Дело № 2а-2450/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
город Тверь 11 сентября 2025 года
Заволжский районный суд города Твери в составе
председательствующего судьи Дёминой Н.В.,
при секретаре Лебедеве Э.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области обратилось в Заволжский районный суд города Твери с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023 г. в сумме 1409 руб., по земельному налогу за 2023 г. в размере 246 руб., пеней в сумме 12176,14 руб., начисленных на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 05.08.2024 по 12.03.2025.
В обоснование заявленных требований указано, что в связи с поступившими от должника возражениями 14.05.2025 отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пеней.
На основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию, ФИО1 начислен транспортный налог, земельный налог. Недоимка по земельному налогу за 2023 г. и транспортному налогу за 2023 г. подлежит взысканию в рамках настоящего дела, налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 19.07.2024 № 160026164 об уплате налогов. Недоимка по страховым взносам за 2022-2023 г.г., по земельному налогу за 2018-2022 г., по транспортному налогу за 2022 г., по налогу на доходы физических лиц за 2022 г. подлежит взысканию на основании вступивших в законную силу судебных актов, в рамках исполнительных производств, возбужденных 07.07.2025.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налогов начислены пени в размере 12176,14 руб. за период с 05.08.2024 по 12.03.2025 на отрицательное сальдо ЕНС, которое в период с 05.08.2024 по 02.12.2024 составляло 82042,76 руб., с 03.12.2024 – 83687,76 руб.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, пени, в соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование №4422 по состоянию на 09.07.2023, сроком исполнения до 28.08.2023.
Поскольку обязанность по уплате налогов и пени не исполнена, административный истец просил взыскать с административного ответчика задолженность в размере 13831,14 руб.
Представитель административного истца УФНС России по Тверской области, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.
С учетом требований части 2 статьи 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу требований подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Согласно положениям пунктов 1, 2, 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Из материалов дела следует, что ФИО1 в налоговый период 2023 г. являлась собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>.
В налоговый период 2023 г. (до 11.09.2023) ФИО1 являлась собственницей транспортного средства Форд Фокус, государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 100,64 л.с.
ФИО1 начислен транспортный налог за 2023 г. в размере 1409 руб., исходя из мощности двигателя транспортного средства и месяцев владения автомашиной, начислен налог на имущество физических лиц за 2023 г. с учетом налогового вычета (подпункт 8 п. 5 ст. 391 НК РФ), в размере 246 руб.
ФИО1 с 29.03.2023 по настоящее время является пользователем сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Посредством использования сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» ей направлено налоговое уведомление №160026164 от 19.07.2024 об уплате не позднее 02.12.2024 транспортного налога за 2023 г. в размере 1409 руб., земельного налога за 2023 г. в размере 246 руб. Данное налоговое уведомление получено 10.09.2024.
До настоящего времени недоимка по налогам не оплачена.
Решением Заволжского районного суда г. Твери от 16.07.2024, вступившим в законную силу 30.10.2024, постановлено взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Тверской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 49424,20 руб., в том числе:
- задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 107 руб.,
- задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 282 руб.,
- задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 278 руб.,
- задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 278 руб.,
- пени по недоимке земельного налога за 2018 – 2021 годы за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 80,57 руб.;
- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2022 год в размере 32685,71 руб.,
- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2022 год в размере 8318,27 руб.,
- задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за расчетный период 2023 год в размере 3080,78 руб.,
- пени по отрицательному сальдо единого налогового счета за период с 01.01.2023 по 20.11.2023 в размере 4313,87 руб.
Исполнительный лист серии ФС №045376647, выданный на основании данного судебного акта, направлен на исполнение в Заволжский РОСП г. Твери УФССП России по Тверской области, 07.07.2025 возбуждено исполнительное производство № 133449/25/69036-ИП.
Решением Заволжского районного суда г. Твери от 31.10.2024, вступившим в законную силу, постановлено взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Тверской области задолженность в общей сумме 37670 руб. 88 коп., в том числе:
- задолженность по транспортному налогу за 2022 г. в размере 704 руб. и пени, начисленные на указанную недоимку за период с 02.12.2023 по 11.12.2023, в сумме 3 руб. 52 коп.,
-задолженность по земельному налогу за 2022 г. в размере 1333 руб. и пени, начисленные на указанную недоимку за период с 02.12.2023 по 11.12.2023, сумме 6 руб. 67 коп,
- задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2022 г. в размере 34976 руб. и пени, начисленные на указанную недоимку за период с 02.12.2023 по 11.12.2023, в размере 174 руб. 88 коп.,
- пени в сумме 472 руб. 81 коп., начисленные за период с 21.11.2023 по 11.12.2023 на отрицательное сальдо единого налогового счета.
