Решение по делу № 2А-7974/2022 от 14.02.2023

Дело № 2а-879/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 февраля 2023 года г. Новосибирск

Ленинский районный суд г. Новосибирска

в лице судьи Синеока Ю.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кузиной Я.В.

с участием ФИО1 – представителя административного ответчика

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № по Новосибирской области к ФИО2 о взыскании недоимки,

установил :

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась 03.11.2022 с вышеуказанным административным иском в суд, которым просила взыскать с ФИО2 задолженность по уплате:

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 271,81 руб. за 2021 год пени в сумме 8,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данные страховые взносы;

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии начиная с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 046,71 руб. за 2021 год, пени в сумме 33,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данные страховые взносы;

налога на имущество за 2019 год в сумме 2 971 руб., пени в сумме 119,29 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог;

- налога на имущество за 2020 год в сумме 1 287 руб.,

- налога на имущество за 2020 год в сумме 3 193 руб., пени в сумме 15.68 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог;

налога на имущество за 2019 год в сумме 1544 руб., пени в сумме 62,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог;

- налога на имущество за 2020 год в сумме 1 699 руб., пени в сумме 5,95 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог;

транспортного налога в сумме 37 320,00 руб. за 2020 год, пени в сумме 130,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог.

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в сумме 5 351 руб., пени в сумме 18,73 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог;

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год в сумме 212 руб., пени в сумме 8,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог.

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в сумме 212 руб., пени в сумме 0,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог.

Всего взыскать 55511 руб. 33 коп.

В обоснование требований истец указал, что ФИО2 являлась индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В установленный законом срок, требования по уплате налога не исполнила.

В судебное заседание представитель административного истца и ответчик не явились, извещены надлежащим образом.

Представитель административного ответчика в судебном заседании представил квитанции об оплате задолженности по налогу. Дополнительно пояснил, что в связи с неверными реквизитами, представленными налоговым органом, задолженность по налогу и пене погасить в полном объеме не удалось.

Выслушав представителя административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются указанные в названной норме лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

1. Из материалов дела следует, что ФИО2 являлась плательщиком страховых взносов, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, соответственно, обязана была уплачивать страховые взносы.

Административный истец заявляет требование о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 271,81 руб. за 2021 гол пени в сумме 8,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данные страховые взносы; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии начиная с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 046,71 руб. за 2021 год, пени в сумме 33,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данные страховые взносы

О необходимости погашения недоимки по данным платежам указано в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 44-45). Как следует из названного требования, срок уплаты недоимки, установленный законом – ДД.ММ.ГГГГ.

Как указывает административный истец, административный ответчик недоимку не погасил.

В связи с неуплатой названных страховых взносов налоговый орган в порядке, установленном статьей 75 Налогового кодекса РФ, начислил пени.

На момент направления требования налогоплательщику начислены пени по страховым взносам за 2021 год, из которых:

– 8,72 руб. - пеня, начисленная на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

– 33,58 руб. - пеня, начисленная на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пени также не оплачены.

В подтверждение соблюдения процедуры взыскания пеней, налоговый орган указывает следующее.

ФИО2 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 44-45) об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней штрафов, процентов в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом не нарушен порядок и сроки направления требования об уплате налога, установленный статьями 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

Налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа, требование удовлетворено, ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ.

Следовательно, процедура взыскания платежей соблюдена.

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен (л.д.29).

ДД.ММ.ГГГГ в установленный законом срок налоговый орган обратился в Ленинский районный суд <адрес> с иском о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам, страховым взносам, пене.

Оценивая требование о взыскании задолженности, суд исходит из следующего.

На налоговый орган возлагается обязанность доказать наличие оснований для начисления платежей, их размер, соблюдение процедуры взыскания, иные обстоятельства, на которых основаны требования; на административного ответчика – обязанность доказать надлежащее исполнение налоговой обязанности, наличие обстоятельств для освобождения от нее, иных обстоятельств, на которых основаны возражения против иска.

При рассмотрении настоящего дела ответчик в возражениях указал, что предпринял попытки погасить задолженность по заявленным требованиям, но в связи с неверными данными в реквизитах, предоставленными налоговым органом, задолженность по налогам погасить не удалось.

Поскольку административный ответчик не оспаривает факт наличия у него задолженности по страховым взносам, пене за 2021 год и не представил доказательства такой оплаты, соответственно задолженность по указанной недоимке подлежит взысканию в полном объеме.

Процедура и сроки взыскания пени соблюдены. Следовательно, требование о взыскании пени, начисленной в связи с нарушением срока уплаты страховых взносов на ОМС, ОПС за 2021 год, обосновано и подлежащей взысканию в полном объеме.

