Решение по делу № 2А-3959/2025 от 08.09.2025 | Ленинградский районный суд г. Калининграда (Калининградская область)

39RS0007-01-2025-003731-50 Дело № 2а-3959/2025

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

08 сентября 2025 года Калининград

Ленинградский районный суд Калининграда в составе:

председательствующего судьи Дорошенко О.Л.

при секретаре Изаак Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором просит суд взыскать с ФИО1 недоимки на общую сумму <данные изъяты> руб., из которых :

-транспортный налог за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.,

-налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.

- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 16.10.2023 г. по 08.02.2024 г. в сумме <данные изъяты> руб.

Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, извещен надлежаще.

Административный ответчик надлежащим образом уведомленный о дне и времени судебного разбирательства в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении судебного заседания не поступило.

Исследовав материалы дела и, дав им оценку, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как установлено положениями части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Сроки обращения налогового органа в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности установлены в пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

В силу положений абзаца 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17 февраля 2015 года N 422-0).

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж (далее - ЕНП) и Единый налоговый счет (далее-ЕНС) стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

В связи с внедрением с 01.01.2023 института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

Сальдо ЕНС на 01.01.2023 формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 данных, в частности, о суммах неисполненных (до 01.01.2023) обязанностей налогоплательщика по уплате налогов.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо Единого налогового счета налогоплательщика и считается действующим до момента перехода сальдо на 0.

В рамках ЕНС налогоплательщику направляется одно требование, требование является динамичным.

Налоговым органом сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика ФИО1

20.01.2023 г. через личный кабинет налогоплательщика налоговый орган направил в адрес ответчика требование № 127165 по состоянию на 08 июля 2023г.

Единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика ФИО1 является отрицательным, требование налогового не исполнено.

Решением Ленинградского районного суда Калининграда от 05 августа 2025 года по делу № 2а-4323/2025 с ФИО1 в пользу УФНС России по Калининградской области взысканы недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере <данные изъяты> рублей, за 2021 год в размере <данные изъяты> рубля; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере <данные изъяты> рубля, за 2021 год в размере <данные изъяты> рублей; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 02.12.2021 по 16.10.2023 в размере <данные изъяты> рублей, а всего -<данные изъяты> рублей.В связи с необходимостью исполнения обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество за 2022 г. налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика направил в адрес ФИО1 уведомление № 81476650 от 20.07.2023 г. с расчёта транспортного налога за 2022 год на сумму <данные изъяты> руб. и налога на имущество за 2022 год на сумму <данные изъяты> руб.

В последующем, на недоимки по налогам начислены пени за период с 16.10.2023 по 08.02.2024 г. в сумме <данные изъяты> руб.

Обязанность по уплате налогов за 2022 год ФИО1 не исполнена.

25.12.2024 года мировым судьей 7-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда налоговому органу выдан судебный приказ по делу № 2а-4029/2024 о взыскании с ФИО1 спорных недоимок и пени.

19.03.2025 года судебный приказ по делу № 2а-4029/2024 отменен по заявлению ФИО1

Учитывая, что спорная задолженность по налогам и пени возникла по состоянию на 01.01.2024, срок подачи настоящего заявления о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки и пени подлежит исчислению на основании абзаца 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с чем, налоговый орган вправе обратиться с заявлением о вынесении судебного приказа до 1 июля 2025 года.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 25.12.2024 г., т.е. с соблюдением срока, установленного положениями абз. 2 п.п.2 п.3 ст. 48 НК РФ.

Настоящее исковое заявление направлено в Ленинградский районный суд в порядке электронного документооборота 16.05.2025 г., с соблюдением 6-ти месячного срока на обращение в суд после вынесения определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа (абз.2 ч.4 ст. 48 НК РФ).

Совокупные сроки на обращение в суд с настоящим иском налоговым органом соблюдены.

Доказательств исполнения обязанности по уплате спорных налоговых недоимок за 2022 год ответчиком в материалы дела не представлено.

При таком положении с ответчика в доход бюджета надлежит взыскать недоимки :

-по транспортному налогу за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.,

-налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.

Из представленных налоговым органом сведений усматривается, что по состоянию на 16.10.2023 года размер отрицательного сальдо налогоплательщика составлял <данные изъяты> руб., из которого :

вид налога

срок уплаты

недоимка

Меры принудит. взыскания

11.

налог на имущество физических лиц

01.12.2021

<данные изъяты> руб.

В период с 22.12.2024 г. по 23.12.2024 г. в счет уплаты налога на имущество ФЛ за 2020г. внесена денежная сумма в размере 1375,75 руб. (дело № 2а-4323/2025 л.д. 3),

недоимка по налогу на имущество ФЛ за 2020 г. в сумме 483,93 руб. взыскана на основании решения Ленинградского районного суда Калининграда от 05.08.2025 г., вст. в законную силу 06.08.2025, по делу № 2а-4323/2025;

22.

налог на имущество физических лиц

ОКТМО 27701000

01.12.2022

<данные изъяты> руб.

недоимка взыскана на основании решения Ленинградского районного суда Калининграда от 05.08.2025 г., вст. в законную силу 06.08.2025, по делу № 2а-4323/2025;

33.

транспортный налог

01.12.2021

<данные изъяты> руб.

44.

транспортный налог

01.12.2022

<данные изъяты> руб.

Таким образом, установленными по делу обстоятельствами подтверждается, что недоимка на сумму <данные изъяты> руб. по состоянию на 16.10.2023 г. ( с учетом частичного внесения сумм в уплату налога на имущество ФЛ за 2020г. за пределами спорного периода) обеспечена мерами взыскания.

История изменения сальдо ЕНС плательщика ФИО1:

02.12.2019 г. ФИО1 доначислены транспортный налог за 2022 год на сумму <данные изъяты> руб. и налог на имущество за 2022 г. на сумму <данные изъяты> руб.

В разрезе изменения отрицательного сальдо расчет пени надлежит произвести следующим образом:

период

недоимка для пени

кол-во дне просрочки

ставка Банка России

ставка расчета пени/делитель

пени

16.10.2023-29.10.2023

<данные изъяты>

13%

1/300

<данные изъяты>

30.10.2023-01.12.2023

<данные изъяты>

15%

1/300

<данные изъяты>

02.12.2023-17.12.2023

<данные изъяты>

15%

1/300

<данные изъяты>

18.12.2023-10.01.2024

<данные изъяты>

16%

1/300

<данные изъяты>

11.01.2024-08.02.2024

<данные изъяты>

16%

1/300

<данные изъяты>

Таким образом, размер пени за период с 16.10.2023 по 08.02.2024г. составит <данные изъяты> руб.

При таком положении, административные исковые требования налогового органа подлежат частичному удовлетворению.

С ФИО1 в пользу УФНС России по Калининградской области надлежит взыскать недоимки на общую сумму <данные изъяты> руб., из которых :

- транспортный налог за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.,

-налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В этой связи, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающей по адресу : <адрес> в пользу УФНС России по Калининградской области недоимки на общую сумму <данные изъяты> руб., из которых :

- транспортный налог за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.,

-налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.

В остальной части исковые требования УФНС России по Калининградской области – оставить без удовлетворения.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца.

Судья: