Дело № 2а-3-5/2023

73RS0024-03-2022-000820-67

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Большое Нагаткино 18 января 2023 года

Ульяновский районный суд Ульяновской области в составе:

председательствующего судьи Данилиной А.В.,

при секретаре Алёшкиной М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени,

УСТАНОВИЛ :

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратился в суд с административным иском, впоследствии уточненным, к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование иска указав, что на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит административный ответчик ФИО1 16.05.2022 г. ФИО1 снялся с учета как индивидуальный предприниматель. Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налоговым органом было установлено неисполнение ответчиком обязанности по уплате обязательных платежей в частности: ОПС за 2022г. 12963,17 руб., пени по ОПС за 2022 г. на сумму 12963,17 руб. за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022г. 38,03 руб., ОМС за 2022 г. 3299,03 руб., пени по ОМС за 2022 г. на сумму 3299,03 руб. за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022 г. 9,68 руб. ФИО1 имеет в собственности ? доли жилого дома по адресу: *** Задолженность по налогу на имущество составляет 483 руб., пени по налогу на имущество за 2020 г. на сумму 483 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. составляет 1,57 руб. Ответчик имеет в собственности автомобиль Тойота Камри, VIN *** госномер *** Задолженность по транспортному налогу составляет 6109 руб. Пени по транспортному налогу за 2020 г. составляют 6109 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 19,85 руб. У ответчика в собственности имеется ? доли земельного участка, расположенного по адресу: *** Задолженность по налогу на землю составляет: за 2019 г. 0,69 руб., за 2020 г. 300 руб. Пени по земельному налогу составляют: по налогу за 2019 г. на сумму 0,69 руб. за период с 02.12.2020 г. по 14.06.2021 г. 0,02 руб., по налогу за 2020 г. на сумму 300 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 0,98 руб. Налоговым органом выставлены требования №26769 от 15.06.2021 г., №46943 от 15.12.2021 г., №90893 от 09.06.2022 г. об оплате налога должнику, направлены по почте. Судебный приказ от 27.07.2022 г. был отменен определением мирового судьи судебного участка Цильнинского района Ульяновского судебного района Ульяновской области 05.09.2022г. Просит с учетом уточнений взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам и санкциям в общей сумме 16333,02 руб., в том числе ОПС за 2022г. 12963,17 руб., пени по ОПС за 2022 г. на сумму 12963,17 руб. за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022г. 38,03 руб., ОМС за 2022 г. 3299,03 руб., пени по ОМС за 2022 г. на сумму 3299,03 руб. за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022 г. 9,68 руб., пени по налогу на имущество за 2020 г. на сумму 483 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 1,57 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. на сумму 6109 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 19,85 руб., земельный налог за 2019г. 0,69 руб., пени по земельному налогу за 2019 г. на сумму 0,69 руб. за период с 02.12.2020 г. по 14.06.2021 г. 0,02 руб., пени по налогу за 2020 г. на сумму 300 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 0,98 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался о дне слушания дела.

Суд счел возможным рассмотреть дело при данной явке.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

Согласно ст.ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу ст.4 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ после получения свидетельства о государственной регистрации, индивидуальный предприниматель становится субъектом обязательного пенсионного страхования, и у него возникают права и обязанности, установленные законом.

Согласно п.2 ст.14 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ страхователь -индивидуальный предприниматель обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ в виде фиксированных платежей, минимальный размер которых установлен законодательством.

Согласно п.2 ст.17 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ страхователь -организация обязан своевременно и в полном объеме осуществлять уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Правоотношения по поводу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, урегулированы главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно нормам означенной главы расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

По общему правилу пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 названной статьи в частности установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката (пункт 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением предпринимательской деятельности и получением доходов и прекращается с даты государственной регистрации прекращения деятельности

Статьями 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (пункт 2).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу положений части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В ходе судебного разбирательства установлено, что на налоговом учете с 28.08.2019 г. в качестве индивидуального предпринимателя был зарегистрирован ФИО1, *** года рождения, который прекратил деятельность 16.05.2022.

У ФИО1 возникла задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2022г. в сумме 12963,17 руб. (ОПС за 2022г. 12963,17 руб., пени по ОПС за 2022 г. на сумму 12963,17 руб., за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022г. 38,03 руб., ОМС за 2022 г. 3299,03 руб., пени по ОМС за 2022 г. на сумму 3299,03 руб. за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022 г. 9,68 руб.).

ФИО1 имеет в собственности ? доли жилого дома по адресу: ***

Пени по налогу на имущество за 2020 г. на сумму 483 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. составили 1,57 руб.

