Решение по делу № 2А-4480/2025 от 09.10.2025 - о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций.

Дело №2а-4480/33-2025

46RS0030-01-2025-006272-27

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 сентября 2025 года г.Курск

Ленинский районный суд г. Курска в составе:

председательствующего судьи Зубовой О.С.,

при секретаре Переверзеве И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Курской области к ФИО1 о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,

установил:

УФНС России по Курской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, с учетом уточнения, о взыскании задолженности в сумме 38074 рубля 91 копейка, в том числе: по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 25814 рублей 52 копейки, по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12260 рублей 39 копеек, мотивируя свои требования тем, что административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем имеет налоговые обязательства. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, а также обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 25814 рублей 52 копейки. Поскольку обязанность по уплате налогов, а также страховых взносов должником своевременно не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени. Должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №. УФНС России по Курской области обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1, который в последующем был отменен, в связи с поступлением возражений от должника относительно исполнения судебного приказа.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате и месте слушания дела извещен надлежащим образом, при подаче административного иска ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, дате и месте слушания дела извещалась надлежащим образом по адресу ее регистрации по месту жительства, однако конверт вернулся с отметкой «истек срок хранения».

При таком положении, суд приходит к выводу, что ответчик о рассмотрении дела извещена надлежащим образом по последнему известному месту жительства, а неполучение корреспонденции суд расценивает как умышленное уклонение ответчика от явки в суд для затягивания рассмотрения дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Порядок исчисления сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками (индивидуальными предпринимателями) в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (ст.432 Налогового кодекса РФ).

Согласно п.1 ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ).

Из п.2 ст.57 Налогового кодекса РФ следует, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с положениями ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Согласно п.1 ст.69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в ст.113 Налогового кодекса РФ «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», с ДД.ММ.ГГГГ внедрен Единый налоговый счет, которым признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) пришиваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно ст.11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Из ст.11 Налогового кодекса РФ следует, что задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В силу положений ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество такого физического лица (ч.1). Налоговый орган вправе обратиться с заявлением о взыскании в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если отрицательное сальдо единого налогового счета превышает 10 000 рублей (п.1 ч.3); для иных случаев, касающихся, в частности, взыскания задолженности в размере отрицательного сальдо, не превышающего 10000 рублей, предусмотрены специальные сроки (п.2 ч.3). Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (абз.2 п.4 ст.48 Налогового кодекса РФ). Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии с настоящей статьей, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со ст.45 настоящего Кодекса (ч.9).

Как следует из выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлась плательщиком страховых взносов.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику было направлено требование об уплате задолженности № в сумме 154519 рублей 62 копейки (по налогу на имущество в размере 42854 рубля 55 копеек, по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 5134 рубля 14 копеек; по земельному налогу в размере 15440 рублей 01 копейка; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 69423 рубля 66 копеек; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 21667 рублей 25 копеек) и пени в сумме 16946 рублей 19 копеек, а также об обязанности уплатить сумму отрицательного сальдо ЕНС в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование направлено налогоплательщику по адресу: <адрес>; направление требования подтверждается скриншотом из программы АИС Налог-3 ПРОМ.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования и действует с учетом увеличения (уменьшения) отрицательного сальдо единого налогового счета до момента полного погашения долга.

Согласно представленным налоговым органом сведениям о наличии отрицательного сальдо ЕНС и применении принудительных мер взыскания по ст.ст.47, 48 НК РФ отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика по налогам (страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составило 197035 рублей 95 копеек, из которых:

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 6221 рубль 99 копеек (взыскано по судебному приказу №а-282/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенному мировым судьей судебного участка №3 Центрального округа г. Курска; в ОСП по Центральному округу г.Курска ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 32862 рубля (взыскано по судебному приказу №а-369/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенному мировым судьей судебного участка №3 Центрального округа г. Курска; оплачено ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 60538 рублей (взыскано по судебному приказу №а-282/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенному мировым судьей судебного участка №3 Центрального округа г. Курска; в ОСП по Центральному округу г.Курска ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- земельному налогу за 2020 год в сумме 1277 рублей 96 копеек (взыскано по судебному приказу №а-552/2022 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенному мировым судьей судебного участка №3 Центрального округа г. Курска; в ОСП по Центральному округу г.Курска ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- земельному налогу за 2021 год в сумме 4067 рублей (взыскано по судебному приказу №а-369/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенному мировым судьей судебного участка №3 Центрального округа г. Курска; оплачено ДД.ММ.ГГГГ);

