Дело № 2а-1-1386/2025
УИД 64RS0042-01-2025-000732-41
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
25 февраля 2025 года город Энгельс
Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:
председательствующего судьи Агеевой Е.Г.,
при секретаре Труфановой Е.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 9000,00 руб., за 2021 год в размере 17081,00 руб., за 2022 год в размере 9000,00 руб.; по земельному налогу по ставкам гор. поселений за 2021 год в размере 3096,00 руб., за 2022 год в размере 6437,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление транспортного налога за 2015 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 322,88 руб., за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3447,72 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4453,35 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2542,21 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2229,22 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1727,79 руб., за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 128,11 руб.; пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2015 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,39 руб., за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 242,42 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 185,93 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 124,57 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 78,13 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37,28 руб., за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,22 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенные в границах городских поселений за 2014 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 51,77 руб., за 2015 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 59,98 руб., за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 138,86 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 199,56 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 106,76 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 123,04 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 89,92 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19015,50 руб., а всего в размере 79995,61 руб. за счет имущества налогоплательщика.
В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога, налога на имущество, транспортного налога.
Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2015 год в размере 9500,00 руб., за 2016 год в размере 9500,00 руб., за 2017 год в размере 16000,00 руб., за 2018 год в размере 13633,00 руб., за 2019 год в размере 17663,00 руб., за 2020 год в размере 35325,00 руб., за 2021 год в размере 17081,00 руб., за 2022 год в размере 9000,00 руб. за транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.
В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/ /12*1мес. (если не полный год владения)».
Объекты налогообложения за 2015 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. Т.Касатка; н/з №
25,00*20,00/1/12*12= 500,00 руб.
Объекты налогообложения за 2016 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. Т.Касатка; н/з №
25,00*20,00/1/12*12= 500,00 руб.
Объекты налогообложения за 2017 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. Т.Касатка; н/з №
25,00*20,00/1/12*12= 500,00 руб.
3. DODGE CALIBER; н/з №
156,00*50,00/1/10*12= 6500,00 руб.
Объекты налогообложения за 2018 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. Т.Касатка; н/з №
25,00*20,00/1/2*12= 83,00 руб.
3. DODGE CALIBER; н/з №
156,00*50,00/1/7*12= 4550,00 руб.
Объекты налогообложения за 2019 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLK280 4MATIC; н/з №
231,00*75,00/1/6*12= 8663,00 руб.
Объекты налогообложения за 2020 год:
1. Моторные лодки; н/з №
90,00*100,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
3. МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLK280 4MATIC; н/з №
231,00*75,00/1/12*12= 17325,00 руб.
Объекты налогообложения за 2021 год:
1. Моторные лодки; н/з №
90,00*100,00/1/5*12= 3750,00 руб.
2. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
3. МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLK280 4MATIC; н/з №
231,00*75,00/1/3*12= 4331,00 руб.
Объекты налогообложения за 2022 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за 2015 год в размере 668,00 руб., за 2016 год в размере 668,00 руб., за 2017 год в размере 668,00 руб., за 2018 год в размере 668,00 руб., за 2019 год в размере 619,00 руб., за 2020 год в размере 568,00 руб., за 2021 год в размере 3096,00 руб., за 2022 год в размере 6437,00 руб. за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде, согласно приложению.
В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
Расчет налога произведен по формуле:
«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».
Объекты налогообложения за 2015 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1112994,00*0,30/1/5/12*12= 668,00 руб.
Объекты налогообложения за 2016 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1112994,00*0,30/1/5/12*12= 668,00 руб.
Объекты налогообложения за 2017 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1112994,00*0,30/1/5/12*12= 668,00 руб.
Объекты налогообложения за 2018 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1112994,00*0,30/1/5/12*12= 668,00 руб.
Объекты налогообложения за 2019 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1032110,00*0,30/1/5/12*12= 619,00 руб.
Объекты налогообложения за 2020 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1032110,00*0,30/1/5/11*12= 568,00 руб.
Объекты налогообложения за 2021 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1032110,00*0,30/1/12*12= 3096,00 руб.
