Дело №2а-189/2025
УИД 69RS0009-01-2025-000326-70
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Зубцовский районный суд Тверской области, в составе председательствующего судьи Худякова В.А.,
при секретаре Шабановой И.Н.,
в открытом судебном заседании 18 сентября 2025 г. в г. Зубцове Тверской области, рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании налога и пени,
установил:
Управление ФНС России по Тверской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога и пени.
В основании заявленных требований административный истец указал, что по сведениям органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, за ФИО1 в 2019-2023 гг. числилось 2 транспортных средства.
ФИО1 не исполнил своевременно обязанность по уплате транспортного налога за 2021-2023 гг. в размере 8583 рубля в срок, установленный законодательством.
В связи с неисполнением требования, налоговым органом мировому судье судебного участка №16 Тверской области направлено заявление о вынесении судебного приказа и 6 июля 2022 г. был вынесен судебный приказ №2а- 975/2022 о взыскании задолженности по налогу и пени за 2018-2022 гг.
Судебный приказ вступил в законную силу и направлен в службу судебных приставов на исполнение. До настоящего времени судебный приказ не исполнен.
Налогоплательщику 12 сентября 2023 г. было направлено требование №6884 от 9 июля 2023 г. об уплате задолженности по налогам, пени со сроком исполнения до 28 ноября 2023 г.
За несвоевременную уплату транспортного налога за 2018-2023 гг. были начислены пени в сумме 4504 рубля 87 копеек.
17 февраля 2025 г. мировым судьей судебного участка №16 Тверской области вынесен судебный приказ №2а-221/2025 о взыскании с налогоплательщика задолженности по транспортному налогу за 2021-2023гг. и пени.
24 апреля 2025 г. мировым судьей судебного участка №16 Тверской области вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-221/2025 от 17 февраля 2025 г.
Управление ФНС России по Тверской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в общей сумме 13087 рублей 87 копеек.
Административный истец Управление ФНС России по Тверской области надлежащим образом извещался судом о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание своего представителя не направил, просил дело рассмотреть в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, просил дело рассмотреть в его отсутствие.
Суд, исследовав представленные письменные доказательства, находит подлежащими удовлетворению заявленные требования по следующим основаниям.
Согласност.23НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии сч. 1 ст. 45НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Налогоплательщиками транспортного налога, земельного налога согласност.ст. 357,388, НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии состатьями 358,389,НК РФ. Транспортный налог, подлежащий уплате налогоплательщиками - физическими лицами, в соответствии со статьями 362, 396 ПК РФ исчисляются налоговым и органами самостоятельно.
Согласност. 358НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основаниист.357НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии состатьей 358НК РФ.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется согласност.359НК РФ, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии сп.3 ст.363НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Из исследованных письменных доказательств следует, что в 2021-2023 года за налогоплательщиком ФИО1 числилось 2 транспортных средства: OPEL государственный регистрационный знак <***> и ФОРД государственный регистрационный знак <***>.
Административным истцом представлены в материалы дела доказательства, подтверждающие владение ФИО1 вышеуказанными транспортными средствами. Сведений о прекращении регистрации за период 2021-2023 гг. вышеуказанными транспортными средствами суду не представлено.
Расчет транспортного налога ФИО1 за 2021 г. составляет:
OPEL государственный регистрационный знак № (л.с.) х 21 (ст.) х 12/12 (мес.) = 2121 рубль.
ФОРД государственный регистрационный знак №л.с.) х 10 (ст.) х 12/12 = 740 рублей.
Расчет транспортного налога ФИО1 за 2022 г. составляет:
OPEL государственный регистрационный знак № (л.с.) х 21(ст.) х 12/12(мес.) = 2121 рубль
ФОРД государственный регистрационный знак №(л.с.) х 10(ст.) х 12/12 = 740 рублей.
Расчет транспортного налога ФИО1 за 2023 г. составляет:
OPEL государственный регистрационный знак № (л.с.) х 21(ст.) х 12/12(мес.) = 2121 руб.
ФОРД государственный регистрационный знак №(л.с.) х 10(ст.) х 12/12 = 740 рублей.
В адрес налогоплательщика ФИО1 12 сентября 2023 г. было направлено требование №6884 от 9 июля 2023 г. об уплате задолженности по транспортному налогу, пени со сроком исполнения до 28 ноября 2023 г.
В установленный в налоговом требовании срок недоимка по транспортному налогу ФИО1 уплачена не была.
В соответствии со ст. 75 ГК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018-2023 года начислены пени в сумме 4504 рубля 87 коп.
Расчет пени:
02.10.2022-01.12.2022: 61(день)х7165(нед.)х0,00025(ставка)=109,27 руб.
