Решение по делу № 2А-6230/2025 от 10.11.2025 | Ленинский районный суд г. Краснодара (Краснодарский край)

Дело № 2а-6230/2025 23RS0031-01-2025-010858-80

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2025 года г. Краснодар

Ленинский районный суд г. Краснодара

в составе председательствующего Козловой И.П.,

при помощнике ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ФИО3 России № по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

ФИО3 России № по г. Краснодару обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по налогам.

Заявленные требования мотивированы тем, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбравший налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщиком допущено занижение исчисленного налога за 2019 год в сумм-2327679 руб. На дату вынесения решения начислены пени в сумме 108431 руб. 05 коп. Налогоплательщиком допущено занижение исчисленного налога за 2020 год в сумме 27 6368 руб. Решение от ДД.ММ.ГГГГ вступило в законную силу. ФИО1 является плательщиком страховых взносов. Согласно данным инспекции, ФИО1 состоял с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. Решение от ДД.ММ.ГГГГ вступило в законную силу.

Также, Налогоплательщиком представлена в ДД.ММ.ГГГГ первичная «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения», за 2020 год. До настоящего времени сумма долга налогоплательщиком не погашена.

В связи с чем, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам соответствующий бюджет в размере 28 140,32, в том числе:

-пени (УСН за 2019-2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 946,52 руб.

-пени (на ОПС за 2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 193,80 руб.

ФИО2 № по г. Краснодару в судебном заседании требования иска поддержал

ФИО2 ответчика в судебном заседании возражал против удовлетворения требований иска.

Исследовав материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательны платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 14 ч. 1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Частью 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Частью 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Частью 3 ст. 48 НК РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пунктом 4 ст. 85 Кодекса установлено, что органы, осуществляет государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязать сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их недель в налоговые органы по мест своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представая указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за на периоды, определенные взаимодействующими органами (организация должностными лицами).

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взнос признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, индивидуальными предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и ин лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке часты практикой.

Объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательно социального страхования.

В соответствии с п. 1 ст. 69 Кодекса неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

На основании п.п. 1, 2 ст. 70 Кодекса требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, «налогоплательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых и в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

На основании ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

На основании ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 346.11 Налогового Кодекса Российской Федерации упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

По смыслу ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания, соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту жительств индивидуального предпринимателя.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается н позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ), именно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Указанное требование может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному ФИО2) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбравший налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщиком представлена в ФИО3 России № по г. Краснодару ДД.ММ.ГГГГ уточненная «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применение упрощенной системы налогообложения», за год 2019. Налогоплательщиком допущено занижение исчисленного налога за 2019 год в сумм-2327679 руб. На дату вынесения решения начислены пени в сумме 108431 руб. 05 коп. Налогоплательщиком допущено занижение исчисленного налога за 2020 год в сумме 27 6368 руб. Решение от ДД.ММ.ГГГГ вступило в законную силу.

ФИО1 является плательщиком страховых взносов. Согласно данным инспекции, ФИО1 состоял с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. Решение от ДД.ММ.ГГГГ вступило в законную силу.

Согласно статье 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии с статьей 249 Кодекса, и не реализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

Статьей 249 Кодекса установлено, что выручка от реализации определяется исходя и всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) ил имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

На основании п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов признается ден поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Если в качестве объекта налогообложения выбраны "доходы минус расходы", то 2 определения налоговой базы полученные доходы уменьшаются на произведенные затраты ч. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом учитываются исключительно те расходы, которые указаны в 1 ст. 346.16 НК РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На дату вынесения решения начислены пени в сумме 108431 руб. 05 коп. Решение от ДД.ММ.ГГГГ вступило в законную силу.

Налогоплательщиком допущено занижение исчисленного налога за 2020 год в сумме 27 6368 руб.

В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В силу ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

-в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

-в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем 2 страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированно размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, индивидуальные предприниматели, производят самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов н обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками н позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящего статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июли года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов индивидуальным предпринимателями, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов. подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном НК РФ, недоимку по страховым взносам (ст. 432 НК РФ).

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, ФИО1 должен был уплатить страховые взносы, однако в установленный законами РФ срок страховые взносы уплачены небыли.

В соответствии с частью 4 статьи 69 НК РФ, требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному ФИО2) или физическому лицу (его законному или уполномоченному ФИО2) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ, через личный кабинет налогоплательщика, ФИО1 было направлено требование:

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в размере 28 140,32 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) из них:

-пени (УСН за 2019-2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 946,52 руб.

-пени (на ОПС за 2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 193,80 руб.

Задолженность по основному долгу за 2020 г. не погашена. Включена в судебный приказ №а-1976/2021-233 от ДД.ММ.ГГГГ.

Судебный приказ отменен, на основании определения об отмене сформировано Исковое заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, административное дело №а-8321/2022 от ДД.ММ.ГГГГ в пользу Налогового органа, получен исполнительный лист ФС 040225293 от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, Инспекция ДД.ММ.ГГГГ обратилась в мировой суд с заявлением на вынесение судебного приказа с целью взыскания с ФИО1 задолженности в сумме 28 140,32 руб.

Мировым судьей судебного участка № Западного внутригородского округа г Краснодара ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №a-2035/2022-233 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 28 140,32 руб.

В связи с несогласием ФИО1 с вынесенным судебным приказом, Мировой судья судебного участка № Западного внутригородского округа г. Краснодара ДД.ММ.ГГГГ вынес определение об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах, требования административного истца о взыскании суммы недоимки по налогам подлежат удовлетворению, так как они являются обоснованными и подтверждаются материалами дела.

Вместе с тем, суд принимает во внимание, что после подачи искового заявления административным ответчиком добровольно погашена сумма задолженности в размере 28 140,32 рублей, что подтверждается представленными в материалы дела квитанциями. В связи с чем, суд полагает необходимым дополнить резолютивную часть решения указанием, что решение суда в данной части в исполнение не приводить в связи с фактическим исполнением.

Согласно ч.2 ст. 176 КАС РФ суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Суд оценивает доказательства, согласно ст. 84 КАС РФ по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

При подаче иска истец в соответствии ст. 333.20 Налогового кодекса РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, в соответствии со ст. 103 ГПК РФ, с ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь положениями статей 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ФИО3 России № по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № по г. Краснодару задолженность по обязательным платежам соответствующий бюджет в размере 28 140,32 рублей, в том числе:

-пени (УСН за 2019-2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 946,52 рублей.

-пени (на ОПС за 2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 193,80 рублей.

Решение в данной части в исполнение не приводить в связи с фактическим исполнением.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в сумме 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г. Краснодара.

Судья

Ленинского районного суда г. Краснодара Козлова И.П.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.