Решение по делу № 2А-1064/2023 от 14.02.2023 - о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование и пени, о взыскании налога на имущество, о взыскании транспортного налога, о взыскании земельного налога и пени.

Дело № 2а-1064/2023

Поступило в суд 11.11.2022

УИД: 54RS0001-01-2022-009418-26

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 февраля 2023г. г. Новосибирск

Дзержинский районный суд г. Новосибирска в составе:

Председательствующего судьи Сулима Р.Н.,

При секретаре Новак Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование и пени, о взыскании налога на имущество, о взыскании транспортного налога, о взыскании земельного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России ... по Новосибирской области (далее – МИФНС) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 700 рублей, пени – 3.35 руб., о взыскании налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 2 079 руб., пени – 9.95 руб., о взыскании задолженности по земельному налогу за 2020 год в размере 177 руб., пени – 0.85 руб., а также о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 года в размере 32 448 руб., пени – 137.91 руб., о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год в размере 8 426 руб., пени – 35.81 руб., всего 44 017 руб.

В обоснование исковых требований МИФНС указывает на то, что МИФНС России ... по Новосибирской области обратилась к мировому судье 3 судебного участка Дзержинского судебного района г. Новосибирска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 Мировым судьей был вынесен судебный приказ ... от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии был отменен.

Налогоплательщик ФИО1 состоит на учете в МИФНС ... по Новосибирской области, зарегистрирована в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 признается плательщиком страховых взносов. На имя ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован автомобиль Mazda 3 гос.номер А313УУ154, следовательно, она являлась плательщиком транспортного налога. Управлением Росреестра зарегистрировано право собственности: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на квартиру по адресу: ..., кадастровый ... и с ДД.ММ.ГГГГ на квартиру, кадастровый ... по адресу: ..., следовательно, ответчик признается плательщиком налога на имущество.

У ФИО1 зарегистрировано право собственности на земельный участок, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, кадастровый ... по адресу: ..., СНТ «Золотая долина».

В соответствии с законодательством Инспекцией был исчислен земельный налог, подлежащий уплате ФИО1

Налогоплательщику почтой было направлено налоговое уведомление ... от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному, земельному, налогу на имущество за 2020 год. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный законом срок налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов и пени. В установленный срок ФИО1 не исполнила обязанность по уплате задолженности в бюджет, в связи с чем была исчислена пеня. Однако, до настоящего времени требования не исполнены, налог и пени не поступили в бюджет.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежаще, ранее представила письменные возражения, считает, что налоговый орган пропустил срок для обращения в суд.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что налогоплательщик ФИО1 состоит на учете в МИФНС России ... по Новосибирской области, является с ДД.ММ.ГГГГ адвокатом, также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником автомобиля Mazda 3 гос.номер А313УУ154; также ей принадлежала в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ квартира по адресу: ..., кадастровый ... и с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит квартира, кадастровый ... по адресу: ...; также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежал земельный участок кадастровый ... по адресу: ...» (л.д.5 оборот,25), в связи с чем, административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и страховых взносов.

На основании статей 363, 409 НК РФ транспортный налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Инспекцией в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ... от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее расчет транспортного налога, сумма исчисленного налога составляет 700 рублей исходя из налоговой базы (105 л/с), налоговой ставки (10.00 рублей), за период владения 8 месяцев. (л.д. 14 оборот).

В соответствии со ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ.

В связи с отсутствием оплаты транспортного налога за 2020г. ответчику в соответствии со ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации было направлено требование ... от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено оплатить задолженность по транспортному налогу в размере 700 рублей, а также пени в размере 3.35 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 29-31). Расчет пени произведен истцом и составляет 3.35 руб. по транспортному налогу (л.д. 13).

Впоследствии недоимка по транспортному налогу и пени не были погашена.

