Решение по делу № 2А-450/2025 от 10.06.2025 | Кизилюртовский городской суд (Республика Дагестан)

Адм. дело № 2а-450/2025

05RS0022-01-2025-000592-86

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

гор. Кизилюрт 10 июня 2025 года

Кизилюртовский городской суд Республики Дагестан в составе председательствующего судьи Дарбишухумаева З.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Абдуразаковым А.О., рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан (далее УФНС России по РД) к ФИО2 ФИО7 (ИНН №) о взыскании недоимки по налогу и сумме пеней на общую сумму 66736,50 рублей,

установил:

УФНС России по РД в лице заместителя начальника правового отдела № 3 ФИО1 обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу и сумме пеней на общую сумму 66736,50 рублей из которых налог, взымаемый с налогоплательщиков, выбравших доходы в качестве объекта налогообложения за 2020-2022 г.г. в размере 1140 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 25642, 39 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 6525, 39 рублей, суммы пеней 22652,31 рублей, транспортный налог за 2021 год в размере 10776 рублей.

В обосновании исковых требований указано, что в соответствии с ч. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

На налоговом учете в УФНС России по Республике Дагестан в качестве налогоплательщика состоит ФИО2

Согласно сведениям, представленным регистрирующими органами в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, ФИО2 является владельцем имущества в виде следующих транспортных средств:

Хендэ Соната за государственным регистрационным знаком №, Тойота Королла за государственным регистрационным знаком №, Тойота Королла за государственным регистрационным знаком №, ФИО3 за государственным регистрационным знаком №, Форд Фокус за государственным регистрационным знаком №, Хендэ Солярис за государственным регистрационным знаком №.

Указанное имущество относится к объектам налогообложения и за 2021 год за ФИО2 образовалась задолженность в размере 10776 рублей.

Также, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (главы КФХ). Согласно статье 419 НК РФ ФИО2 являясь индивидуальным предпринимателем был обязан платить страховые взносы. Размер фиксированных платежей по страховым взносам приведен в ст. 430 НК РФ.

В 2022 г. начислены к уплате 25642,39 рублей на ОПС и 6525,80 рублей за ОМС.

ФИО2 не уплатил в установленный срок (уплатил частично) в бюджетную систему РФ сумму начисленных налогов.

Кроме того, ФИО2 изъявил желание перейти на упрощенную систему налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.

Объектом налогообложения признаются:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.14 НК РФ).

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя (346.18 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 1.1, 3 и 4 настоящей статьи (ст. 346.20 НК РФ).

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в сроки не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).

В соответствии с п. 15" ст. 431 НК РФ случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчётного периода плательщики страховых взносов обязаны были до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчётного периода по день представления указанного расчёта включительно.

В нарушение вышеуказанных положений НК РФ административный ответчик не уплатил в установленный срок в бюджетную систему РФ сумму начисленных налогов.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, Налоговая Инспекция обратилась мировому судье судебного участка № <адрес> о выдаче судебного приказа, который вынес судебный приказ №, отмененный ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ответчика.

По изложенным основаниям административный истец просит взыскать с ФИО2 недоимки по налогу и сумме пеней на общую сумму 66736,50 рублей.

Стороны, надлежаще извещенные о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явились.

Суд, признавая их явку необязательной в соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено, что ФИО2 является владельцем имущества в виде следующих транспортных средств:

Также, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (главы КФХ). Являясь индивидуальным предпринимателем ФИО2 был обязан платить страховые взносы. В 2022 г. за ФИО2 образовалась задолженность за ОМС в размере 6525,80 рублей

Кроме того, ФИО2 изъявил желание перейти на упрощенную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Объектом налогообложения признаются:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.14 НК РФ).

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с п. 15 ст. 431 НК РФ случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчётного периода плательщики страховых взносов обязаны были до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчётного периода по день представления указанного расчёта включительно.

В нарушение вышеуказанных положений НК РФ ФИО2 не уплатил в установленный срок в бюджетную систему РФ сумму начисленных налогов, в связи с чем за 2020 год образовалась задолженность в размере 30 рублей, 2021 год в размере 1080 рублей, 2022 год в размере 30 рублей.

Поскольку ФИО2 в добровольном порядке налог уплачен не был, Налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено требование №, с указанием задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. При этом ФИО2 было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить имеющуюся задолженность.

В установленный Налоговым органом срок ФИО2 сумму задолженности в добровольном порядке не уплатил.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившим возражением ФИО2 судебный приказ № был отменен.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С административным иском налоговый орган обратился в Кизилюртовский городской суд ДД.ММ.ГГГГ, шестимесячный срок, предусмотренный статьей 48 НК РФ, налоговым органом не пропущен.

На момент рассмотрения административного дела задолженность ФИО2 не погашена, доказательств свидетельствующих об обратном административным ответчиком суду не представлено. Представленный УФНС по РД расчет налоговой задолженности ФИО2 судом проверен, признан верным.

При указанных обстоятельствах суд считает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно подпункту 2 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей государственная пошлина составляет 4000 рублей.

Поскольку требования административного истца подлежат удовлетворению, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, ст.ст.289-290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление УФНС России по РД к ФИО2 ФИО8 (ИНН №) удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ФИО9 (ИНН №) в пользу УФНС России по <адрес> недоимки по:

- налог, взымаемый с налогоплательщиков, выбравших доходы в качестве объекта налогообложения за 2020 год в размере 30 рублей;

- налог, взымаемый с налогоплательщиков, выбравших доходы в качестве объекта налогообложения за 2021 год в размере 1080 (одна тысяча восемьдесят) рублей;

налог, взымаемый с налогоплательщиков, выбравших доходы в качестве объекта налогообложения за 2022 год в размере 30 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 25642 ( двадцать пять тысяч шестьсот сорок два) рубля 39 копеек;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 6525 (шесть тысяч пятьсот двадцать пять) рублей 80 копеек;

- суммы пеней, установленных НК РФ в размере 22652 (двадцать две тысячи шестьсот пятьдесят два) рубля 31 копейка.

- транспортный налог за 2021 год в размере 10776 ( десять тысяч семьсот семьдесят шесть) рублей.

Взыскать с ФИО2 ФИО10 (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан в течение одного месяца со дня принятия в окончательной форме.

Председательствующий-