Дело № 2а-307/2023
(УИД 55RS0021-01-2023-000379-78)
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
р.п. Муромцево 07.08.2023
Муромцевский районный суд Омской области в составе:
председательствующего судьи Щеглаков Г.Г.,
при секретаре Прудниковой Т.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени, уплате штрафа за налоговое правонарушение,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени, уплате штрафа за налоговое правонарушение. В обоснование исковых требований административный истец указывает, что ФИО1 с 17.04.2012 по 29.01.2020 осуществляла предпринимательскую деятельность, являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, также является собственником недвижимого имущества. В соответствии с абз.1 ст. 128 НК РФ, административный ответчик привлечена к ответственности за неявку или уклонение от явки, что повлекло за собой наложение штрафа в размере 1000,00 руб. Также в 2020 году ФИО1 являлась собственником объекта с кадастровым номером 55:14:300202:3101. ФИО1 направлялись уведомление и требования №33620, №79374, №13071. Поскольку задолженность по налоговым обязательствам ФИО1 не была погашена, истец обращался к мировому судье о выдаче судебного приказа. В связи с поступившими возражениями, судебный приказ 20.01.2023 отменен. На дату предъявления административного искового заявления за ответчиком числится отрицательное сальдо в размере 184 849,37 руб. Учитывая изложенное, Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области просила взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по: пени по ЕНДВ в сумме 16,38 руб., налог на имущество за 2020 год в размере 832,00 руб. и пени на него за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 в размере 3,12 руб., штраф за налоговое правонарушение в сумме 1000,00 руб.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области ФИО2 не явилась, надлежаще извещена о слушании дела (л.д. 58), в ходатайстве просила о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не принимала, надлежаще извещена о слушании дела (л.д. 54), возражений относительно административного иска не представила.
Изучив материалы дела, суд находит исковые требования административного истца подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с гл. 34 Налогового кодекса РФ (введена Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
В соответствии со ст. 346.28 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 02.07.2021), налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.
Согласно ст. 346.29 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 02.07.2021), объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Согласно ст. 346.30 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 02.07.2021), налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
В соответствии со ст. 346.32 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 02.07.2021), уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.
Согласно ст. 423 Налогового кодекса РФ, расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
На основании ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно статье 82 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, плательщиков страховых взносов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных настоящим Кодексом.
В силу статей 31 и 90 НК РФ налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.
Статьей 128 НК РФ предусмотрена ответственность лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин.
В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.
В соответствии с п. 1-3 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать те обстоятельства, на которые они ссылаются, как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен данным Кодексом.
Доказательствами по делу установлено, что ФИО1 с 17.04.2012 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, прекратила деятельность в связи с принятием соответствующего решения с 29.01.2020, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (л.д. 17-19).
Также ФИО1 в 2020 г. являлась собственником индивидуального гаража с кадастровым номером № ... (л.д. 16).
Таким образом, в соответствии с нормами налогового законодательства, ФИО1 в период с 17.04.2012 по 29.01.2020 являлась плательщиком единого налога на вмененных доход и страховых взносов, а также является плательщиком налога на имущество физических лиц.
02.10.2020 ИФНС России №2 по Омской области в отношении ФИО1, составлен акт №2867, об обнаружении фактов свидетельствующих о предусмотренным Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях (л.д. 31-34).
24.11.2020 года начальником Межрайонной ИФНС №2 по Омской области, вынесено решение №412 о привлечении ФИО1 к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 128 НК РФ, с назначением наказания в виде штрафа в размере 1000 рублей (л.д. 27-28).
Из представленных материалов следует, налогоплательщик ФИО1 подключена к личному кабинету налогоплательщика с 21.01.2020 (л.д. 47).
08.08.2019 в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 выгружено требование № 33620 от 08.08.2019 об уплате пени на единый налог на вмененный доход для отельных видов деятельности за период с 26.07.2019 по 28.07.2019, в размере 16,38 руб., в срок до 22.08.2019 (л.д. 44, 45,46).
01.09.2021 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 было выгружено налоговое уведомление №8840727 от 01.09.2021 об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год, в размере 832,00 руб., налоговое уведомление получено 23.09.2021 (л.д. 49,55).
17.12.2021 в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 выгружено требование № 79374 от 17.12.2021 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 832,00 руб., и пени на имущество физических лиц, за период с 02.12.2021 по 16.12.2021, в размере 3,12 руб., в срок до 25.01.2022 (л.д. 42,43,46).
15.04.2022 в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 выгружено требование № 13071 от 15.04.2022 об уплате штрафа за налоговые правонарушения, в размере 1000 руб., в срок до 31.05.2022 (л.д. 41,46).
Указанные требования в установленные сроки ФИО1 в полном объеме оплачены не были, что подтверждается расчетами сумм пени (л.д. 43,44), а также расшифровкой задолженности налогоплательщика (л.д. 50).
Административным ответчиком ФИО1 доказательств своевременной оплаты налогов, страховых взносов и пени, а также иной расчет сумм задолженности в суд не предоставлено.
Таким образом, административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, штрафу и пени, подлежат удовлетворению в полном объеме.
При этом, согласно ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика также подлежит взысканию госпошлина в размере 400 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 176-180, 290 КАС РФ суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, задолженность по уплате:
- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, за период с 29.07.2019 по 07.08.2019 в размере 16 (шестнадцать) рублей 38 (тридцать восемь) копеек;
- налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 832 (восемьсот тридцать два) рубля 00 копеек;
- пени по налогу на имущество, за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 в размере 3 (три) рубля 12 (двенадцать) копеек;
- штраф за налоговые правонарушения в размере 1000 (одна тысяча) рублей 00 копеек;
Реквизиты платежа:
Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, БИК банка 017003983, КБК 18201061201010000510.
Наименование банка: Отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области г. Тула, номер счета банка 40102810445370000059, номер счета получателя 03100643000000018500,
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Муромцевского муниципального района Омской области в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме, путем принесения апелляционной жалобы в Омский областной суд через Муромцевский районный суд.
Председательствующий Г.Г. Щеглаков
Мотивированное решение суда в окончательной форме изготовлено 11.08.2023.
Председательствующий Г.Г. Щеглаков