Решение по делу № 2А-600/2025 от 21.05.2025 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Дело № 2а-600/2025 КОПИЯ

УИД 42RS0023-01-2025-000326-03

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новокузнецк 05 мая 2025 года

Новокузнецкий районный суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Бычковой Е.А.,

при секретаре Сальниковой Е.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя заявленные требования тем, что административный ответчик является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области - Кузбассу. Согласно базе данных ЕГРИП ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов. В случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 руб., - страховые взносы, подлежащие уплате ответчиком на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, составляет в совокупном фиксированном размере 2927,42 руб. за расчетный период 2024 года. Указанная сумма ответчиком не уплачена. Кроме того, ФИО2 должна была оплатить задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с доходов, превышающих 300000 руб. за 2023 год в размере 84111,32 руб., однако указанную обязанность не исполнила. Кроме того, ФИО1 являлась плательщиком налога, взимаемого в связи с патентной системой налогообложения. В установленный законом срок она не оплатила налог, уплачиваемый в связи с патентной системой налогообложения за 2023 год в размере 580,47 руб., за 2024 год в размере 22616 руб. Также ФИО2 не исполнила свою обязанность по своевременному представлению в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год. Налоговая декларация должна была быть представлена не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Фактически первичная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год рег.№ от ДД.ММ.ГГГГ, представлена ответчиком с нарушением срока, установленного для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, т.е. два полных месяца, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - неполный месяц. ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, в соответствии пунктом 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации, представила в налоговый орган первичную налоговую декларацию рег.№ по УСН за год 2022 год по телекоммуникационным каналам связи, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила - 0 руб. 00 коп. Налогоплательщиком самостоятельно обнаружены ошибки (искажения) в поданной в налоговый орган налоговой декларации по УСН за год 2022 год, в связи с чем произведен перерасчет налоговых обязательств. ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщиком представлена первая уточненная налоговая декларация по УСН за 2022 год рег.№, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за данный налоговый период составила 5909 руб. Таким образом, сумма налога уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, подлежащая к доплате в бюджет по уточненной налоговой декларации по УСН за 2022 год, относительно данных, отраженных в первичной налоговой декларации за этот же период времени, составила 5909 руб. Налогоплательщиком уточненная налоговая декларация № по УСН за 2022 год представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается датой приема налоговой декларации, т.е. после истечения срока уплаты налога (ДД.ММ.ГГГГ). У налогоплательщика на дату окончания установленного законодательством срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы, на ДД.ММ.ГГГГ не имелось положительного сальдо единого налогового счета. Следовательно, ИП ФИО2 не выполнено условие, необходимое для освобождения налогоплательщика от ответственности в соответствии с п.1 ст. 122 НК РФ. ИП ФИО2 была извещена уведомлением о вызове налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным по телекоммуникационным связи 15.11.2023г. о необходимости явиться в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу отсутствия положительно сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней по уточненной налоговой декларации по УСН за 2022 год, предусмотренного пп.1 п.4 ст.81 Налогового кодекса РФ. ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи в адрес ИП ФИО2 направлено уведомление № от 15.И.2023 года о вызове налогоплательщика для подписания и вручения акта налоговой проверки по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год, которое было назначено на ДД.ММ.ГГГГ к 14:00 ч. ИП ФИО2 в назначенное время в налоговый орган не явилась. Один экземпляр акта камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ был направлен по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, вручен ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается квитанцией о приеме электронного документа. Налогоплательщик, не представив налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год в установленный законодательством о налогах и сборах срок, должен был и мог осознавать противоправный характер своих действий (бездействия). В рассматриваемом случае, к обстоятельствам, смягчающим ответственность налогоплательщика, налоговым органом могут быть отнесены также иные обстоятельства - ИП ФИО2 включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, является микро предприятием. Следовательно, размер штрафных санкций подлежит уменьшению в 4 раза, в связи с наличием 2-х смягчающих обстоятельств (введение иностранными государствами экономических санкций, индивидуальный предприниматель является микро предприятием). Размер штрафа, исходя из суммы налога за 2022 год 5909 руб., составляет 250 руб.

