Решение по делу № 2А-3965/2024 от 23.01.2025

УИД 52RS0№-58

Дело №а-859/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 января 2025 года <адрес>

Приокский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Ивлевой Т.С.,

при помощнике судьи ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням. Основывая свои требования на ст.31, 48, Налогового кодекса Российской Федерации, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере № рублей, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей, пени в размере №.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по <адрес> о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще, представитель в суд не явился.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте судебного заседания извещен, в суд не явился.

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных о времени и месте судебного заседания, не сообщивших о причинах своей неявки, и не представивших доказательства уважительности этих причин.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Таким образом, налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ закреплен принцип платности землепользования.

Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах или досрочно, причем налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ).

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса.

Транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (статья 356); налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса, если иное не предусмотрено этой статьей(статья 357).

Признание лиц плательщиками производится на основании сведений об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано, поступивших в налоговые органы в порядке, предусмотренном статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации, от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на соответствующее имущество.

В соответствии с частью 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 3 и 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Статьей 11.3 НК РФ, введенной в действие Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ" с ДД.ММ.ГГГГ, предусмотрена обязанность налогоплательщика по внесению единого налогового платежа на единый налоговый счет (далее - ЕНП, ЕНС).

В силу пункта 1 статьи 11.3 НК РФ ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 НК РФ).

В силу пункта 4 той же статьи единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Как следует из материалов дела, на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 по данным регистрирующего органа, поступившим в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, в спорный налоговый период являлась собственником транспортных средств:

№, государственный регистрационный знак №

Также имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, д. Козловка (Ройкинский с/с) <адрес>, кадастровый №.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей и на уплату земельного налога за <адрес> год в размере № рублей (л.д. 22).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей (л.д. 23).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей (л.д. 24).

Налоговый орган в адрес административного ответчика направил требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе об уплате транспортного налога в размере №,№ рублей (л.д. 11),

Из представленных в материалы дела документов, налогоплательщиком обязанность по оплате транспортного налога и земельного налога за <адрес> годы не исполнена, доказательств обратного материалы дела не содержат, ответчиком документов об оплате не представлено, факт владения объектами налогообложения не оспорен, в связи с чем указанная недоимка подлежит взысканию.

По данным ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо ЕНС в размере № рублей, в том числе недоимка по земельному налогу в размере № рублей за <адрес> года, по транспортному налогу за <адрес> год в размере № рублей и пени в общей сумме № руб.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.

В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Истцом предъявлены к взысканию пени в размере 29342,32 рублей, которые состоят из следующих сумм.

Пени до ДД.ММ.ГГГГ начислены следующим образом:

- по транспортному налогу: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за <адрес> год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка взыскивается по судебному приказу от <адрес> №а-№), на сумму пени в размере № руб.

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка взыскивается по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ №), на сумму пени в размере № руб.

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка взыскивается настоящим административным исковым заявлением), на сумму пени в размере № руб.

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере:

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (недоимка взыскана согласно ст. 47 НК РФ по постановлению о взыскании денежных средств за счет имущества от ДД.ММ.ГГГГ №), на сумму пени в размере № руб.

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ):

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (недоимка взыскана согласно ст. 47 НК РФ по постановлению о взыскании денежных средств за счет имущества от ДД.ММ.ГГГГ №), на сумму пени в размере № руб.

Таким образом, пени, подлежащие взысканию по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ -№ руб.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС начислены пени:

по транспортному налогу: на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка взыскивается по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ №а-№ на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка взыскивается по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ №а-№ на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка взыскивается настоящим административным исковым заявлением на сумму пени в размере №.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка взыскивается настоящим административным исковым заявлением на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка взыскивается настоящим административным исковым заявлением на сумму пени в размере № руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхованы работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающее населения в фиксированном размере: на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, недоимка взыскана согласно ст. 47 НК РФ по постановлению о взыскании денежных средств за счет имущества от ДД.ММ.ГГГГ №), на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, недоимка взыскана согласно ст. 47 НК РФ по постановлению о взыскании денежных средств за счет имущества от ДД.ММ.ГГГГ №), на сумму пени в размере № руб. ;

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ): на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, недоимка взыскана согласно ст. 47 НК РФ по постановлению о взыскании денежных средств за счет имущества от ДД.ММ.ГГГГ №), на сумму пени в размере <адрес>.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, недоимка взыскана согласно ст. 47 НК РФ по постановлению о взыскании денежных средств за счет имущества от ДД.ММ.ГГГГ №), на сумму пени в размере № руб.

по земельному налогу: на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка взыскивается настоящим административным исковым заявлением), на сумму пени в размере № руб.

- по налогу на профессиональный доход: на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ 5 казанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <адрес> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.; на недоимку за № год в размере № руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (указанная недоимка уплачена ДД.ММ.ГГГГ), на сумму пени в размере № руб.

Пени подлежат взысканию с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме № руб.

Таким образом, задолженность по пени, подлежащая взысканию, составляет № руб. (задолженность по пени до ДД.ММ.ГГГГ) +№. (задолженность по пени после ДД.ММ.ГГГГ.) № руб.

Задолженность по транспортному налогу, земельному налогу и пени налогоплательщиком не уплачены, в связи с чем налоговым органом принято решение о взыскании налога, пени через суд.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № Приокского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-№ о взыскании с ФИО1 задолженности за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере № рублей, в том числе по налогам в размере № рублей и пени в размере № рублей, который отменен по заявлению ответчика ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка № Приокского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в размере № рублей, который отменен по заявлению ответчика ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с отменой судебных приказов Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась с настоящим административным иском в суд ДД.ММ.ГГГГ с соблюдением предусмотренного законом 6-месячного срока.

Т.о. сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Сведения из регистрирующих органов в налоговый орган о наличии у ответчика в собственности транспортных средств, земельных участков поступили. Налоговым органом рассчитан размер налога и выставлено налоговое уведомление об оплате налога, требование. Транспортный налог, земельный налог и пени в указанный срок не уплачены. Следовательно, сумма задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени подлежит взысканию с административного ответчика.

С административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в госдоход в сумме № руб.

Руководствуясь ст.ст.179-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, ИНН №, ОГРН № недоимку по транспортному налогу в размере № рублей, по земельному налогу в размере № рублей, пени в сумме № рублей, а всего № рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в местный бюджет в размере № рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в течение месяца через Приокский районный суд <адрес>.

Судья <адрес>

суда <адрес> Т.С. Ивлева

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.