02.12.2022-31.12.2022: 30(дней)х10026(нед)х0.00025(ставка)=75,20 руб.
01.01.2023-23.07.2023:204(дня)х10026(нед)х0.00025(ставка)=511,33 рубль
24.07.2023-14.08.2023:22(дня)х10026(нед)х0.00028333333(ставка) = 62,50 рубля.
15.08.2023-17.09.2023: 34(дня)х10026(нед)х0.0004(ставка)=136.35 руб.
18.09.2023-29.10.2023: 42(дня)х1026(нед)х0.0004333333(ставка)=182,47 рублей.
30.10.2023-01.12.2023: 33(дня)х10026(нед)х0.0005(ставка)=165,43 рублей.
02.12.2023-17.12.2023: 16(дней)х12887(нед)х0.0005(ставка)=103.10 рубля.
18.12.2023-28.07.2024: 224(дня)х12887(нед)х0.0005333333(ст)=1539,57 рублей.
29.07.2024-15.09.2024: 49(дней)х12887(нед)х0.0006(ставка)=378,88 рублей.
16.09.2024-27.10.2024: 42(дня)х12887(нед)х0.0006333333(ст.)=342,78 рубля.
28.10.2024-0212.2024: 36(дней)х12887(нед)х0.0007(ставка)=324,75 рубля.
03.12.2024-23.01.2025: 52(дня)х15748(нед)х0.0007(ставка)=573,23 рубля.
Представленный административным истцом расчёт транспортного налога за 2021-2023 года произведён в соответствии с действующим налоговым законодательством, проверен судом и является правильным.
Под налоговым периодом в соответствии со стст.360, 393 НК РФ понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Из положений ст.57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.3 НК РФ следует, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком, что предусмотрено пп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ.
Пунктом 4 статьи 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчёт налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
24 июля 2023 г. ФИО1 было направлено налоговое уведомление №77978202, а 9 июля 2023 г. требование №6884 о необходимости уплаты транспортного налога за 2021-2023 года в общей сумме 11494 рубля 35 копеек, который в установленный законом период уплачен не был.
В соответствии с ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Административным истцом представлены достоверные, допустимые доказательства неисполнения административным ответчиком ФИО1 обязанности по оплате имущественных налогов за 2021-2023гг.
Доказательств наличия исключительных обстоятельств невозможности уплаты транспортного налога за 2021-2023 года или уменьшения их размера, административным ответчиком ФИО1 суду не представлено и не было установлено судом.
В соответствии со ст.48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 г. №243-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подаётся в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истёк срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подаётся налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ) если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчёте общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трёхлетнего срока.
В связи с неуплатой транспортного налога УФНС России по Тверской области обратилось к мировому судье судебного участка №16 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1.
17 февраля 2025 г. мировым судьей судебного участка №16 Тверской области вынесен судебный приказ №2а-221/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2021-2023 гг. и пени.
24 апреля 2025 года мировым судьей судебного участка №16 Тверской области вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-221/2025 от 17.02.2025 г.
Согласно положениям п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, с исковым заявлением о взыскании налога и пени налоговый орган обратился в установленный Налоговым кодексом РФ срок.
При таких обстоятельствах, суд находит обоснованным и подлежащим удовлетворению административный иск Управления ФНС России по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ и подп.8 п.1 ст.333.20 НК РФ, с административного ответчика ФИО1 подлежат взысканию государственная пошлина в размере, определённом в абз.1 подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ в сумме 4000 рублей, поскольку административный истец освобождены от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления.
На основании изложенного, руководствуясь стст.180, 290 КАС РФ, Зубцовский районный суд Тверской области
решил:
административный иск Управления ФНС России по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени удовлетворить в полном объёме.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, ИНН № в бюджет, согласно нормам отчислений установленных законодательством задолженность по транспортному налогу за 2021-2023 года в сумме 13087 (тринадцать тысяч восемьдесят семь) рублей 87 копеек, в том числе: транспортный налог за 2021 г. в сумме 2861 (две тысячи восемьсот один) рубль; транспортный налог за 2022 г. в сумме 2861 (две тысячи восемьсот один) рубль; транспортный налог за 2023 г. в сумме 2861 (две тысячи восемьсот один) рубль, а также пени за период с 02 октября 2022 г. по 20 января 2025 г. в размере 4504 (четыре тысячи пятьсот четыре) рубля 87 копеек.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождение <адрес>, ИНН №) в доход бюджета муниципального образования Зубцовский муниципальный округ Тверской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Зубцовский районный суд Тверской области в течение одного месяца со дня его вынесения.
Председательствующий судья В.А. Худяков