Объекты налогообложения за 2022 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1032110,00*0,30/1/12*12= 3096,00 руб.
2. №; расположенный по адресу: <адрес>, рп. Приволжский, <адрес>
1336266,00*0,30/1/10*12= 3341,00 руб.
Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 252,00 руб., за 2015 год в размере 289,00 руб., за 2016 год в размере 669,00 руб., за 2017 год в размере 717,00 руб., за 2018 год в размере 846,00 руб., за 2019 год в размере 975,00 руб., за 2020 год в размере 1370,00 руб., за 2021 год в размере 3230,00 руб., за 2022 год в размере 3553,00 руб. согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.
В соответствии со ст.409 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет налога произведен по формуле:
«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве (если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».
Объект налогообложения 2014 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1258083,00*0,10/1/5/12*12= 252,00 руб.
Объект налогообложения 2015 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1443021,00*0,10/1/5/12*12= 289,00 руб.
Объект налогообложения 2016год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1671992,00*0,20/1/5/12*12= 669,00 руб.
Объект налогообложения 2017год:
1. Объект незавершенного строительства№; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1792768,00*0,20/1/5/12*12= 717,00 руб.
Объект налогообложения 2018 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1360695,00*0,50/1/5/12*12*0,2= 846,00 руб.
Объект налогообложения 2019 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1360695,00*0,50/1/5/12*12*0,4= 975,00 руб.
Объект налогообложения 2020 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
587298,00*0,50/1/5/8*12
587298,00*0,50/1/4*12
Объект налогообложения 2021 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1360695,00*0,50/1/12*12= 3230,00 руб.
Объект налогообложения 2022 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1360695,00*0,50/1/12*12*1,1= 3553,00 руб.
Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 03.11.2017г., № от 29.07.2016г., № от 04.07.2017г., № от 14.07.2018г., № от 11.07.2019г., № от 03.08.2020г., № от 01.09.2021г., № от 01.09.2022г., № от 01.08.2023г.
В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.
Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
За несвоевременное перечисление транспортного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 260 дн., сумма недоимки 9500,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 322,88 руб. (за 2015 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1607 дн., сумма недоимки 9500,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 3447,72 руб. (за 2016 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1264 дн., сумма недоимки 16000,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 4453,35 руб. (за 2017 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 883 дн., сумма недоимки 13633,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 2542,21 руб. (за 2018 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 513 дн., сумма недоимки 17663,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 2229,22 руб. (за 2019 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 198 дн., сумма недоимки 26325,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ 4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 1727,79 руб. (за 2020 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 17081,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ 4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 128,11 руб. (за 2021 год)
За несвоевременное перечисление земельного налога за земельные участки, расположенные в границах сельских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 381 дн., сумма недоимки 668,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 53,39 руб. (за 2015 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1607 дн., сумма недоимки 668,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 242,42 руб. (за 2016 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1264 дн., сумма недоимки 668,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 185,93 руб. (за 2017 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 883 дн., сумма недоимки 668,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 124,57 руб. (за 2018 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 513 дн., сумма недоимки 619,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 78,13 руб. (за 2019 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 198 дн., сумма недоимки 568,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 37,28 руб. (за 2020 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 3096,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 23,22 руб. (за 2021 год)
За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенные в границах городских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 891 дн., сумма недоимки 252,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 51,77 руб. (за 2014 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 891 дн., сумма недоимки 289,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 59,98 руб. (за 2015 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 891 дн., сумма недоимки 669,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 138,86 руб. (за 2016 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1264 дн., сумма недоимки 717,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 199,56 руб. (за 2017 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 513 дн., сумма недоимки 846,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 106,76 руб. (за 2018 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 513 дн., сумма недоимки 975,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 123,04 руб. (за 2019 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 198 дн., сумма недоимки 1370,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 89,92 руб. (за 2020 год)
Согласно сведениям Инспекции по состоянию с 07.01.2023г. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 132636,89 руб., в том числе пени 18201,42 руб.
Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 19015,50 руб.
Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. № 84122 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.
