Решение по делу № 2А-2625/2023 от 11.08.2023

Административное дело № 2а-2625/2023 (УИД: 62RS0002-01-2023-001878-02)

Решение

Именем Российской Федерации

11 августа 2023 года г. Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе председательствующего судьи Васильевой М.А., при секретаре Мищенко О.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело № № по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Рязанской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пеней.

В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что согласно сведениям, поступившим из ФГУ «Земельная кадастровая палата» в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ административный ответчик владел на праве собственности земельным участком, расположенным по адресу: <адрес> кадастровый номер №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

В ДД.ММ.ГГГГ году налогоплательщику начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей; в ДД.ММ.ГГГГ году начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей; в ДД.ММ.ГГГГ году начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей; ДД.ММ.ГГГГ году начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей; в ДД.ММ.ГГГГ году начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей; в ДД.ММ.ГГГГ начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей.

Налоговые платежи не оплачены.

За неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки. В связи с частичной оплатой в настоящее время сумма задолженности по пени составляет <данные изъяты> руб.

За неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка (за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за неуплату налога за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за неуплату налога за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек (за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за неуплату налога за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек (за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ административному ответчику по почте были направлены налоговые уведомления: №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ (отправлено ДД.ММ.ГГГГ); №№ от ДД.ММ.ГГГГ (отправлено ДД.ММ.ГГГГ); №№ от ДД.ММ.ГГГГ (отправлено ДД.ММ.ГГГГ); №№ от ДД.ММ.ГГГГ (отправлено ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с неуплатой земельного налога и пени и возникновением у административного ответчика недоимки, налоговым органом в соответствии с п.6 ст. 69 НК РФ по почте были направлены требования об уплате налога и пеней: №№ от ДД.ММ.ГГГГ (направлено ДД.ММ.ГГГГ; срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ); №№ от ДД.ММ.ГГГГ (направлено ДД.ММ.ГГГГ; срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ); №№ от ДД.ММ.ГГГГ (направлено ДД.ММ.ГГГГ; срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ); №№ от ДД.ММ.ГГГГ (направлено ДД.ММ.ГГГГ; срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ); №№ от ДД.ММ.ГГГГ (направлено ДД.ММ.ГГГГ; срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени ФИО1 не исполнил требования об уплате налога, тем самым не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

Ранее административный истец обращался с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, определением мирового судьи судебного участка № 59 от ДД.ММ.ГГГГ года вынесенный судебный приказ в отношении ФИО1 был отменён.

С учётом изложенного, Межрайонная ИФНС России № 1 по Рязанской области просит взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения – <данные изъяты>, задолженность в общей сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, из которых:

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 147 рублей 95 копеек;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 135 рублей 31 копейка;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 548 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – 8 рублей 01 копейка;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – 22 рубля 28 копеек;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 548 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 6 рублей 68 копеек;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 596 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 18 рублей 15 копеек;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 596 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 2 рубля 38 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области не явился, о рассмотрении дела извещён надлежащим образом, в административном исковом заявлении имеется просьба рассмотреть дело в отсутствие представителя инспекции.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрение дела извещён надлежащим образом.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

На основании ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

При этом, налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ).

Ставка налога установлена Решением Рязанского городского Совета от 24.11.2005 года №384-II «Об установлении земельного налога».

Согласно вышеуказанному решению, установлены следующие ставки по земельному налогу:

1) 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

отнесённых к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Рязани и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретённых (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

В судебном заседании установлено, что в собственности ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время находится земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв.м.

Инспекцией ФИО1 за указанный объект налогообложения исчислен налог

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>));

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты>

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>).

Указанный расчёт стороной административного ответчика не оспорен, проверен судом и признан правильным.

Стороной административного ответчика указанные обстоятельства не оспаривались, расчёт судом проверен и признан верным.

В соответствии с п.п. 2-4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчёт налоговой базы, а также срок уплаты налога.

На основании п. 6 ст. 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В адрес налогоплательщика направлено

- налоговое уведомление №№ от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год;

- налоговое уведомление №№ от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, что подтверждается списком почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ года;

- налоговое уведомление №№ от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ года;

- налоговое уведомление №№ от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, что подтверждается списком почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ года.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьёй 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Как следует из ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

В связи с неисполнением административным ответчиком ФИО1 обязанности по уплате земельного налога органом были начислены:

- пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки, согласно следующего расчета:

<данные изъяты>

- пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 135 рублей 31 копейка, согласно следующего расчета:

<данные изъяты>

- пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 8 рублей 01 копейка, согласно следующего расчета:

<данные изъяты>

- пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 22 рубля 28 копеек, согласно следующего расчета:

<данные изъяты>

- пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 6 рублей 68 копеек, согласно следующего расчета:

<данные изъяты>

- пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 18 рублей 15 копеек, согласно следующего расчета:

<данные изъяты>

- пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 2 рубля 38 копеек, согласно следующего расчета:

<данные изъяты>

Представленный административным истцом в материалы административного дела расчёт пени проверен судом и признан правильным, административным ответчиком не оспаривался.

Доказательства исполнения обязанности по уплате земельного налога и пени административным ответчиком суду представлены не были.

В связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога и пени налогоплательщику направлено

- требование №№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года с указанием на задолженность по земельному налогу и пени с предложением уплатить её в добровольном порядке. Срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ года;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года с указанием на задолженность по земельному налогу и пени с предложением уплатить её в добровольном порядке. Срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ

- требование №№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года с указанием на задолженность земельному налогу, которая числится за налогоплательщиком с предложением уплатить её в добровольном порядке. Срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ года;

В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.

Административный истец свои требования о взыскании с административного ответчика вышеуказанной недоимки обосновал и подтвердил надлежащими доказательствами, представил обоснованный расчёт начисленного налога и пени за неуплату налога.

Административным ответчиком ФИО1 административные исковые требования не опровергнуты.

Судом установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 спорной задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ года мировым судьёй судебного участка № 59 судебного района Московского районного суда г. Рязани вынесен соответствующий судебный приказ №№, который в последующем был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ года по заявлению должника.

Настоящее административное исковое заявление о взыскании с административного ответчика налоговой недоимки поступило в Московский районный суд г. Рязани ДД.ММ.ГГГГ года (конверт направлен ДД.ММ.ГГГГ года).

Таким образом, налоговым органом был соблюдён установленный срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу и пени подлежат удовлетворению.

Согласно статье 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит уплате государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180, 286 – 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Рязанской области (ОГРН №) задолженность в сумме 2 628 рублей 76 копеек, из которых:

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 147 рублей 95 копеек;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 135 рублей 31 копейка;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 548 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – 8 рублей 01 копейка;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 22 рубля 28 копеек;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 548 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 6 рублей 68 копеек;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 596 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 18 рублей 15 копеек;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 596 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 2 рубля 38 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН № государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г. Рязани в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья М.А.Васильева