Поскольку задолженность по вышеперечисленным налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени.

На основании изложенного Межрайонная ИФНС России № обратилась в суд данным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО2 задолженность по налогам и пени, формирующей отрицательное сальдо ЕНС в сумме 128127,42 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов, за 2024 год в сумме 8723,00 руб.; налог по упрощенной системе налогообложения за 2022 год в сумме 295,45 руб.; страховые взносы ОПС, ОМС за 2023 год в совокупном фиксированном размере 76,37 руб.; страховые взносы ОПС, ОМС за 2024 год в совокупном фиксированном размере 2927,42 руб.; задолженность по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет городских округов: за 2023 год в размере 580,47 руб., за 2024 год в размере 22616 руб.; задолженность 1% по страховым взносам: за 2023 год в сумме 84111,32 руб., за 2024 год в сумме 2223,12 руб.; задолженность по штрафу за 2022 год в сумме 250 руб.; пени в размере 6324,27 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, ходатайств не заявила, возражений не представила.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно пп.1,2 п.3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны, уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Исходя из ч. 1 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Согласно п. 1.2 ст. 430 плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, начиная с 2023 года уплачивают: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 76,37 руб., за расчетный период 2023 года.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п.5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Объектом налогообложения по патентной системе налогообложения, согласно ст. 346.47 НК РФ, признаётся потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 346.48 НК РФ налоговая база по патентной системе налогообложения определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с гл. 26.5 НК РФ, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Согласно п.,п. 1, 2, 3 ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено п., п. 1.1, 2 ст. 346.49 НК РФ. Если на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признаётся срок, на который выдан патент. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признаётся период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ.

В соответствии с п, 1 ст. 346.50 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путём деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путём деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась патентная система налогообложения.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.6 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с пп. 2 п.1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

На основании Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», с 01.01.2023 введен институт единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ, ЕНС признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Согласно п. 1 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах:

1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей);

2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п.3 ст.75 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п.3 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. В соответствии с п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации № от 29.03.2023 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговый кодексом Российской Федерации в 2023 году», предельные сроки направления требований об уплате задолженности, предусмотренные НК РФ, увеличены на 6 месяцев.

Судом установлено, что ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

Являясь плательщиком страховых взносов, ФИО2 не исполнила обязанность по уплате страховых взносов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, в размере 2927,42 руб.

Также административным ответчиком не оплачена задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с доходов, превышающих 300000 руб., за 2023 год в размере 84111,32 руб.

Кроме того, ФИО2 являлась плательщиком налога, взимаемого в связи с патентной системой налогообложения. В установленный законом срок она не оплатила налог, уплачиваемый в связи с патентной системой налогообложения за 2023 год в размере 580,47 руб., за 2024 год в размере 22616 руб.

Также ФИО2 не исполнила обязанность по своевременному представлению в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год.

Фактически первичная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год, представлена ответчиком с нарушением срока, установленного для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, в соответствии п. 1 ст. 346.23 НК РФ представила в налоговый орган первичную налоговую декларацию рег.№ по УСН за год 2022 год по телекоммуникационным каналам связи, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила - 0 руб. 00 коп. В связи с обнаружением ошибки произведен перерасчет налоговых обязательств, после чего ответчиком ДД.ММ.ГГГГ была представлена первая уточненная налоговая декларация по УСН за 2022 год рег.№, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за данный налоговый период составила 5909 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 была извещена уведомлением о вызове налогоплательщика № на ДД.ММ.ГГГГ к 14:00 час., направленным по телекоммуникационной связи, о необходимости явиться в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу отсутствия положительно сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней по уточненной налоговой декларации по УСН за 2022 год, предусмотренного пп.1 п.4 ст.81 Налогового кодекса РФ, а также для подписания и вручения акта проверки по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год.

