Дело № 2а-300-2023

УИД 33RS0009-01-2023-000266-51

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 апреля 2023 года г. Камешково

Камешковский районный суд Владимирской области в составе председательствующего судьи Тимакова А.А., при секретаре Кононенко К.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по .... (далее - Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика: 1) транспортный налог за 2019 год в размере 3141 руб., за 2020 год - 3141 руб., пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 28,03 руб., пени за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 - 10,99 руб.; 2) налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 936 руб., за 2020 год - 897 руб., пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 8,35 руб., пени за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 - 3,14 руб.; 3) земельный налог за 2019 год в размере 1079 руб., за 2020 год - 1079 руб., пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 9,63 руб., пени за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 - 3,78 руб.; всего - 10336,92 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик является налогоплательщиком.

ФИО1 на праве собственности в 2019 году принадлежали следующие объекты налогообложения, на которые начислен налог: 1) автомобиль ФОРД ФОКУС, государственный регистрационный знак № 2) жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ....; 3) квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: ....; 4) гараж с кадастровым номером №, расположенный по адресу: .... (6 месяцев владения); 5) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: .....

В 2020 году ФИО1 принадлежали: 1) автомобиль ФОРД ФОКУС, государственный регистрационный знак №; 2) жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ....; 3) квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: ....; 4) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: .....

В связи с владением ФИО1 указанным имуществом, последнему административным истцом за 2019, 2020 годы начислен транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц в ранее обозначенных размерах.

03.08.2020, 01.09.2021 Инспекцией в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления №№, № Сроки оплаты налогов истекли 01.12.2020, 01.12.2021 соответственно, однако платежи произведены не были. В связи с неоплатой начислены пени.

03.02.2021 и 16.12.2021 Инспекцией в отношении ФИО1 были сформированы и направлены требования об уплате налогов, сборов, пени №№, № установлены сроки добровольной оплаты - 19.03.2021 и 08.02.2022 соответственно. Оплата не произведена.

В порядке приказанного производства взыскать задолженность не представилось возможным по причине отмены 06.10.2022 судебного приказа административным ответчиком.

На момент подачи настоящего иска задолженность не погашена. Административный истец, руководствуясь положениями ст.ст. 31, 48 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 19-27 Кодекса административного судопроизводства РФ, просил удовлетворить заявленные требования.

Определением суда от 18.04.2023 произведена замена истца с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Владимирской области на Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области (далее - УФНС России по Владимирской области) в порядке процессуального правопреемства.

Представитель административного истца ФИО2 просила о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчикПоддяконов А.С., надлежащим образом уведомленный о времени, месте рассмотрения дела, в суд не прибыл, возражений относительно исковых требований не направил.

Суд счел возможным рассмотреть дело при имеющейся явке, поскольку явка административного ответчика обязательной судом не признавалась.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в своей совокупности, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее - КАС РФ) налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 года №20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Как регламентировано п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Так, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч. 4 ст. 289 КАС РФ).

Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен КАС РФ (ч. 1 ст. 62 КАС РФ).

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности в 2019 году принадлежали следующие объекты налогообложения, на которые начислен налог: 1) автомобиль ФОРД ФОКУС, государственный регистрационный знак №, налоговая база (мощность двигателя) - 104,70, налоговая ставка - 30, количество месяцев владения - 12 (104,70*30*12/12=3141 руб.); 2) жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ...., налоговая база (кадастровая стоимость) - 320875, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,1%, количество месяцев владения - 12 (320875*1*0.1%*12/12=321 руб.); 3) квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: ...., налоговая база (кадастровая стоимость) - 1388599, доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 0,1%, количество месяцев владения - 12 (1388599*1/2*0.1%* 12/12=524 руб. (с учетом положений ст. 403 НК РФ); 4) гараж с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ...., налоговая база (кадастровая стоимость) - 181293, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,1%, количество месяцев владения - 6 (181293*1*0,1%*6/12=91 руб.); 5) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ...., налоговая база (кадастровая стоимость) - 359811, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,3%, количество месяцев владения - 12 (359811*1*0.3%*12/12=1079 руб.).