В адрес Налогоплательщика было направлено решение № 5256 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 27.02.2024г. заказной почтовой корреспонденцией.
По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка №7 г. Энгельса Саратовской области.
Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 04.04.2024г. по делу № 2а-№/2024.
Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.
Мировым судьей судебного участка №7 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 08.05.2024 г.
В дальнейшем из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области поступили уточняющие сведения о кадастровой стоимости объекта незавершенного строительства с кадастровым номером №.
В базу данных налогового органа внесены корректные сведения, 27.11.2024 был произведен перерасчет по налогу на имущество за 2021-2023гг. и начислен по новому сроку уплаты 01.12.2025.
Таким образом, произошло уменьшение по налогу на имущество за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3230,00 руб., за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3553,00 руб., а также произведено уменьшение пени ранних периодов до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1008,43 руб.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по исковому заявлению составляет в общей сумме 79995,61 руб., в том числе по налогу 44614,00 руб., по пени 35381,61 руб.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ сформировано требование № со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ.
В случае неисполнения обязанности по уплате налога, взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 48.
Заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 87787,04 руб. направлено в адрес мирового суда ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с вышеизложенным налоговым органом подано соответствующие административное исковое заявление.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.
Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в нем.
Исследовав материалы административного дела, рассмотрев заявленные требования, суд приходит к следующему выводу.
В силу пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с частью 1, частью 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Норма статьи 75 НК РФ предусматривает начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком налога имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога.
Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 252,00 руб., за 2015 год в размере 289,00 руб., за 2016 год в размере 669,00 руб., за 2017 год в размере 717,00 руб., за 2018 год в размере 846,00 руб., за 2019 год в размере 975,00 руб., за 2020 год в размере 1370,00 руб., за 2021 год в размере 3230,00 руб., за 2022 год в размере 3553,00 руб. согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.
В соответствии со ст.409 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет налога произведен по формуле:
«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве (если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».
Объект налогообложения 2014 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1258083,00*0,10/1/5/12*12= 252,00 руб.
Объект налогообложения 2015 год:
1. Объект незавершенного строительства№; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1443021,00*0,10/1/5/12*12= 289,00 руб.
Объект налогообложения 2016год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1671992,00*0,20/1/5/12*12= 669,00 руб.
Объект налогообложения 2017год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1792768,00*0,20/1/5/12*12= 717,00 руб.
Объект налогообложения 2018 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1360695,00*0,50/1/5/12*12*0,2= 846,00 руб.
Объект налогообложения 2019 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1360695,00*0,50/1/5/12*12*0,4= 975,00 руб.
Объект налогообложения 2020 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
587298,00*0,50/1/5/8*12
587298,00*0,50/1/4*12
Объект налогообложения 2021 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1360695,00*0,50/1/12*12= 3230,00 руб.
Объект налогообложения 2022 год:
1. Объект незавершенного строительства; №; расположенный по адресу:
<адрес>, 2-й <адрес>, 14
1360695,00*0,50/1/12*12*1,1= 3553,00 руб.
Налоговые органы осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты имущественных налогов, руководствуясь законодательством Российской Федерации, Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и решениями местных органов власти, а также производят начисление налогов физическим лицам на основании сведений, представленных в соответствии со ст.85 НК РФ и решениями местных органов власти.
Согласно п.2 ст. 399 НК РФ устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных ст. 406 НК РФ и особенности определения налоговой базы.
Согласно сведениям, полученным налоговым органом из Росреестра в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ, ФИО1 является собственником объекта незавершенного строительства с кадастровым номером 64:50:031715:402, расположенного по адресу: <адрес>, 14, с ДД.ММ.ГГГГ – 1/5 доля владения, с ДД.ММ.ГГГГ – 2/5 доля владения, с ДД.ММ.ГГГГ - целая доля.
Исчисление суммы налога производится по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Ставка налога на имущество на 2017 год установлена Решением Энгельсского городского совета депутатов Саратовской области от 26.11.2014 № 166/01 (в редакции от 23.11.2016 №367/01) «О налоге на имущество физических лиц», суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) от 300т.р. до 500т.р. – 0,2%.
Статьей 404 главы 32 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.
Статьей 11 НК РФ и Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 579 коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц», установлен на 2017 год в размере 1,425.
Согласно сведениям, полученным из Саратовского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ», инвентаризационная стоимость на 01.01.2013 составляет 1258083,00 рублей.
Налог на имущество за 2017 год в сумме 717,00 руб., рассчитан исходя из инвентаризационной стоимости (1258083,00 руб.)*1.425 (коэффициент-дефлятор)*0,2% (налоговая ставка)/5 (доля владения).
26.10.2017 принят Закон Саратовской области № 81-ЗСО «Об установлении единой даты начала применения на территории Саратовской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
Данный Закон устанавливает единую дату начала применения на территории Саратовской области порядка исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – 1 января 2018 года.
Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется по следующей формуле (пункт 9 статья 408 НК РФ):
Н = (Н1 – Н2) x К + Н2,
где Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 - сумма налога по кадастровой стоимости;
Н2 - сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости за 2017 год;
К - коэффициент, равный:
0,2 - применительно к первому налоговому периоду;
0,4 - применительно ко второму налоговому периоду;
0,6 - применительно к третьему налоговому периоду.
Ставка налога на имущество установлена 0,5 процента в отношении объекта незавершенного строительства (Решение Энгельсского городского совета депутатов муниципального образования города Энгельса Энгельсского муниципального района Саратовской области от 27.11.2017 №476/01 «О налоге на имущество физических лиц»).
Сведения о налоговой базе (кадастровой стоимости) и объектах налогообложения налоговые органы получают от уполномоченных органов в соответствии со статьей 85 НК РФ.
Согласно сведениям, полученным из Росреестра, кадастровая стоимость объекта незавершенного строительства с кадастровым номером 64:50:031715:402 составляет на 01.01.2018 - 1360695,37 руб., 01.01.2020 - 587298,92 руб., 01.01.2021 - 1360695,37 рублей.
Налог на имущество за 2018 год в сумме 846,00 руб. рассчитан исходя из кадастровой стоимости 1360695,37 руб.*0,5% (налоговая ставка)/5 доя владения - 717,00 руб. (сумма налога за 2017 год) * понижающий коэффициент 0,2 (применительно к первому налоговому периоду) + 717,00 руб. (сумма налога за 2017 год)/5
Налог на имущество за 2019 год в сумме 975,00 руб. рассчитан исходя из кадастровой стоимости 1360695,37 руб.*0,5% (налоговая ставка)/5 доля владения- 717,00 руб. (сумма налога за 2017 год) * понижающий коэффициент 0,4 (применительно ко второму налоговому периоду) + 717,00 руб. (сумма налога за 2017 год).
Налог на имущество за 2020 год в сумме 1370,00 руб. рассчитан исходя из кадастровой стоимости:
- 587298,92 руб.*0,5% (налоговая ставка)/5 (доля владения)/12*8 (мес. изменения доли владения) =392,00 руб.
- 587298,92 руб.*0,5% (налоговая ставка)/12*4 (мес. изменения доли владения) = 979,00 рублей.
Пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ налог на имущество за 2021-2022 годы рассчитан с применением коэффициента 1,1 (в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 статьи 408 НК РФ, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога):
Налог на имущество за 2021 год в сумме 3230,00 руб. рассчитан исходя из кадастровой стоимости 587298,92 руб.*0,5% (налоговая ставка)*1.1.
Налог на имущество за 2022 год в сумме 3553,00 руб. рассчитан исходя из кадастровой стоимости 587298,92 руб.*0,5% (налоговая ставка)*1.1.
В ходе анализа установлено, что при расчете налога на имущество за 2021-2022 годы была применена некорректная кадастровая стоимость 1360695,37 рублей.
В настоящее время кадастровая стоимость изменена на 587298,92 руб. и произведен перерасчет налога на имущество за 2021-2022 годы, сумма налога уменьшена на 911,00 руб. (за 2021 год в сумме 294,00 руб., за 2022 год – 617,00 руб.).
Налог на имущество за 2021 год в сумме 2936,00 руб. рассчитан исходя из кадастровой стоимости 587298,92 руб.*0,5% (налоговая ставка) по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Налог на имущество за 2022 год в сумме 2936,00 руб. рассчитан исходя из кадастровой стоимости 587298,92 руб.*0,5% (налоговая ставка) по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на основании <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2015 год в размере 9500,00 руб., за 2016 год в размере 9500,00 руб., за 2017 год в размере 16000,00 руб., за 2018 год в размере 13633,00 руб., за 2019 год в размере 17663,00 руб., за 2020 год в размере 35325,00 руб., за 2021 год в размере 17081,00 руб., за 2022 год в размере 9000,00 руб. за транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.
В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/ /12*1мес. (если не полный год владения)».Объекты налогообложения за 2015 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. Т.Касатка; н/з №
25,00*20,00/1/12*12= 500,00 руб.
Объекты налогообложения за 2016 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. Т.Касатка; н/з №
25,00*20,00/1/12*12= 500,00 руб.
Объекты налогообложения за 2017 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. Т.Касатка; н/з №
25,00*20,00/1/12*12= 500,00 руб.
3. DODGE CALIBER; н/з №
156,00*50,00/1/10*12= 6500,00 руб.
Объекты налогообложения за 2018 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. Т.Касатка; н/з №
25,00*20,00/1/2*12= 83,00 руб.
3. DODGE CALIBER; н/з №
156,00*50,00/1/7*12= 4550,00 руб.
Объекты налогообложения за 2019 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLK280 4MATIC; н/з №
231,00*75,00/1/6*12= 8663,00 руб.
Объекты налогообложения за 2020 год:
1. Моторные лодки; н/з №
90,00*100,00/1/12*12= 9000,00 руб.
2. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
3. МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLK280 4MATIC; н/з №
231,00*75,00/1/12*12= 17325,00 руб.
Объекты налогообложения за 2021 год:
1. Моторные лодки; н/з №
90,00*100,00/1/5*12= 3750,00 руб.
2. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
3. МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLK280 4MATIC; н/з №
231,00*75,00/1/3*12= 4331,00 руб.
Объекты налогообложения за 2022 год:
1. ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР; н/з №
180,00*50,00/1/12*12= 9000,00 руб.
Начисление и уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, которым признается место жительства физического лица (владельца транспортных средств). Указанный порядок налогообложения закреплен в статье 83 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
Согласно сведениям, поступившим из Госавтоинспекции и ГИМС МЧС в порядке статьи 85 НК РФ, ФИО1 является (являлся) собственником следующих транспортных средств:
Дата регистрации владения
Дата прекращения владения
Вид ТС
ГосРег знак
Марка ТС
Мощность в ЛС
17.06.2019
15.06.2021
Моторные лодки
AE0745RUS64
С-54
90
09.07.2019
18.03.2021
Автомобили легковые
Н053ОО750
МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLK 280 4MATIC
231
06.11.2013
Автомобили легковые
К429УС64
ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР
180
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено ст. 362 НК РФ.
Транспортный налог является региональным налогом и регламентируется законами субъектов Российской Федерации.
Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» установлены ставки транспортного налога:
-на 2020-2022 годы на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно установлены налоговые ставки - 50,00 рублей (ставка налога в рублях);
-на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно установлены налоговые ставки - 75,00 рублей;
-на катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 75 л.с. до 100 л.с. (свыше 55,17 кВт до 73.55 кВт) включительно – 100,00 рублей;
Таким образом, транспортный налог за 2020 год рассчитан в сумме 26325.00 рублей (за легковой автомобиль МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLK 280 4MATIC, 231 л.с.*75 руб.=17325.00 руб., за легковой автомобиль ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР, 180 л.с.*50 руб.=9000.00 руб.);
за 2021 год рассчитан в сумме 17081.00 рублей (за Моторную лодку С-54 90 л.с.. *5 месяцев/12 месяцев *100 руб.=3750 руб., за легковой автомобиль МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLK 280 4MATIC, 231 л.с.. *3 месяца/12 месяцев *75 руб.=4331.00 руб., за легковой автомобиль ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР, 180 л.с.*50 руб.=9000.00 руб.);
за 2022 год рассчитан в сумме 9000.00 рублей (за легковой автомобиль ШЕВРОЛЕ БЛЕЙЗЕР, 180 л.с.*50 руб.=9000.00 рублей).
