сумма пени начисляется на общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим НК РФ.
По состоянию на 01.01.2023 у налогоплательщика имелась неисполненная совокупная обязанность по уплате налогов в размере 137 376,53 руб.
На совокупную обязанность на 17.01.2025 начислены пени за период с 12.12.2023 по 17.01.2025 года:
Дата
Начала начисления
пени
Дата
окончания
начисления
пени
Вид обязанности
Тип пени
Кол. дней просрочки
Недоимка для пени, руб.
Ставка
расчета
пени/
делитель
Ставка расчета пени/ %
Итого начислено пени, руб.
12.12.2023
17.12.2023
Совокупная обязанность
обязанность
Пени ЕНС
6
-112106,16
839858.31
300
15
-336,32
18.12.2023
28.07.2024
Совокупная обязанность
обязанность
Пени ЕНС
224
-112106,16
839858.31
300
16
-13425,60
29.07.2024
15.09.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
49
-112106,16
300
18
-3328,57
16.09.2024
27.10.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
42
-112106,16
300
19
-3014,67
28.10.2024
24.11.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
28
-112106,16
300
21
-2197,27
25.11.2024
02.12.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
8
-84126,75
300
21
-471,11
03.12.2024
17.01.2025
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
46
-87526,75
300
21
-2818,36
ИТОГО
-25591,90
Общая сумма пени, вошедшая в заявление о вынесении судебного приказа от 17.012025 № составила 25591,90 руб. (с 12.12.2023 по 17.01.2025).
Согласно ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 №, в котором указано о сумме задолженности с указанием налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Требование об уплате задолженности является единым требованием об уплате задолженности и считается не исполненным до момента уплаты (перечисления) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения в соответствии со ст. 69 НК РФ, ФЗ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 Налогового Кодекса российской Федерации».
Требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со ст.69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Требование должно быть направлено в течение трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета (п.1 ст.70 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2023). С 30.03.2023 предельные сроки направления требования об уплате задолженности увеличены на шесть месяцев (п.1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500).
Из материалов дела видно, что сумма задолженности, подлежащая взысканию по требованию № от 23.07.2023 - превысила 10 000,00 руб.
Срок уплаты по требованию № от 23.07.2023 – до 16.11.2023, следовательно, установленный пунктом 3 статьи 48 НК РФ срок подачи заявления на взыскание с должника задолженности по налогам истекает 16.05.2024.
18.02.2025 вынесен судебный приказ № о взыскании с административного ответчика налоговой задолженности, который отменен 14.03.2025.
Административный иск направлен в суд 18.07.2025 (л.д. №), то есть в течение шести месяцев после отмены судебного приказа (14.03.2025).
Суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес> (ИНН №):
- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 3 400 рублей;
- пени в размере 25 591,90 рублей, начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с 12.12.2023 по 17.01.2025), всего 28 991,90 рублей.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в местный бюджет государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Чайковский городской суд Пермского края в течение месяца со дня составления мотивированного решения.
Судья /подпись/ А.Н. Шлегель
Мотивированное решение составлено 17 сентября 2025 года.
«КОПИЯ ВЕРНА»
подпись судьи _____________________________________
(А.Н. Шлегель)
Секретарь судебного заседания отдела обеспечения судопроизводства по гражданским делам Чайковского городского суда Пермского края
___________________
«_____» _____________ 20__ г
Решение (определение)______________________ вступило в законную силу.
Подлинный документ подшит в деле № 2а-1416/2025
УИД 59RS0040-01-2025-002193-60
Дело находится в производстве
Чайковского городского суда Пермского края