Дело № 2а-1733/2025
УИД 03RS0015-01-2025-002239-28
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Салават 11 июля 2025 года
Салаватский городской суд Республики Башкортостан в составе:
председательствующего судьи Фатхлисламовой А.И.,
при секретаре судебного заседания Максименко Е.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Республики Башкортостан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 4354 руб. 44 коп., в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 10833 руб., 51 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 2757 руб., 5 коп., пени подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов установленные законодательством о налогах и сборах сроки 1197 руб., 91 коп. по состоянию на 21 октября 2023 года.
С учетом уточнения исковых требований административный истец просит взыскать ФИО1 задолженность за счет имущества физического лица в размере 4354 руб. 44 коп., в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 2850 руб., 11 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 306 руб., 42 коп., пени подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов установленные законодательством о налогах и сборах сроки 1197 руб., 91 коп. по состоянию на 21 октября 2023 года.
Иск мотивирует тем, что за налогоплательщиком ФИО1 числится указанная задолженность.
Определением суда от 27 мая 2025 года в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой службы России № 25 по Республике Башкортостан, принято уточненное административное исковое заявление.
Представители административного истца, заинтересованного лица в судебное заседание не явились, извещены судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.
Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить по следующим основаниям.
Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Исходя из пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 этого же Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.
В соответствии с пунктом 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом (пункт 1).
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно пункту 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).
Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Как следует из материалов дела, в собственности ФИО1 находятся, либо находились в спорные периоды:
- квартира, адрес (адрес)А, (адрес), кадастровый ..., площадь 45,4, дата регистрации права 17 июня 2011 года;
- дом, адрес (адрес) (адрес), 141, кадастровый ..., площадь 12, дата регистрации права 22 февраля 2013 года, дата утраты права 06 сентября 2013 года;
- квартира, адрес (адрес), кадастровый ..., площадь 37,8 дата регистрации права 24 декабря 2014 года;
- комната, адрес (адрес), кадастровый ..., площадь 19,2 дата регистрации права 24 мая 2010 года;
- земельный участок, адрес:(адрес), 141, кадастровый ..., площадь 400, дата регистрации права 22 февраля 2013 года, дата утраты права 06 сентября 2013 года.
- автомобиль легковой, марка/модель РЕНО CLIO 5 CFE 14DF96, государственный регистрационный знак ..., VIN:..., 2004 года выпуска, дата регистрации права 18 августа 2011 года, дата утраты права 02 ноября 2012 года;
- автомобиль легковой, марка/модель ТОЙОТА КОРОЛЛА, государственный регистрационный знак ..., VIN:..., 2010 года выпуска, дата регистрации права 21 декабря 2021 года.
Как следует из материалов дела, административный ответчик с 10 августа 2022 года по 02 декабря 2022 года осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и согласно ч. 1 ст. 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов.
В соответствии со ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
По состоянию на 05 января 2023 года у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо в размере 19488, 77 рублей, которое до настоящего времени не погашено.
По состоянию на 07 мая 2025 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 4354 руб., 44 коп., в том числе налог -3156 руб., 53 коп., пени-1197 руб., 91 коп.
Расчет за период с 10 августа 2022 года по 02 декабря 2022 года:
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере составляют: (34445/12)*+(34445/12/31)*22+(34445/12/31)*2=10833,51 руб.
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере составляют: (8766/12)*3+(8766/12/31)*22+(8766/12/31)*2=2757,05 руб.
На единый налоговый счет ФИО1 поступали единые налоговые платежи в период времени с 24 июля 2024 года по 07 ноября 2024 года в размере 10434 руб., 03 коп. Данные платежи частично погасили задолженность по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года за 2022 год в размере 7983 руб., 40 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года за 2022 год в размере 2450 руб., 63 коп.
В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России №4 по Республики Башкортостан в адрес ФИО1 направлено требование №49410 от 23 июля 2023 года на сумму 20182 руб., 09 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов авансовых платежей по налогам, сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо.
Согласно сведениям о принятых мерах взыскания по пенеобразующей недоимке: дата образования отрицательного сальдо ЕНС 05 января 2023 года в сумме 19488 руб. 77 коп., в том числе пени 5898 руб. 21 коп., задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 5898 руб. 21 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №2263 от 21 октября 2023 года: общее сальдо в сумме 20645 руб. 78 коп., в том числе пени 7055 руб. 22 коп.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №2263 от 21 октября 2023 года, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 5857 руб. 31 коп. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №2263 от 21 октября 2023 года: 7055 руб. 22 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления 21 октября 2023 года) - 557 руб. 31 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1197 руб. 91 коп.
10 июля 2025 года по запросу суда из Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан поступил расчет пеней по исковому заявлению от 07 мая 2025 года №4300 с информацией о принятых мерах взыскания. Согласно которому: пенеообразующая недоимка на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год в размере 10833,51 руб. (по сроку уплаты 19 декабря 2022г.) сумма пени 954 руб., 91 коп., и страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 года в размере 2757 руб. 05 коп., (по сроку уплаты 19 декабря 2022г.) сумма пени 243 руб., взысканы судебным приказом мирового судьи по г. Салават Республики Башкортостан от 27 ноября 2023 года № 2а-3436/2023 на общую сумму 14788,47 руб. Судебный приказ отменен (т. 1 л.д. 60-61).
27 ноября 2023 года мировым судьей судебного участка №6 по г. Салават РБ вынесен судебный приказ 2а-3436/2023 о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам в размере отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 14788 руб., 47 коп., однако от налогоплательщика поступило возражение относительно исполнения вынесенного судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка №1 и.о. мирового судьи судебного участка №6 по г. Салават от 29 ноября 2024 года отменен судебный приказ № 2а-3436/2023 от 27 ноября 2023 года.
В определении об отмене судебного приказа от 29 ноября 2024 года разъяснено, что заявленные требования могут быть поданы в порядке административного искового производства.
Исковое заявление поступило в суд в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Постановлением судебного пристава – исполнителя Салаватского городского отделения ГУФССП по РБ от 11 июля 2024 года возбуждено исполнительное производство (л.д. 53 т.1).
Постановлением судебного пристава – исполнителя Салаватского городского отделения ГУФССП по РБ от 18 декабря 2024 года исполнительное производство прекращено на основании п. 4 ч. 2 ст. 43 ФЗ «Об исполнительном производстве». (л.д. 55 т.1).
Сумма, взысканная по исполнительному производству составляет 10 рублей.
В свою очередь, в суд каких-либо доказательств, опровергающих доводы Инспекции о том, что у ФИО1 имеется задолженность по оплате пени, представлено не было.
Поскольку ненадлежащее исполнение ответчиком обязательств по своевременной уплате налогов подтверждено представленными доказательствами, требования истца являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению.
Расчет задолженности по оплате налога судом проверен и признан верным, отвечающим требованиям закона.
Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан задолженность за счет имущества физического лица в размере в размере 4354 руб. 44 коп., в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 2850 руб., 11 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 306 руб., 42 коп., пени подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов установленные законодательством о налогах и сборах сроки 1197 руб., 91 коп. по состоянию на 21 октября 2023 года.
Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня принятия судом решения, путем подачи апелляционной жалобы через Салаватский городской суд РБ.
Судья п/п Фатхлисламова А.И.
Верно.Судья Фатхлисламова А.И.
Решение не вступило в законную силу
Секретарь суда:
Решение вступило в законную силу.
Судья: ___________________________
Секретарь суда:____________________________
Подлинник решения находится в административном деле №2а-1733/2025 Салаватского городского суда Республики Башкортостан.