В 2020 году ФИО1 принадлежали: 1) автомобиль ФОРД ФОКУС, государственный регистрационный знак №, налоговая база (мощность двигателя) - 104,70, налоговая ставка - 30, количество месяцев владения - 12 (104,70*30*12/12=3141 руб.); 2) жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ...., налоговая база (кадастровая стоимость) - 320875, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,1%, количество месяцев владения - 12 (320875*1*0.1%*12/12=321 руб.); 3) квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: ...., налоговая база (кадастровая стоимость) - 1388599, доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 0,1%, количество месяцев владения - 12 (1388599*1/2*0.1%* 12/12=576 руб. (с учетом положений ст.ст. 403, 408 НК РФ); 4) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ...., налоговая база (кадастровая стоимость) - 359811, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,3%, количество месяцев владения - 12 (359811*1*0.3%*12/12=1079 руб.).

Указанное имущество является объектами налогообложения в соответствии с главой 28 НК РФ (транспортный налог), 31 НК РФ (земельный налог), 32 НК РФ (налог на имущество физических лиц).

03.08.2020, 01.09.2021 административным истцом сформированы налоговые уведомления №№39188477, 11897261. Сроки оплаты налогов истекли 01.12.2020, 01.12.2021 соответственно, однако платежи произведены не были.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую - налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

ФИО1 административным истцом начислены пени по: транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 28,03 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 - 10,99 руб.; налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 8,35 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 - 3,14 руб.; земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 9,63 руб., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 - 3,78 руб.

03.02.2021 и 16.12.2021 административным истцом в отношении ФИО1 были сформированы требования об уплате налогов, сборов, пени №№5503, 42928, установлены сроки добровольной оплаты - 19.03.2021 и 08.02.2022 соответственно. Оплата не произведена.

Направление уведомлений и требований Инспекцией подтверждается почтовыми реестрами и сведениями из личного кабинета налогоплательщика.

Поскольку требования от 03.02.2021 и 16.12.2021 ФИО1 добровольно не исполнены, административный истец в установленный п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) срок обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

16.09.2022 мировым судьей судебного участка №1 г. Камешково и Камешковского района Владимирской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога. Определением того же суда от 06.10.2022 судебный приказ отменен по заявлению административного ответчика.

Настоящее заявление подано Инспекцией в установленный п. 3 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) срок, то есть в течении 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Проверив полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, правильность произведенных административным истцом расчетов налога, пени, выставленных к оплате административному ответчику, которые арифметически верны, наличие у ФИО1 объектов налогообложения, период владения ими, соблюдение приказного порядка взыскания, установленных ст. 48 НК РФ сроков судебной защиты, суд приходит к выводу об обоснованности требований УФНС России по Владимирской области к ФИО1

Таким образом, оценив собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскивает с ФИО1 задолженность по: 1) транспортному налогу за 2019 год в размере 3141 руб., за 2020 год - 3141 руб., пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 28,03 руб., пени за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 - 10,99 руб.; 2) налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 936 руб., за 2020 год - 897 руб., пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 8,35 руб., пени за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 - 3,14 руб.; 3) земельному налогу за 2019 год в размере 1079 руб., за 2020 год - 1079 руб., пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 9,63 руб., пени за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 - 3,78 руб.; всего - 10336,92 руб.

В соответствии ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный истец при подаче настоящего иска от оплаты государственной пошлины был освобожден, в связи с чем с административного ответчика на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 413,47 руб., что пропорционально объему удовлетворяемых судом требований (10336,92 руб.).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 176-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по .... (ИНН <***>) к ФИО1 (ИНН №) о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: ...., в доход бюджета Владимирской области задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 3141 руб., за 2020 год - 3141 руб., пени за 2019 год за период с Дата обезл. по Дата обезл. - 28,03 руб., пени за 2020 год за период с Дата обезл. по Дата обезл. - 10,99 руб.;

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: ...., в доход бюджета Камешковского района Владимирской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 936 руб., за 2020 год - 897 руб., пени за 2019 год за период с Дата обезл. по Дата обезл. - 8,35 руб., пени за 2020 год за период с Дата обезл. по Дата обезл. - 3,14 руб. и земельному налогу за 2019 год в размере 1079 руб., за 2020 год - 1079 руб., пени за 2019 год за период с Дата обезл. по Дата обезл. - 9,63 руб., пени за 2020 год за период с Дата обезл. по Дата обезл. - 3,78 руб.

Взыскать в доход бюджета Камешковского района Владимирской области с ФИО1 государственную пошлину в размере 413,47 руб.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Камешковский районный суд в течение месяца с момента принятия решения окончательной форме.

Председательствующий А.А. Тимаков

Справка: решение в окончательной форме изготовлено 10.05.2023.