Транспортный налог за Моторную лодку С-54 90 л.с. за 2020 год рассчитан в 2023 году по сроку уплаты 01.12.2023 года в сумме 9000.00 рублей (90 л.с. *100 руб.=9000 рублей) и включен в сводное налоговое уведомление от 01.08.2023 № 112361387.
Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за 2015 год в размере 668,00 руб., за 2016 год в размере 668,00 руб., за 2017 год в размере 668,00 руб., за 2018 год в размере 668,00 руб., за 2019 год в размере 619,00 руб., за 2020 год в размере 568,00 руб., за 2021 год в размере 3096,00 руб., за 2022 год в размере 6437,00 руб. за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде, согласно приложению.
В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
Расчет налога произведен по формуле:
«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».
Объекты налогообложения за 2015 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1112994,00*0,30/1/5/12*12= 668,00 руб.
Объекты налогообложения за 2016 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1112994,00*0,30/1/5/12*12= 668,00 руб.
Объекты налогообложения за 2017 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1112994,00*0,30/1/5/12*12= 668,00 руб.
Объекты налогообложения за 2018 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1112994,00*0,30/1/5/12*12= 668,00 руб.
Объекты налогообложения за 2019 год:
1№; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1032110,00*0,30/1/5/12*12= 619,00 руб.
Объекты налогообложения за 2020 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1032110,00*0,30/1/5/11*12= 568,00 руб.
Объекты налогообложения за 2021 год:
1. №; расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1032110,00*0,30/1/12*12= 3096,00 руб.
Объекты налогообложения за 2022 год:
1. № расположенный по адресу: <адрес>, 2-й <адрес>, 14
1032110,00*0,30/1/12*12= 3096,00 руб.
2. №; расположенный по адресу: <адрес>, рп. Приволжский, <адрес>
1336266,00*0,30/1/10*12= 3341,00 руб.
Согласно сведениям, поступившим из регистрирующих органов, ФИО1 являлся/является собственником следующих земельных участков:
Вид объекта собственности
Кадастровый номер объекта собственности
Площадь
кв.м.
Доля в праве
Дата возникновения собственности
Дата отчуждения
Адрес места нахождения собственности
Земельный участок
64:50:031715:19
591
1/1
15.06.2001
-
<адрес>,14
Земельный участок
64:50:031704:15
733
1/1
04.03.2022
22.06.2023
<адрес>, р-н. Энгельсский, рп. Приволжский, <адрес>
В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется как произведение налоговой базы, показателя доли владения налогоплательщиком земельного участка и налоговой ставки, определяемой ст. 394 НК РФ и устанавливаемой представительными органами местного самоуправления муниципальных образований.
Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Согласно сведениям, поступившим из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес>, кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла 1032110.58 рублей, земельного участка с кадастровым номером 64:50:031704:15 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла 1336266.33 рублей.
На основании п.2 ст.387 НК РФ устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
Решением Совета депутатов муниципального образования город Энгельс Энгельсского муниципального района Саратовской области от 27.11.2013 №51/01 «О земельном налоге» определено, что для земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства ставка налога установлена в размере 0,3%.
Таким образом, земельный налог исчислен:
- за 2021 год за земельный участок с кадастровым номером № в сумме 3096.00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ((1032110.58 руб. кадастровая стоимость * 0.3% ставка налога) / 1 доля владения / 12 * 12 месяцев владения);
- за 2022 год в общей сумме 6437.00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за земельный участок с кадастровым номером 64:50:031715:19 в сумме 3096.00 руб. ((1032110.58 руб. кадастровая стоимость * 0.3% ставка налога) / 1 доля владения / 12 * 12 количество месяцев владения), за земельный участок с кадастровым номером 64:50:031704:15 в сумме 3341.00 руб. ((1336266.33 руб. кадастровая стоимость * 0.3% ставка налога) / 1 доля владения / 12 * 10 количество месяцев владения).
Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 03.11.2017г., № от 29.07.2016г., № от 04.07.2017г., № от 14.07.2018г., № от 11.07.2019г., № от 03.08.2020г., № от 01.09.2021г., № от 01.09.2022г., № от 01.08.2023г.
В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.
Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
За несвоевременное перечисление транспортного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 260 дн., сумма недоимки 9500,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 322,88 руб. (за 2015 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1607 дн., сумма недоимки 9500,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 3447,72 руб. (за 2016 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1264 дн., сумма недоимки 16000,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 4453,35 руб. (за 2017 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 883 дн., сумма недоимки 13633,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 2542,21 руб. (за 2018 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 513 дн., сумма недоимки 17663,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 2229,22 руб. (за 2019 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 198 дн., сумма недоимки 26325,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ 4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 1727,79 руб. (за 2020 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 17081,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ 4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 128,11 руб. (за 2021 год)
За несвоевременное перечисление земельного налога за земельные участки, расположенные в границах сельских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 381 дн., сумма недоимки 668,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 53,39 руб. (за 2015 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1607 дн., сумма недоимки 668,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 242,42 руб. (за 2016 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1264 дн., сумма недоимки 668,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 185,93 руб. (за 2017 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 883 дн., сумма недоимки 668,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 124,57 руб. (за 2018 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 513 дн., сумма недоимки 619,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 78,13 руб. (за 2019 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 198 дн., сумма недоимки 568,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 37,28 руб. (за 2020 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 3096,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 23,22 руб. (за 2021 год)
За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенные в границах городских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 891 дн., сумма недоимки 252,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 51,77 руб. (за 2014 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 891 дн., сумма недоимки 289,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 59,98 руб. (за 2015 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 891 дн., сумма недоимки 669,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 138,86 руб. (за 2016 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1264 дн., сумма недоимки 717,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 199,56 руб. (за 2017 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 513 дн., сумма недоимки 846,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 106,76 руб. (за 2018 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 513 дн., сумма недоимки 975,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 123,04 руб. (за 2019 год)
Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 198 дн., сумма недоимки 1370,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):
по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 89,92 руб. (за 2020 год)
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» и зарезервированных сумм.
Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно сведениям Инспекции по состоянию с 07.01.2023г. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 132636,89 руб., в том числе пени 18201,42 руб.
Операция
Наименование налога
ОКТМО
Срок уплаты
Сумма
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Транспортный налог с физических лиц
63650101
01.12.2017
-9500
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Транспортный налог с физических лиц
63650101
03.12.2018
-16000
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Транспортный налог с физических лиц
63650101
02.12.2019
-13633
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Транспортный налог с физических лиц
63650101
01.12.2020
-17663
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Транспортный налог с физических лиц
63650101
01.12.2021
-26325
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Транспортный налог с физических лиц
63650101
01.12.2022
-17081
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)
63650101
07.07.2022
-808,47
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
63650101
01.12.2017
-668
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
63650101
03.12.2018
-668
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
63650101
02.12.2019
-668
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
63650101
01.12.2020
-619
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
63650101
01.12.2021
-568
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
63650101
01.12.2022
-3096
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений
63650101
03.12.2018
-717
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений
63650101
01.12.2020
-846
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений
63650101
01.12.2020
-975
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений
63650101
01.12.2021
-1370
Стартовая задолженность ОКНО по налогу
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений
63650101
01.12.2022
-3230
ИТОГО
-114435,47
Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 19015,50 руб.
Дата начала начисления пени
Дата окончания начисления пени
Вид обязанности
Тип пени
Кол. дней просрочки
Недоимка для пени, руб.
Ставка расчета пени/ делитель
Ставка расчета пени/ %
Итого начислено пени, руб.
