Дело № 2а-2224/2022

73RS0004-01-2022-005121-61

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 июня 2022 года город Ульяновск

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Усовой В.Е.,

при секретаре Яргункиной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - УФНС России по Ульяновской области обратился в суд с иском, уточненным в ходе судебного разбирательства, к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогов и пени, указав следующее.

На учете в налоговом органе состоит плательщик ФИО1, которая осуществляла предпринимательскую деятельность в период с 21.12.2016 года по 27.06.2019 года. Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В соответствии с и. и. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно п.п.1 п.1 ст. 430 НК РФ (в ред. №204 от 28.12.2016г.) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего кодекса; а случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за - учетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер вторых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 —стоящего Кодекса. В соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих плате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно абз.2 п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов за 2019 год взысканы по судебному приказу № 2-232/2020 от 29.01.2020 года. За несвоевременную уплату взносов начислены пени. Кроме того, ответчику начислены пени за несвоевременную уплату ЕНДВ и земельного налога. ФИО1 имеет задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 71 542 рубля, на которую также начислены пени в размере 7 472 рубля 47 копеек. Руководствуясь ст. 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате страховых взносов, налогов и пени, однако задолженность до настоящего времени не погашена. Просят взыскать с ФИО1:

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 13.07.2019 по 13.01.2022 в размере 339 рублей 02 копеек;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 13.07.2019 по 13.01.2022 в размере 1 445 рублей 64 копейки;

- пени по единому налогу на вменённый доход за период с 26.04.2019 по 13.01.2022 в размере 3 742 рубля 92 копейки;

- пени по земельному налогу с физических лиц пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с 04.12.2018 по 13.01.2022 в размере 2 537 рублей 36 копеек;

-налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 71 542 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с 04.12.2018 по 13.01.2022 года в размере 7 472 рубля 47 копеек, а всего – 87079 рублей 41 копейка.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области ФИО2 в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть административное дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом заказной корреспонденцией.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В соответствии с и. и. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как следует из материалов дела, ФИО1 осуществляла предпринимательскую деятельность, была зарегистрирована в налоговом органе в период с 21.12.2016 года по 27.06.2019 года, следовательно, в силу пп.2п.1ст.419 НК РФ является плательщиком страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих плате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ФИО1 обязана была уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год.

Согласно абз.2 п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов за 2019 год были взысканы судебным приказом, вынесенным мировым судьей судебного участка № 1 Заволжского судебного района г.Ульяновска 29.01.2020 года. Задолженность частично погашена.

За несвоевременную уплату налога ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере с 13.07.2019 по 13.01.2022 в размере 339 рублей 02 копеек и пени за несвоевременную уплату пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 13.07.2019 по 13.01.2022 в размере 1 445 рублей 64 копейки.

На основании п.1 ст.80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.346.28 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее ЕНДВ).

В соответствии с п.3 ст.346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно п.1 ст.346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

19.04.2019 года ФИО1 была представлена налоговая декларация по ЕНДВ за 1 квартал 2019 года, с указанием суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 9338 рублей, со сроком уплаты до 25.04.2019 года.

Сумма налога по сроку уплаты ФИО1 не уплачена и взыскана судебным приказом, вынесенным мировым судьей судебного участка № 1 Заволжского судебного района г.Ульяновска 18.10.2019 года. Задолженность не погашена

За несвоевременную уплату налога ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 26.04.2019 года по 13.01.2022 года в размере 3 742 рубля 92 копейки.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: , в связи с чем обязана оплачивать земельный налог.

Сумма налога по сроку уплаты, указанному в налоговых уведомлениях, ФИО1 не уплачена в полном объеме, в связи с чем она взыскана судебным приказом, вынесенным мировым судьей судебного участка № 1 Заволжского судебного района г.Ульяновска 30.04.2019 года. Задолженность не погашена, в связи с чем ответчику начислены пени за период с 04.12.2018 года по 13.01.2022 года в размере 2 537 рулей 36 копеек.

Статьей 13 НК РФ налог на имущество физических лиц отнесен к федеральным налогам.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

Как следует из материалов дела, в собственности ФИО1 находятся следующие объекты налогообложения - квартира, расположенная по адресу: и здание, расположенное по адресу: .

Следовательно, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и в силу ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона № 2003-1 от 09.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Сумма налога по сроку уплаты, указанному в налоговых уведомлениях, ФИО1 не уплачена в полном объеме, в связи с чем она довзыскана судебным приказом, вынесенным мировым судьей судебного участка № 1 Заволжского судебного района г.Ульяновска 30.04.2019 года. Задолженность составляет 71 542 рубля за 2020 год.

В силу 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Руководствуясь ст. 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 41188 от 15.12.2021 года со сроком уплаты до 21.01.2021 года, однако задолженность до настоящего времени в полном размере не погашена.

За несвоевременную уплату налога ответчику начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ.

Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 руб., за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В указанный срок недоимка уплачена не была; налоговый орган обратился к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании страховых взносов, налогов и пени.

Мировым судьей судебного участка № 1 Заволжского судебного района г.Ульяновска 18.03.2022 года выдан судебный приказ, который отменен 18.04.2022 года по заявлению должника ФИО1

С настоящим иском в суд налоговый орган вправе был обратиться до 18.10.2022 года.

ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска обратилась в суд с административным иском 18.05.2022 года, то есть в установленный законом срок.

Представленный административным истцом расчет задолженности по страховым взносам, налогу и пени судом проверен и признан арифметически верным. Ответчиком не представлено доказательств иного исчисления суммы страховых взносов, налога и пени.

Таким образом, поскольку обязанность по уплате страховых взносов и пени добровольно административным ответчиком не исполнена, то суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 13.07.2019 по 13.01.2022 в размере 339 рублей 02 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 13.07.2019 по 13.01.2022 в размере 1 445 рублей 64 копейки; пени по единому налогу на вменённый доход за период с 26.04.2019 по 13.01.2022 в размере 3 742 рубля 92 копейки; пени по земельному налогу с физических лиц пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с 04.12.2018 по 13.01.2022 в размере 2 537 рублей 36 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 71 542 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с 04.12.2018 по 13.01.2022 года в размере 7 472 рубля 47 копеек, а всего – 87079 рублей 41 копейка.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход бюджета МО «г.Ульяновск» надлежит взыскать госпошлину в сумме 2 812 рублей 38 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.176-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: , в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 13.07.2019 по 13.01.2022 в размере 339 рублей 02 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 13.07.2019 по 13.01.2022 в размере 1 445 рублей 64 копейки; пени по единому налогу на вменённый доход за период с 26.04.2019 по 13.01.2022 в размере 3 742 рубля 92 копейки; пени по земельному налогу с физических лиц пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с 04.12.2018 по 13.01.2022 в размере 2 537 рублей 36 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 71 542 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с 04.12.2018 по 13.01.2022 года в размере 7 472 рубля 47 копеек, а всего – 87079 рублей 41 копейка.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в сумме 2 812 рублей 38 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Усова В.Е.

Мотивированное решение изготовлено 05.07.2022.