- земельному налогу за 2022 год в сумме 3016 рублей (взыскано по судебному приказу №а-282/2022 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенному мировым судьей судебного участка №3 Центрального округа г. Курска; в ОСП по Центральному округу г.Курска ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП);

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 45842 рубля (взыскано по постановлению налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ; в ОСП по Центральному округу г.Курска ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство от №-ИП);

- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год в сумме 34445 рублей (взыскано по постановлению налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ; в ОСП по Центральному округу г.Курска ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство от №-ИП);

- страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 год в сумме 8766 рублей (взыскано по постановлению налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ; в ОСП по Центральному округу г.Курска ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство от №-ИП).

В связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика по налогам в размере 197035 рублей 95 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ (с учетом изменения процентной ставки ЦБ и уменьшения (увеличения) сумм налога в связи с его уплатой (или его начислением) начислены пени в сумме 12260 рублей 39 копеек, в том числе:

- на недоимку в размере 197035 рублей 95 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 1457 рублей 15 копеек;

- на недоимку в размере 194019 рублей 95 копеек (197035 рублей 95 копеек – 3016 рублей) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 103 рубля 48 копеек;

- на недоимку в размере 191844 рубля 95 копеек (194019 рублей 95 копеек – 2175 рублей) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 1534 рубля 76 копеек;

- на недоимку в размере 189474 рубля 95 копеек (191844 рубля 95 копеек – 2370 рублей) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 1717 рублей 91 копейка;

- на недоимку в размере 187299 рублей 95 копеек (189474 рубля 95 копеек – 2175 рублей) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 1798 рублей 08 копеек;

- на недоимку в размере 183453 рубля 57 копеек (187299 рублей 95 копеек – 3846 рублей 38 копеек) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 391 рубль 37 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в сумме 25814 рублей 52 копейки.

- на недоимку в размере 209268 рублей 09 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 558 рублей 05 копеек;

- на недоимку в размере 209268 рублей 09 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 1004 рубля 49 копеек;

- на недоимку в размере 77955 рублей 71 копейка (209268 рублей 09 копеек – 131312 рублей 38 копеек) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 1917 рублей 71 копейка;

- на недоимку в размере 77955 рублей 71 копейка за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 1777 рублей 39 копеек.

На момент подачи административного иска в суд отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Судом установлено, что УФНС России по Курской области обратилось к мировому судье судебного участка №3 судебного района Центрального округа г.Курска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 38074 рубля 91 копейки, из них: задолженность по налогам – 25814 рублей 52 копейки, задолженность по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 12260 рублей 39 копеек.

Требование взыскателя было удовлетворено, и ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-2987/2024, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения.

Поскольку настоящее административное исковое заявление направлено в Ленинский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается штампом суда, административным истцом, с учетом положений ст.48 НК РФ, не пропущен установленный законом срок на обращение в суд.

В соответствии с ч.1 ст.62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч.4 ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ).

Изучив представленные материалы, оценив их в совокупности, суд полагает обоснованными требования налогового органа с учетом уточнения о взыскании с ФИО1 заявленной к взысканию задолженности в сумме 38074 рубля 91 копейки, из них: по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 25814 рублей 52 копейки, по пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12260 рублей 39 копеек.

Представленный административным истцом расчет пени судом проверен и признан правильным, соответствующим требованиям действующего законодательства о налогах и сборах Российской Федерации.

При установленных судом обстоятельствах, учитывая, что доказательств добровольной оплаты задолженности административным ответчиком не представлено, расчет задолженности не оспорен и признан судом правильным, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

Согласно ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ФИО1 в бюджет муниципального образования «Город Курск» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Курской области к ФИО1 о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу УФНС России по Курской области задолженность в сумме 38074 рубля 91 копейки, из них: по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 25814 рублей 52 копейки, по пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12260 рублей 39 копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «Город Курск» государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Курский областной суд через Ленинский районный суд г.Курска в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме. Мотивированное решение изготовлено 09 октября 2025 года.

Председательствующий: О.С.Зубова