Исполнительный лист серии ФС №045381266, выданный на основании данного судебного акта, направлен на исполнение в Заволжский РОСП г. Твери УФССП России по Тверской области, 07.07.2025 возбуждено исполнительное производство № 133113/25/69036-ИП.
Посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» в адрес налогоплательщика направлено требование № 4422 от 09.07.2023, которым предложено налогоплательщику в срок до 28.08.2023 погасить задолженность. Требование получено ФИО1 31.07.2023.
В силу положений п. 3 ст. 69 НК РФ требование считается исполненным на дату полного погашения задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС.
В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного требования об уплате задолженности не предусмотрено
Налоговым органом на отрицательное сальдо единого налогового счета (82042,76 руб.), в состав которого по состоянию на 05.08.2024 входили: недоимка по земельному налогу за 2018 г. (107 руб.), недоимка по земельному налогу за 2019 г. (282 руб.), недоимка по земельному налогу за 2020 г. (278 руб.), недоимка по земельному налогу за 2021 г. (278 руб.), недоимка по земельному налогу за 2022 г. (1333 руб.), недоимка по транспортному налогу за 2022 г. (704 руб.), недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 г. (32685,71 руб.), недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 г. (8318,27 руб.), страховые взносы за 2023 г. (3080,78 руб.), налог на доходы физических лиц за 2022 г. (34976 руб.), за период с 05.08.2024 по 02.12.2024 начислены пени в сумме 6317,30 руб.:
-за период с 05.08.2024 по 15.09.2024 – 2067,48 руб. (82042,76 руб. х 42 дня х 18% х 1/300),
- за период с 16.09.2024 по 27.10.2024 – 2182,34 руб. (82042,76 руб. х 42 дня х 19% х 1/300),
- за период с 28.10.2024 по 02.12.2024 – 2067,48 руб. (82042,76 руб. х 36 дней х 21% х 1/300).
С 03.12.2024 отрицательное сальдо ЕНС увеличилось до 83697,76 руб. в связи с включением в него недоимки по земельному налогу за 2023 г. (246 руб.), транспортного налога за 2023 г. (1409 руб.).
Размер пеней, начисленных на отрицательное сальдо ЕНС за период с 03.12.2024 по 12.03.2025, составил 5858,84 руб. (83697,76 руб. х 100 дней х 21% х 1/300), общая сумма пеней, начисленных на отрицательное сальдо ЕНС за период с 05.08.2024 по 12.03.2025, составила 12176,14 руб.
Разрешая заявленные требования, суд приходит к выводу, что доказательств, свидетельствующих об освобождении налогоплательщика от обязанности производить уплату налогов, не представлено, расчет налогов за 2023 г. и пеней, начисленных на отрицательное сальдо ЕНС за период с 05.08.2024 по 12.03.2025, является верным.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.
При решении вопроса о своевременности обращения в суд, в соответствии с частью 6 статьи 289 КАС РФ, суд приходит к выводу, что административным истцом данный срок не пропущен.
В соответствии с подпунктом 2 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей.
Налоговый орган ранее обращался в суд с заявлением о взыскании с административного ответчика задолженности в феврале 2024 г., 20.02.2024 мировым судьей судебного участка № 69 Тверской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, который был отменен определением мирового судьи от 08.05.2024 в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.
С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по настоящему делу налоговый орган обратился к мировому судье 08.04.2025.
09.04.2025 мировым судьей вынесен судебный приказ, который отменен определением от 14.05.2025 в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.
С административным иском УФНС России по Тверской области обратилось в суд 24.07.2025, т.е. в установленный абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ срок.
На основании части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В силу статьи 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
При решении вопроса о размере подлежащей уплате государственной пошлины суд руководствуется статьёй 333.19 НК РФ, согласно которой размер госпошлины подлежащей взысканию с административного ответчика составляет 4000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
требования административного искового заявления Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области задолженность по транспортному налогу за 2023 г. в размере 1409 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 г. в размере 246 руб., пени в сумме 12176,14 руб., начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 05.08.2024 по 12.03.2025, всего 13831,14 руб.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающей по адресу: №, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город Тверь в размере 4000 руб.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тверской областной суд через Заволжский районный суд города Твери в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Н.В. Дёмина
Решение в окончательной форме изготовлено 12.09.2025