Решение по делу № 2А-3986/2025 от 31.10.2025 | Засвияжский районный суд г. Ульяновска (Ульяновская область)

Дело № 2а-3986/2025

73RS0002-01-2025-005579-05

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ульяновск 17 октября 2025 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска

в составе судьи Бойковой О.Ф., при помощнике судьи Салюковой А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к административному ответчику о взыскании обязательных платежей и санкций. Свои требования обосновывает тем, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, стоит на налоговом учете. Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между суммой денежных средств, перечисленных и/или признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и/или признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. В соответствии с пунктами 2,3 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. С 01.01.2023г. изменен порядок начисления пени. Пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС). В связи с наличием задолженности обращались с заявлением о вынесении судебных приказов, которые в последующем, были отменены. В настоящее время у административного ответчика имеется задолженность, а именно: транспортный налог за 2019 год в размере 4119 руб., за 2020 год в размере 4119 руб., за 2021 год в размере 4119 руб., пени по транспортному налогу, пени на налог на профессиональный доход и пени на отрицательное сальдо на сумму 5925 руб. 39 коп. Общая сумма задолженности составляет 18282 руб. 39 коп. Просят взыскать задолженность в размере 18282 руб. 39 коп., в том числе: транспортный налог за 2019 год в размере 4119 руб., за 2020 год в размере 4119 руб., за 2021 год в размере 4119 руб., пени в размере 5925 руб. 39 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просит рассмотреть в их отсутствие.

Административный ответчик, ФИО1, с иском не согласна, указывая на то, что автомобиль ею продан в 2017 году.

С учетом мнения административного ответчика, суд находит возможным рассмотреть дело при данной явке.

Выслушав пояснение административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 1 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций, возникающие из административных и иных публичных правоотношений, в том числе административные дела об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, иных государственных органов, органов военного управления, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судебной защите, в силу ст. 4 КАС РФ, подлежит нарушенное либо оспариваемое право.

Согласно ст. ст. 14, 62 КАС РФ, административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что административный ответчик, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, стоит на налоговом учете и является налогоплательщиком.

Как следует из свидетельства о заключении брака ФИО3 зарегистрировала брак со ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, актовая запись о заключении брака №. После заключения брака ей присвоена фамилия ФИО6.

Как следует из материалов дела, административный ответчик имеет в собственности имущество, на которое начисляются налоги: автомобиль ГАЗ-31105 (л.д.10).

Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Порядок и сроки уплаты налогов определены положениями ст. 409 НК РФ.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст. <адрес> №-ЗО от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге в <адрес>», с последующими изменениями и дополнениями, действующих, на заявленный административным истцом периоды.

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 6 статьи 58 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Порядок исчисления налога установлен ст. 52 НК РФ.

Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определен положениями ст. 57 НК РФ.

Положениями ч. 1 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как следует из материалов дела, в адрес административного ответчика, направлялись заказной почтой налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ по оплате транспортного налога за 2019 в размере 4119 руб.; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по оплате транспортного налога за 2020 в размере 4119 руб.; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по оплате транспортного налога за 2021 в размере 4119 руб.; (л.д.12-17).

Кроме того, в адрес административного ответчика заказной почтой направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием недоимки в размере 16525 руб. 64 коп., пени в размере 5410 руб. 67 коп. (л.д.18-19).

Решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика взыскана задолженности в размере 22517 руб. 33 коп. (л.д.20).

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный Кодексом срок.

По взысканию задолженности налоговый орган обращался с заявлением о выдачи судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО3 взыскана задолженность в пользу ИФНС России по <адрес> по транспортному налогу за 2016 в размере 4119 руб., пени в размере 11 руб. 33 коп. за период с 02.12.20217 по ДД.ММ.ГГГГ.

По данному судебному приказу судебным приставом исполнителем ОСП № по <адрес> УФССП России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП по взысканию налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 4130 руб. 33 коп. (л.д.24). Постановлением судебного пристава исполнителя ОСП № по <адрес> УФССП России по <адрес> данное производство окончено в связи с отсутствием у должника имущества (л.д.26).

Ранее, на основании судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика было возбуждено исполнительное производство №-ИП по взысканию налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 4135 руб. 48 коп. (л.д. 27-28). Постановлением судебного пристава исполнителя ОСП № по <адрес> УФССП России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ данное производство окончено в связи с отсутствием у должника имущества (л.д.29).

Решением Засвияжского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика взыскана задолженность в сумме 8 354 руб.43 коп., из которых: транспортный налог 8 238 руб.: за 2017 г. - 4 119 руб., за 2018 г. - 4 119 руб.; пени по транспортному налогу в сумме 116 руб. 43 коп.: за 2017 г. на сумму 4 119 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 60 руб. 21 коп., за 2018 г. на сумму 4 119 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 56 руб. 22 коп.

Постановлением судебного пристава исполнителя ОСП № по <адрес> УФССП России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство №-ИП о взыскании с административного ответчика задолженности по взысканию налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 4024 руб. 86 коп. окончено, в связи с исполнением (л.д. 32).

Постановлением судебного пристава исполнителя ОСП № по <адрес> УФССП России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП по взысканию налога, пени, штрафа за счет имущества в размере59 руб. 86 коп. (л.д.30).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ взыскан налог за счет имущества физического лица в размере 18282 руб. 39 коп., в том числе: пени в размере 5925 руб. 39 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог в размере 12357 руб. за 2019,2020,2021.

Определением мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен.

В связи с отменой судебного приказа налоговый орган обратился в суд в порядке искового производства.

В настоящее время имеется задолженность, а именно: транспортный налог за 2019 год в размере 4119 руб., за 2020 год в размере 4119 руб., за 2021 год в размере 4119 руб., пени по транспортному налогу, пени на налог на профессиональный доход и пени на отрицательное сальдо на сумму 5925 руб. 39 коп. Общая сумма задолженности составляет 18282 руб. 39 коп

Расчет транспортного налога: за 2019:налоговая база -137.30, налоговая ставка-30.00, количество месяцев владения-12/12,сумма начисленного налога -4119 руб.00 коп. За 2020: налоговая база -137.30, налоговая ставка-30.00, количество месяцев владения-12/12,сумма начисленного налога -4119 руб.00 коп. За 2021: налоговая база -137.30, налоговая ставка-30.00, количество месяцев владения-12/12,сумма начисленного налога -4119 руб.00 коп.

Положениями статьи 48 НК РФ, в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений, было предусмотрено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (пункт 2).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

На основании изложенного, сумма задолженности ко взысканию по транспортному налогу за 2019г. –4119 руб.00 коп., 2020-4119 руб.00 коп., 20201-4119 руб.00 коп.

В силу статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пени начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пени по транспортному налогу:

за 2016 на сумму 4119 руб.00 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1565 руб. 78 коп.;

за 2017 на сумму 4119 руб.00 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1128 руб. 34 коп.;

за 2018 на сумму 4119 руб.00 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 762 руб. 06 коп.;

за 2019 на сумму 4119 руб.00 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 556 руб. 60 коп.;

за 2020 на сумму 4119 руб.00 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 283 руб. 73 коп.

за 2021 на сумму 4119 руб.00 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 30 руб. 89 коп.

В связи с Федеральным законом от 14.07.2022г. №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения в положения кодекса, которые вводят институт Единого налогового счета (далее ЕНС) с 01.01.2023г. Денежные средства, поступившие после ДД.ММ.ГГГГг. в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ. Изменен порядок начисления пеней, с 01.01.2023г. пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).

Согласно пункту 4 статьи 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В силу пункта 2 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Расчет пени на отрицательного сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

24392.81*25дн.*7.5%/300=152 руб. 46 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

24392.81*1дн.*7.5%/300=6 руб. 10 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

224345*7дн.*7.5%/300=42 руб. 60 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

24335.88*7дн.*7.5%/300=42 руб. 59 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

24327.21*7дн.*7.5%/300=42 руб. 57 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

24317.21*32дн.*7.5%/300=194 руб. 54 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

16525.64*125дн.*7.5%/300=516 руб. 43 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

16525.64*22дн.*8.5%/300=103 руб. 01 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

16525.64*34дн.*12%/300=224 руб. 75 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

16525.64*37дн.*13%/300=264 руб. 96 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Расчет пени налога на профессиональный доход:

330.00*87дн.*7.5%/300-7 руб. 18 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

480.00*6дн.*7.5%/300=0 руб. 72 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

105.00*3дн.*7.5%/300=0 руб. 08 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Оснований для освобождения ответчика от взыскания от уплаты налога и пени не имеется.

Срок для предъявления иска к ответчику налоговым органом не пропущен.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (ч. 2 ст. 103 КАС РФ).

При подачи административного иска, налоговый орган оплату государственной пошлины не производил, поскольку освобожден от уплаты государственной пошлины.

Следовательно, при удовлетворении административного иска с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в сумме 4 000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176-180 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области со ФИО1, №, задолженность в размере 18282 руб. 39 коп., в том числе: транспортный налог за 2019 год в размере 4119 руб., за 2020 год в размере 4119 руб., за 2021 год в размере 4119 руб.; пени по транспортному налогу за 2016 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1565 руб. 78 коп.; за 2017. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1128 руб. 34 коп.; за 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 762 руб. 06 коп.; за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 556 руб. 60 коп.; за 2020 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 283 руб. 73 коп.; за 2021 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 руб. 89 коп.; пени на отрицательное сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1590 руб. 01 коп.; пени налога на профессиональный доход за период с 01.101.2023 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 руб. 98 коп.

Оплату произвести по следующим реквизитам:

Банк получатель: Отделение Тула банка России/УФК по Тульской области, г. Тула

БИК 017003983;

Корреспондентский счет 40102810445370000059;

Получатель казначейство России (ФНС России);

Счет получателя 03100643000000018500;

ИНН получателя 7727406020;

КПП получателя 770801001;

КБК 18201061201010000510;

Взыскать со ФИО1, ИНН <***>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский Областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решение суда в окончательной форме.

Судья О.Ф. Бойкова

Мотивированное решение изготовлено 31.10.2025г.