Рассматривая требования Межрайонной ИФНС России ... по Новосибирской области о взыскании с ФИО1 земельного налога, налог на имущество физических лиц за 2020 год и пени, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 408, ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогооблажения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогооблажения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ)

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогооблажения в соответствии со ст.389 нК РФ кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Инспекцией в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ... от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее расчет налога на имущество физических лиц за 2020г. в размере 2 079 рублей и расчет земельного налога за 2020г. а размере 177 руб. (л.д. 14). Указанный налог предложено оплатить в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с отсутствием оплаты налога ответчику направлено требование ... от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено оплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 079 рублей, пени – 9.95 руб., а также задолженность по земельному налогу в размере 177 рублей, пени – 0.85 в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 29-31). Расчет пени произведен истцом и составляет 0.85 руб. по земельному налогу (л.д. 13). Рсчет пени произведен истцом и составляет 9.95 руб. по налогу на имущество физических лиц (л.д. 13 оборот).

Доказательств, свидетельствующих о том, что административным ответчиком исполнена обязанность по уплате налога в полном объеме, последним суду не представлено, поэтому с ответчика подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 2 079 руб., пени за 2020г – 9.95 руб.; и задолженность по земельному налог на за 2020 год в размере 177 руб., пени за 2020 год – 0.85 руб.

Довод административного ответчика о том, что ей не направлялось требование ..., проверялся судом, и опровергается отчетом об отслеживании почтового отправления ШПИ 66091366266342 о направлении ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 требования ..., которое вручено адресату ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 зарегистрирована в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20).

В соответствии со ст.419 НК РФ ФИО1 признается плательщиком страховых взносов.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В связи с отсутствием оплаты страховых взносов ответчику направлено требование ... от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено оплатить задолженность за 2021г. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб. и пени в размере 137.91 руб., а также задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 руб. и пени в размере 35.81 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 26-28). Расчет пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование произведен истцом и составляет 35.81 руб. (л.д. 12 оборот) и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование произведен истцом и составляет 137.91 руб. (л.д.12).

Доказательств, свидетельствующих о том, что административным ответчиком исполнена обязанность по уплате страховых взносов в полном объеме, последним суду не представлено, поэтому с ответчика подлежит взысканию задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 руб. и пени в размере 35.81 руб., а также задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб. и пени в размере 137.91 руб.

Также в материалы дела представлена карточка расчетов с бюджетом подтверждающая размер задолженности по налогам и взносам.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В связи с тем, что данная задолженность своевременно не была погашена и превысила 10 000 руб., налоговый орган согласно абз. 1 п.2 чт. 48 НК РФ вправе обратиться в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплату налога, сбора, пени, штрафа.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определение об отмене судебного приказа.

Учитывая, что сумма задолженности ФИО1 превысила 10 000 рублей, то налоговый орган был вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, то есть ДД.ММ.ГГГГ + 6 месяцев = ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что МИФНС ... по Новосибирской области обращалась к мировому судье 3 судебного участка Дзержинского судебного района г. Новосибирска с заявлением о выдаче судебного приказа (л.д.9-11 оборот). Судебный приказ был выдан ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного срока.

Определением мирового судьи 3 судебного участка Дзержинского судебного района г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от 18.04.2022г. о взыскании с ФИО1 в доход соответствующего бюджета суммы задолженности по уплате транспортного налога с физических лиц в размере 700 руб., пени в размере 3.35 руб., по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым по объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов в размере 2079 руб., пени в размере 9.95 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 32 448 руб., пени в размере 137.91 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 8426 руб., пени в размере 35.81 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 177 руб., пени в размере 0,85 руб. на общую сумму 44017 руб. 87 коп. за 2020, 2021 года и суммы госпошлины в доход государства. отменен (л.д. 15-15 оборот).

ДД.ММ.ГГГГ то есть в течение 6 месяцев после отмены судебного приказа, налоговый орган обратился в суд с административным иском. Таким образом, срок для обращения в суд с соответствующим иском не пропущен.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в размере 2079 руб., пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9.95 руб., недоимку по транспортному налогу за 2020г. в размере 700 руб., пени с о ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3.35 руб.; недоимку по земельному налогу за 2020г. в размере 177 руб., пени со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,85 руб.; а также задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 года в размере 32 448 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 137.91 руб., и задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год в размере 8 426 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 35.81 руб., всего 44 017.87 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1520.54 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца через Дзержинский районный суд г. Новосибирска.

Судья подпись Р.Н. Сулима

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.