ФИО2 в назначенное время в налоговый орган не явилась, Акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ был направлен ей по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, вручен ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается квитанцией о приеме электронного документа.

В связи с не предоставлением в установленный законом срок налоговой декларации за 2022 год, в отношении ФИО2 административным истцом вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, с назначением штрафа в размере 250 руб., исходя из суммы налога 5909 руб., с учетом смягчающих обстоятельств (ИП ФИО2 включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, является микро предприятием).

Представленный истцом расчет налогов и штрафа судом проверен и признан арифметически верным.

Поскольку задолженность по вышеперечисленным налогам не была уплачена ФИО2 в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в общем размере 657,19 руб., в том числе по пеням 0, 35 руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 128127, 42 руб., в том числе пени в размере 6324,27 руб.

Представленный истцом расчет пени судом проверен и признан арифметически верным.

В связи с тем, что указанная задолженность не была уплачена ФИО2 в установленный законодательством о налогах и сборах срок, в ее адрес было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку указанное требования в установленный срок не было исполнено, долговой центр обратился к мировому судье судебного участка № Новокузнецкого судебного района Кемеровской области с административным заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 заложенности по налогам и пеням.

На основании данного заявления мировым судьей судебного участка № Новокузнецкого судебного района Кемеровской области ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО2 был вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступлением от ответчика возражений относительно его исполнения.

До настоящего времени подлежащие оплате суммы страховых взносов за 2022, 2023 и 2024 годы, а также налог в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет городских округов за 2022 и 2023 годы и пени административным ответчиком не уплачены.

Таким образом, налоговым органом принимались меры по взысканию задолженности в установленном законом порядке, соответственно, уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке с ФИО2 неуплаченной суммы налогов и пеней.

В силу п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Суд, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков обращения в суд с иском, считает подлежащей взысканию с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу задолженность по налогам и пени, формирующей отрицательное сальдо ЕНС в сумме 128127,42 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов, за 2024 год в сумме 8723,00 руб.; налог по упрощенной системе налогообложения за 2022 год в сумме 295,45 руб.; страховые взносы ОПС, ОМС за 2023 год в совокупном фиксированном размере 76,37 руб.; страховые взносы ОПС, ОМС за 2024 год в совокупном фиксированном размере 2927,42 руб.; задолженность по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет городских округов: за 2023 год в размере 580,47 руб., за 2024 год в размере 22616 руб.; задолженность 1% по страховым взносам: за 2023 год в сумме 84111,32 руб., за 2024 год в сумме 2223,12 руб.; задолженность по штрафу за 2022 год в сумме 250 руб.; пени в размере 6324,27 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку, административный истец при подаче искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины на основании ст. 333.36 НК РФ и требования удовлетворены, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, - в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО2, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН: №), в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области-Кузбассу (ОГРН: №) задолженность налогам и пени, формирующей отрицательное сальдо ЕНС в сумме 128127,42 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов, за 2024 год в сумме 8723 руб.; налог по упрощенной системе налогообложения за 2022 год в сумме 295,45 руб.; страховые взносы ОПС, ОМС за 2023 год в совокупном фиксированном размере 76,37 руб.; страховые взносы ОПС, ОМС за 2024 год в совокупном фиксированном размере 2927,42 руб.; задолженность по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет городских округов: за 2023 год в размере 580,47 руб., за 2024 год в размере 22616 руб.; задолженность 1% по страховым взносам: за 2023 год в сумме 84111,32 руб., за 2024 год в сумме 2223,12 руб.; задолженность по штрафу за 2022 год в сумме 250 руб.; пени в размере 6324,27 руб.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН: №), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами в судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда через Новокузнецкий районный суд Кемеровской области в течение месяца с момента составления решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: Е.А. Бычкова

Подлинный документ подшит в материалы административного дела №а-600/2025 Новокузнецкого районного суда Кемеровской области.