Дело № 2а-5992/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Волжский городской суд Волгоградской области
В составе председательствующего судьи Поповой И.Н.,
при секретаре Перепелицыной К.Ю.,
«15» ноября 2022 года, в городе Волжском Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Волгоградской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в размере 69 953,03 руб., пени в размере 245,1 руб., всего 70 198,13 руб.
В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик в "."..г. году являлся собственником земельного участка с кадастровым номером: №..., расположенного по адресу: <адрес>. На данный земельный участок налоговым органом начислен земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в сумме 168 204 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г. Обязательство по уплате налога в полном объеме в установленный срок налогоплательщиком не исполнено; задолженность по налогу составляет 69 953,03 руб. За неисполнение обязательства по уплате налога в установленный срок начислены пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 245,1 руб. Выставленное в адрес ответчика требование об уплате в срок до "."..г. налога за "."..г. г. в размере 69 953,03 руб. и пени в размере 245,1 руб. административным ответчиком не исполнены.
"."..г. мировым судьей судебного участка №... судебного района <адрес> был выдан судебный приказ №... о взыскании с ФИО1 задолженности об уплате обязательных платежей и санкций в общей сумме 70 198,13 руб.; "."..г. судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений административного ответчика относительно исполнения судебного приказа.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, заявлением просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещалась надлежащим образом; суд счел возможным рассмотреть дело без её участия.
Исследовав материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно положениям статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Статьей 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Земельный налог относятся к числу местных налогов (статья 15 НК РФ) и устанавливаются положениями главы 31, 32 НК РФ (статьями 387 - 398,), а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с ними же вводятся в действие и прекращают действовать, и обязательны к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).
На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).
Положениями ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
На основании п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.
В силу ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В силу ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Из положений ст. 45 НК РФ следует, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.
На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).
Производство по административным делам о вынесении судебного приказа отнесено к компетенции мировых судей.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, и подтверждается материалами дела, что в "."..г. году административный ответчик ФИО1 являлась владельцем на праве собственности земельного участка с кадастровым номером: №..., расположенного по адресу: <адрес>.
Указанное свидетельствует о том, что ФИО1, в соответствии с вышеприведенными положениями закона, является плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за "."..г..
В представленном административным истцом налоговом уведомлении №... от "."..г. произведен расчет земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за "."..г. год по сроку уплаты не позднее "."..г., составивший сумму 168 204 руб., исходя из налоговой базы (кадастровой стоимости в руб.) – 56 068 117 руб., доли в праве – 1/2, налоговой ставки – 0.30, количества месяцев владения в году – 12/12, повышающего коэффициента - 2.
Налоговое уведомление №... от "."..г. было направлено в адрес ФИО1 заказным почтовым отправлением "."..г., что подтверждается списком (реестром) заказных писем от "."..г., получено административным ответчиком "."..г. через личный кабинет налогоплательщика.
Обязательство по уплате земельного налога в полном объеме в установленный срок налогоплательщиком ФИО1 не исполнено; задолженность по данному налогу за "."..г. год составляет 69 953,03 руб.
За неисполнение обязательства по уплате налога в установленный срок начислены пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 245,1 руб.
Поскольку в установленный для добровольного исполнения обязательства срок налогоплательщиком в полном объеме сумма налога за "."..г. год административным ответчиком уплачена не была, налоговым органом в порядке ст.ст. 69, 70, 75 НК РФ было выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №... от "."..г., с предложением добровольного погашения задолженности по земельному налогу в размере 69 953,03 руб. и начисленных за неуплату налога пени в размере 245,1 руб., в срок до "."..г.
Представленный административным истцом расчет пени по требованию №... от "."..г. судом проверен, является арифметически верным.
Требование №... от "."..г. было направлено в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением "."..г., что подтверждается списком (реестром) заказных писем от "."..г., а также "."..г. через личный кабинет налогоплательщика.
До настоящего времени задолженность по земельному налогу за 2019 г. и пени административным ответчиком не погашена, доказательств обратному не представлено.
Неисполнение административным ответчиком требований об уплате обязательных платежей и санкций в установленный срок явилось поводом для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.
"."..г. мировым судьей судебного участка №... судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №... о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции ФНС России по г. Волжскому Волгоградской области недоимки по земельному налогу с физических лиц за "."..г. год в размере 69 953,03 руб. и пени в размере 245,1 руб.
Определением мирового судьи судебного участка №... судебного района <адрес> от "."..г. судебный приказ №... от "."..г. отменен в связи с поступившими "."..г. возражениями должника ФИО1 относительно исполнения судебного приказа.
Таким образом, оценив по правилам ст.ст. 60, 61, 70 КАС РФ представленные письменные доказательства, в отсутствии доказательств уплаты задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2019 год и пени по данному налогу, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований.
При этом, судом также учитывается соблюдение налоговым органом порядка принудительного взыскания названных недоимок и санкций, а также отсутствие нарушение прав административного ответчика указанием в требовании и уведомлении на необходимость уплаты налогов, начисленных на имеющиеся (имевшиеся в отчетный период) у него в собственности объекты налогообложения: земельный участок.
С учетом указанного, суд взыскивает с административного ответчика в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России № 1 по Волгоградской области задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в размере 69 953,03 руб., пени в размере 245,1 руб., всего в размере 70 198,13 руб.
Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Частью 1 ст. 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Обстоятельств, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.
Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – г. Волжский Волгоградской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 2 305,94 руб., исходя из удовлетворенной цены иска 70 198,13 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, "."..г. года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в размере 69 953 рубля 03 копейки, пени в размере 245 рублей 10 копеек.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в размере 2 305 рублей 94 копейки.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: подпись И.Н. Попова
СПРАВКА: решение в окончательной форме принято 25 ноября 2022 года
Судья Волжского городского суда: подпись И.Н. Попова
Подлинник данного документа
подшит в дело № 2а-5992/2022,
которое находится в Волжском городском суде
Волгоградской области
УИД: №...