2. Истец просит взыскать с ответчика задолженность по уплате:

-налога на имущество за 2019 год в сумме 2 971 руб., пени в сумме 119,29 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог;

- налога на имущество за 2020 год в сумме 1 287 руб.,

- налога на имущество за 2020 год в сумме 1 699 руб., пени в сумме 5,95 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно данным представленным учетно-регистрирующими органами за ФИО2 зарегистрированы следующие объекты:

квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

квартира, расположенная по адресу: <адрес>, 39, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

гараж, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО2 в соответствии со ст. 400 НК РФ, признается плательщиком налога на имущество.

Согласно ст. ст.408. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляет налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами в сроки указанные в ст. 409 НК РФ. Согласно Решению Городского Совета депутатов <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № "О налоге на имущество физических лиц на территории <адрес>", ответчику, исходя из инвентаризационной стоимости имущества, установлена соответствующая ставка налога. На основании ст. 382 НК РФ сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Руководствуясь п. 2,3 ст. 52 НК РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц (л.д.26-27);

- № от ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Налоговые уведомления направлены почтой, о чем свидетельствуют представленные истцом списки №, № (л.д.41 оборот, 42).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.44-45);

- № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.47-48).

Требование направлено почтой, согласно списку № (л.д.41).

Взыскание задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019, 2020 годы производился совместно со взысканием страховых взносов за 2021 год.

Согласно пояснениям, поступившим от административного ответчика, налог на имущество за 2019 и 2020 годы полностью погашен за исключением пени, начисленной на указанную недоимку, в подтверждение оплаты задолженности по налогу представлены копии чеков (л.д.90-92).

Поскольку налогоплательщик исполнил обязанность по уплате задолженности по налогу на имущество за 2019 и 2020 годы, следовательно, в удовлетворении требований о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 и 2020 годы надлежит отказать.

Поскольку ответчик погасила недоимку после установленного законом срока, следовательно, подлежит оплате пеня, начисленная за каждый день просрочки.

3. Налоговый орган просит взыскать с ответчика задолженность по уплате:

В соответствии с положениями ст.ст. 357 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога, как лицо, на имя которого зарегистрированы транспортные средства:

- автомобиль легковой, МЕРСЕДЕС-БЕНЦ G320, VIN: №, гос.номер №, 2008 года выпуска, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, БМВХ6, VIN: №, гос.номер №, 2008 года выпуска, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.

Положения закона об уплате транспортного налога установлены главой 28 РФ.

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощность двигателя) и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год (глава 28 НК РФ).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

На основании вышеуказанных норм, налоговым органом исчислен транспортный налог за 2020 год подлежащий уплате.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как ранее установлено, взыскание задолженности по транспортному налогу за 2020 год происходило совместно со взысканием задолженности по страховым взносам за 2021 год, порядок и сроки направления уведомлений, требований и обращения с судебным приказом налоговым органом соблюден. Административный ответчик не представил доказательств надлежащего исполнения обязанности по уплате недоимки по транспортному налогу за 2020 год, следовательно, заявленные требования о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год подлежат удовлетворению. В связи с нарушением срока оплаты налога, с ответчика подлежит взысканию пеня, начисленная на данный вид недоимки.

4. Истец просит взыскать с ФИО2 задолженность по уплате:

Из материалов дела усматривается, что ответчику на праве собственности принадлежал объект налогообложения:

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, расположенный по адресу: НСО, <адрес>, участок 3, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик представил в суд доказательства оплаты задолженности по земельному налогу за 2019 и 2020 годы (л.д.90-92), в этой связи, поскольку ответчиком исполнены требования об оплате указанной задолженности, оснований для удовлетворения заявленных требований о взыскании задолженности по земельному налогу за 2019 и 2020 годы не имеется.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Поскольку налогоплательщиком не была исполнена обязанность по уплате пени, следовательно, требования налогового органа о взыскании пени по земельному налогу подлежит удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Таким образом, в соответствии с п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ, взысканию с ФИО2 в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина в размере 1371 руб. 26 коп.

На основании вышеизложенных норм материального права, руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ,

решил :

Требования административного иска Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № задолженность по уплате:

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 271,81 руб. за 2021 гол пени в сумме 8,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данные страховые взносы;

пени по налогу на имущество за 2019 в сумме 119,29 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме 15.68 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу на имущество за 2019 год в сумме 62,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме 5,95 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 18,73 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 8,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог.

пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 0,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на данный налог.

а всего взыскать 39042 (тридцать девять тысяч сорок два) руб. 33 коп.

В остальной части требования административного иска оставить без удовлетворения.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1371 (одна тысяча триста семьдесят один) руб. 26 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд г.Новосибирска в течение месяца после принятия решения в окончательном виде.

Решение в окончательном виде принято судом 22.02.2023.

Судья (подпись) Синеок Ю.А.

Подлинник решения в административном деле №2а-879/2023 Ленинского районного суда г. Новосибирска.