В собственности ФИО1 имеется транспортное средство Тойота Камри, VIN ***, госномер *** Пени по транспортному налогу за 2020 г. на сумму 6109 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. составляют 19,85 руб.

У ответчика в собственности имеется ? доли земельного участка, расположенного по адресу: *** Задолженность по налогу на землю составляет: за 2019 г. 0,69 руб. Пени по земельному налогу составляют: по налогу за 2019 г. на сумму 0,69 руб. за период с 02.12.2020 г. по 14.06.2021 г. - 0,02 руб., по налогу за 2020 г. на сумму 300 руб., за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. - 0,98 руб.

Требования №26769 от 15.06.2021 г., №46943 от 15.12.2021 г., №90893 от 09.06.2022 г. об уплате налога должнику были направлены по почте, однако задолженность до настоящего времени не уплачена.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка Цильнинского района Ульяновского судебного района Ульяновской области с ФИО1 взыскана недоимка за 2020 г.: по транспортному налогу: налог в размере 6109 руб., пени в размере 19,85 руб., по налогу на имущество физических лиц: налог в размере 483 руб., пени в размере 1,57 руб., по земельному налогу: налог в размере 300,69 руб., пени в размере 1 руб., недоимку за 2022 г.: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: налог в размере 12963,17 руб., пени в размере 38, 03 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование: налог в размере 3299 руб. 03 коп., пени в размере 9, 68 руб.

Судебный приказ от 27.07.2022 г. был отменен определением мирового судьи судебного участка Цильнинского района Ульяновского судебного района Ульяновской области от 05.09.2022г.

Административное исковое заявление к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций подано в суд 21.11.2022 г., то есть в срок, предусмотренный ч.3 ст. 48 НК РФ.

Согласно данным ИФНС на момент рассмотрения административного дела задолженность ответчика составляет в общей сумме 16333,02 руб., в том числе ОПС за 2022г. 12963,17 руб., пени по ОПС за 2022 г. на сумму 12963,17 руб., за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022г. 38,03 руб., ОМС за 2022 г. 3299,03 руб., пени по ОМС за 2022 г. на сумму 3299,03 руб. за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022 г. 9,68 руб., пени по налогу на имущество за 2020 г. на сумму 483 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 1,57 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. на сумму 6109 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 19,85 руб., земельный налог 0,69 руб., пени по земельному налогу за 2019 г. на сумму 0,69 руб. за период с 02.12.2020 г. по 14.06.2021 г. 0,02 руб., пени по налогу за 2020 г. на сумму 300 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 0,98 руб.

Доказательств обратного административным ответчиком в суд не представлено.

Налоговым органом указанные сроки на обращение в суд не пропущены, административный иск предъявлен обоснованно, расчет задолженности осуществлен верно.

С учетом вышеприведенных правовых норм и установленных обстоятельств по делу, суд приходит к выводу, о том, что уточненные административные исковые требования истца УФНС России по Ульяновской области подлежат удовлетворению, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по обязательным платежам и санкциям в общей сумме 16333,02 руб., в том числе ОПС за 2022г. 12963,17 руб., пени по ОПС за 2022 г. на сумму 12963,17 руб., за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022г. 38,03 руб., ОМС за 2022 г. 3299,03 руб., пени по ОМС за 2022 г. на сумму 3299,03 руб. за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022 г. 9,68 руб., пени по налогу на имущество за 2020 г. на сумму 483 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 1,57 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. на сумму 6109 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 19,85 руб., земельный налог 0,69 руб., пени по земельному налогу за 2019 г. на сумму 0,69 руб. за период с 02.12.2020 г. по 14.06.2021 г. 0,02 руб., пени по налогу за 2020 г. на сумму 300 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 0,98 руб.

Административным ответчиком не представлено суду доказательств отсутствия оснований для уплаты налогов и пени в указанном размере.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать госпошлину в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.176-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании налога и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ***) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в общей сумме 16333,02 руб., в том числе ОПС за 2022г. 12963,17 руб., пени по ОПС за 2022 г. на сумму 12963,17 руб. за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022г. 38,03 руб., ОМС за 2022 г. 3299,03 руб., пени по ОМС за 2022 г. на сумму 3299,03 руб. за период с 01.06.2022 г. по 08.06.2022 г. 9,68 руб., пени по налогу на имущество за 2020 г. на сумму 483 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 1,57 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. на сумму 6109 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 19,85 руб., земельный налог 0,69 руб., пени по земельному налогу за 2019 г. на сумму 0,69 руб. за период с 02.12.2020 г. по 14.06.2021 г. 0,02 руб., пени по налогу за 2020 г. на сумму 300 руб. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. 0,98 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Ульяновский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.В. Данилина

Мотивированное решение изготовлено 01.02.2023 г.