Дело № 2а-284/2025

86RS0017-01-2025-000290-08

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

06 октября 2025 года г. Советский

Советский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе:

председательствующего судьи Кобцева В.А.,

при секретаре судебного заседания Воробьёвой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании налога на доходы физических лиц, пени по налогу на доходы физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России (номер) по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее - МИФНС России (номер) по ХМАО - Югре) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика:

- налог на доходы физических лиц с доходов за 2023 год в размере 3967,00 руб.;

- пени в размере 252,43 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 3967,00 руб.;

- пени в размере 4796,90 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в размере 35647,00 руб.,

- пени в размере 517,54 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 3846,00 руб.;

- пени в размере 814,80 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в размере 6055,00 руб.;

- пени в размере 417,16 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 3100,00 руб.;

- пени в размере 201,72 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1499,00 руб.;

- пени в размере 80,61 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 599,00 руб.;

- пени в размере 34,05 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 253,00 руб.;

- пени в размере 29,34 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 218,00 руб.;

- пени в размере 6,20 руб. с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 137,00 руб., а всего на общую сумму 11117,75 руб.

В обоснование заявленного требования административным истцом указано, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц.

(дата) административным ответчиком ФИО1 представлена посредством электронного сервис «Личный кабинет налогоплательщика» налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за 2023 год в части отражения дохода, полученной от продажи недвижимого имущества с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет - 3967,00 руб. Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка указанной декларации, расхождения не выявлены.

На (дата) ФИО1 уплату налога на доходы физических лиц не произвела.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от (дата) (номер) на сумму отрицательного сальдо в размере 19776,69 руб., со сроком исполнения (дата).

В связи с тем, что в установленные сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии начислены пени.

Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался к мировому судье судебного участка (номер) Советского судебного района ХМАО-Югры, рассмотрев который, суд вынес судебный приказ от (дата), который впоследствии был отменен (дата).

Представитель административного истца МИФНС (номер) по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре в судебное заседание не явился, извещался своевременно и надлежащим образом. Заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещался своевременно и надлежащим образом.

Руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, явка обязательной которых не признана.

Изучив материалы административного дела, прихожу к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Совокупностью представленных в материалы дела доказательств подтверждается, что ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом административному ответчику ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от (дата) (номер) на сумму отрицательного сальдо в размере 19776,69 руб., со сроком исполнения (дата) (идентификатор - (номер)).

Поскольку в установленные сроки уплата налогов налогоплательщиком не произведена, начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа от (дата) на сумму задолженности 11117,75 руб. Судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени от (дата) отменен мировым судьей (дата).

Решением Советского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от (дата) по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (номер) по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании налогов, пени, постановлено:

«Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России (номер) по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт (номер)):

- налог на доходы физических лиц 35 647 руб. за 2022 г.;

- штраф в размере 2 222 руб. 88 коп.;

- пени в размере 3 797 руб. 51 коп. за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 35 647 руб. по налогу на доходы физических лиц за 2022 г.;

- пени в размере 13 руб. 40 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 897 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2022 г.;

- пени в размере 46 руб. 29 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 3 100 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2021 г.;

- пени в размере 57 руб. 43 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 3 846 руб. по налогу на доходы физических лиц за 2018 г.;

- пени в размере 88 руб. 93 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 5 955 руб. по налогу на доходы физических лиц за 2017 г., а всего на общую сумму 41 878 руб. 44 коп.

Взыскать с ФИО1 (паспорт (номер)) в бюджет Советского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры государственную пошлину в размере 4 000 рублей».

В связи с тем, что требование о взыскании налога на доходы физических лиц административным ответчиком не исполнено, суд приходит к выводу об удовлетворении указанного требования о взыскании налога на доходы физических лиц за 2023 год в размере 3967 руб.

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе РФ предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.

Согласно положениям пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал (Постановление от (дата) (номер)-П, Определение от (дата) (номер)-О-П), что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

В связи с неуплатой ФИО1 налогов в сроки, предусмотренные законодательством, налоговым органом начислены пени в размере 252,43 руб. за период с (дата) по (дата) за 2023 год; пени в размере 4796,90 руб. за период с (дата) по (дата) за 2022 год; пени в размере 517,54 руб. за период с (дата) по (дата) за 2018 год; пени в размере 814,80 руб. за период с (дата) по (дата) за 2017 год; пени в размере 417,16 руб. за период с (дата) по (дата) за 2021 год; пени в размере 201,72 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу па имущество физических лиц за 2020 год; пени в размере 80,61 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год; пени в размере 34,05 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год; пени в размере 29,34 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год; пени в размере 6,20 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год.

Поскольку административный ответчик надлежащим образом не исполнил обязанность по уплате законно установленного налога, то иск Межрайонной ИФНС России (номер) по ХМАО - Югре подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден подлежит взысканию с административного ответчика в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 178- 180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России (номер) по Ханты - Мансийскому автономному округу - Югре удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (персональные данные):

- налог на доходы физических лиц с доходов за 2023 год в размере 3967,00 руб.;

-пени в размере 252,43 руб. за период с (дата) по (дата) за 2023 год;

-пени в размере 4796,90 руб. за период с (дата) по (дата) за 2022 год;

-пени в размере 517,54 руб. за период с (дата) по (дата) за 2018 год;

-пени в размере 814,80 руб. за период с (дата) по (дата) за 2017 год;

-пени в размере 417,16 руб. за период с (дата) по (дата) за 2021 год;

- пени в размере 201,72 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу па имущество физических лиц за 2020 год;

-пени в размере 80,61 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год;

-пени в размере 34,05 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год;

-пени в размере 29,34 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год;

-пени в размере 6,20 руб. за период с (дата) по (дата), начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, а всего на общую сумму 11 117 (одиннадцать тысяч сто семнадцать) рублей 75 копеек.

Взыскать с ФИО1, (персональные данные) в бюджет Советского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры через Советский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 10 октября 2025 года.

Судья В.А. Кобцев