01.01.2023
01.01.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
1
-112992.74
300
7.5
-28.25
02.01.2023
23.07.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
203
-113627.00
300
7.5
-5766.57
24.07.2023
14.08.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
22
-113627.00
300
8.5
-708.28
15.08.2023
17.09.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
34
-113627.00
300
12
-1545.33
18.09.2023
29.10.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
42
-113627.00
300
13
-2068.01
30.10.2023
01.12.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
33
-113627.00
300
15
-1874.85
02.12.2023
17.12.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
16
-141617.00
300
15
-1132.94
18.12.2023
04.03.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
78
-141617.00
300
16
-5891.27
ИТОГО
-19015.5
ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по 04.03.2024
-19015.5
Суд соглашается с применением ставки расчета пени и процентов.
Контррасчёт административным ответчиком не представлен. Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.
Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета в сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. № 84122 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.
Указанное требование было направлено в адрес налогоплательщика. Данное требование в установленный срок – 16.11.2023г. - исполнено не было.
После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.
В адрес Налогоплательщика было направлено решение № 5256 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 27.02.2024г. заказной почтовой корреспонденцией.
По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка №7 г. Энгельса Саратовской области.
Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 04.04.2024г. по делу № 2а-№/2024.
Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.
Мировым судьей судебного участка №7 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговые органы используют информацию об объекте и о праве собственности, поступающую из регистрирующих органов. Из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> поступили уточняющие сведения о кадастровой стоимости объекта незавершенного строительства с кадастровым номером 64:50:031715:402.
В базу данных налогового органа внесены корректные сведения, ДД.ММ.ГГГГ был произведен перерасчет по налогу на имущество за 2021-2023гг. и начислен по новому сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом ДД.ММ.ГГГГ произошло уменьшение по налогу на имущество за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3230,00 руб., за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3553,00 руб., а также произведено уменьшение пени ранних периодов до ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1008,43 руб.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по исковому заявлению составляет в общей сумме 79995,61 руб., в том числе по налогу 44614,00 руб., пени 35381,61 руб.
В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области поступило в районный суд 28 января 2025 года, то есть с нарушением установленного названной нормой срока.
В ходатайстве о восстановлении срока на подачу административного искового заявления административный истец указывает на то обстоятельство, что изначально данное исковое заявление было направлено в адрес Энгельсского районного суда Саратовской области в установленный законом срок - 8 ноября 2024 года. Однако определением Энгельсского районного суда Саратовской области от 29 ноября 2024 года исковое заявление было возвращено, несмотря на то обстоятельство, что пояснения на определение об оставлении административного искового заявления без движения были направлены в установленный срок.
Пропуск установленного срока обращения в суд не является основанием для отказа в принятии административного искового заявления к производству суда. Причины пропуска срока обращения в суд выясняются в предварительном судебном заседании или судебном заседании.
При данных обстоятельствах суд считает причину пропуска административным истцом срока уважительной и необходимым восстановить Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области срок на подачу административного иска о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам сборам в размере 79995,61 руб. за счет имущества налогоплательщика.
Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов и сборов исполнены им своевременно и в полном объеме. При таких условиях требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме в размере 79995,61 руб.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4000 руб.
Руководствуясь статьями 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
восстановить Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области срок на подачу административного иска о взыскании с задолженности по налогам и сборам с ФИО1 в размере 79995,61 руб.
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 9000,00 руб., за 2021 год в размере 17081,00 руб., за 2022 год в размере 9000,00 руб.; по земельному налогу по ставкам гор. поселений за 2021 год в размере 3096,00 руб., за 2022 год в размере 6437,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление транспортного налога за 2015 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 322,88 руб., за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3447,72 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4453,35 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2542,21 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2229,22 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1727,79 руб., за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 128,11 руб.; пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2015 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,39 руб., за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 242,42 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 185,93 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 124,57 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 78,13 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37,28 руб., за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,22 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенные в границах городских поселений за 2014 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 51,77 руб., за 2015 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 59,98 руб., за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 138,86 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 199,56 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 106,76 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 123,04 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 89,92 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19015,50 руб., а всего взыскать 79995,61 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: №, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд.
Судья: Е.Г. Агеева