РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 сентября 2025 года город Ульяновск

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе председательствующего судьи О.Н. Куренковой,

при ведении протокола помощником судьи Самойловой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по единому налоговому счету,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени за период с 02 декабря 2022 года по 14 января 2025 года. В обоснование административного иска указано, что ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области, поскольку ей на праве собственности принадлежат объекты налогообложения: земельный участок, транспортное средство. Однако в установленные сроки налоги за 2021 - 2023 годы уплачены не были, поэтому ФИО1 было выставлено требование № 199062 от 12 июля 2023 года и начислены пени. Неоднократно ФИО1 посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлялись уведомления об актуальном отрицательном сальдо ЕНС. В связи с наличием недоимки по заявлению УФНС России по Ульяновской области мировым судьей судебного участка № 9 Заволжского района г. Ульяновска 28 февраля 2025 года был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. На основании возражений должника судебный приказ отменен определением от 27 июня 2025 года.

УФНС России по Ульяновской области просило взыскать с ФИО1 задолженность по ЕНС в размере 15 315,58 руб., в т.ч. транспортный налог за 2021 год в размере 4 211 руб., за 2022 год в размере 4 230 руб., за 2023 год в размере 4 230 руб., земельный налог за 2022 год в размере 11 руб., за 2023 год в размере 12 руб., пени за период с 02 декабря 2022 года по 14 января 2025 года в размере 2 621,58 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, просил дело рассмотреть без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, представила ходатайство об истечении срока требования и прекращении его действия.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, в том числе, автомобили.

Налоговая база, как установлено в подпункте 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса, определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 359 настоящего Кодекса) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 Налогового кодекса.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В силу пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговым периодом по указанным налогам признается календарный год.

Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежат объекты налогообложения: автомобиль легковой НИССАН X-TRAIL, 2011 года выпуска (с 06 ноября 2020 года до 29 мая 2024 года), земельный участок кадастровый номер №, с 2007 года (л.д. 11).

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией.

В соответствии со статьями 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как следует из материалов дела, 01 сентября 2022 года было сформировано налоговое уведомление № 1578839, согласно которому ФИО1 в срок по 01 декабря 2022 года необходимо уплатить транспортный налог за 2021 год в размере 4 211 руб. Уведомление направлено ответчику посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» и получено 13 сентября 2022 года (л.д. 12-13).

27 июля 2023 года было сформировано налоговое уведомление № 66876935, согласно которому ФИО1 в срок по 01 декабря 2023 года необходимо уплатить транспортный налог за 2022 год, земельный налог за 2022 год в размере 4 241 руб. Уведомление направлено ответчику посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» и получено 12 сентября 2023 года (л.д. 14-15).

09 июля 2024 года было сформировано налоговое уведомление № 143058850, согласно которому ФИО1 в срок по 02 декабря 2024 года необходимо уплатить транспортный налог за 2023 год, земельный налог за 2023 год в размере 4 242 руб. Уведомление направлено ответчику посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» и получено 10 сентября 2024 года (л.д. 16-17).

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

ФИО1 посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлялось требование об уплате задолженности № 199062 от 12 июля 2023 года в срок до 31 августа 2023 года в размере 4 211 руб. (транспортный налог с физических лиц), пени 234,47 руб., которое получено ею 14 августа 2023 года (л.д. 18-19).

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Задолженность по налогам и пени взыскивалась налоговым органом с ФИО1 в судебном порядке путем обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

По результатам рассмотрения заявления налогового органа, поступившего на судебный участок № 9 Заволжского судебного района г. Ульяновска, мировым судьей 28 февраля 2025 года вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки, пени в общей сумме 15 315 руб. 58 коп. В связи с поступившими от должника возражениями судебный приказ был отменен определением мирового судьи от 27 февраля 2025 года.

В силу п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось 17 июля 2025 года в суд с настоящим административным иском в срок, предусмотренный законом.

В соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Громовой Т.В, неоднократно направлялись уведомления об актуальном отрицательном сальдо ЕНС, подлежащем взысканию (л.д. 20-26).

В соответствии со ст.ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Учитывая, что административным ответчиком обязанность по уплате налогов своевременно не исполнялась, то суд приходит к выводу, что налоговый орган обратился в суд с обоснованными требованиями о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, а также пени. Расчет недоимки, представленный административным истцом, судом проверен и является математически верным.

В связи с чем суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Положения об общем сроке исковой давности, предусмотренном Гражданским кодексом Российской Федерации, не подлежат применению к правоотношениям по уплате и взысканию налогов и недоимки, Налоговым кодексом Российской Федерации установлен иной срок и порядок.

Доводы административного ответчика об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований основаны на ошибочном толковании норм права.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по единому налоговому счету удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Ульяновской области задолженность по ЕНС в сумме 15 315 руб. 58 коп., в т.ч. транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 4 211 руб., за 2022 год в размере 4 230 руб., за 2023 год в размере 4 230 руб., земельный налог за 2022 год в размере 11 руб., за 2023 год в размере 12 руб., пени за период с 02 декабря 2022 года по 14 января 2025 года – 2 621 руб. 58 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в размере 4 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд города Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированный текст решения изготовлен 16 сентября 2025 года.

Судья: О.Н. Куренкова