Дело №
УИД №
Решение
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ года <адрес>
<данные изъяты> районный суд <адрес> в составе:
председательствующей судьи Бичижик В.В.,
при помощнике судьи Китовкиной В.К.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа,
установил:
УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа, указав, что административный ответчик была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, является плательщиком страховых взносов.
За период осуществления деятельности в ДД.ММ.ГГГГ году ФИО1 начислены страховые взносы, в размере, установленном ст.430 НК РФ:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.
В связи с неуплатой (не своевременной уплатой) страховых взносов на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год административному ответчику ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 90,59 рублей.
В соответствии с положениями ст.ст.69,70 НК РФ в адрес административного ответчика было направлен требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ Требование в добровольном порядке не исполнено.
ДД.ММ.ГГГГ МИФНС РФ № по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № судебного района Московского районного суда <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате страховых взносов и пеней.
Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № был отменен.
Просит взыскать с ФИО1 единый налоговый платеж в размере 36 328,59 рублей, из которого:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за <данные изъяты> год в размере 29 354 рублей;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за <данные изъяты> год в размере 6 884 рублей;
- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 90,59 рублей.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по <адрес> не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовала, представителя на рассмотрение дела не направила.
На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в судебном заседании в отсутствие надлежащим образом извещенных лиц.
Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с ч.1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В силу ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой в соответствии с подп. 2 п.1 ст. 6 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» являются страхователями, в связи с чем подлежат регистрации в территориальном органе ПФ РФ в качестве страхователя.
В соответствии с п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
В силу ч.2 и ч.3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового Кодекса РФ.
В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии с пп.1,2 п.1 ст.430 НК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ №335-ФЗ), плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование составляют: в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
В силу пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).
На основании п.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
За налоговый период 2019 г. налогоплательщиком ФИО1 подлежали уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.
Страховые взносы за 2019 в указанном размере установлены Налоговым кодексом РФ и, в силу закона, подлежат уплате лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность.
Каких-либо доказательств своевременной уплаты страховых взносов в указанном размере, административный ответчик суду не проставила.
При установленных обстоятельствах, административные исковые требования о взыскании с ФИО1 страховых взносов на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29 354 рублей, страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 884 рублей, подлежат удовлетворению.
За неуплату страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ год на ОПС в размере 29 354 рублей административному ответчику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 73,38 рублей.
За неуплату страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ год на ОМС в размере 6 884 рублей административному ответчику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,21 рублей.
Расчеты пеней представлены в материалах дела, проверены судом и приняты в качестве доказательства размера подлежащих начислению пеней за указанный период, поскольку расчеты основаны на фактических обстоятельствах, положениях закона и арифметически правильные.
Доказательств уплаты страховых взносов, в период, за который начислены пени, административный истец суду не предоставила. При установленных обстоятельствах суд приходит к выводу, что пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 73,38 рублей +17,21 рублей = 90,59 рублей подлежат взысканию при рассмотрении настоящего дела, административное исковое требование в указанной части также подлежит удовлетворению.
Статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму долга.
При этом, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено направление налогоплательщику нового, дополнительного или уточненного требования об уплате задолженности, в случае изменения суммы задолженности, то есть общей суммы недоимок, пеней, штрафов в сторону уменьшения или увеличения, равной размеру отрицательного сальдо ЕНС.
Административному ответчику было направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом срок, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № судебного района <данные изъяты> районного суда <адрес> о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района <данные изъяты> районного суда <адрес> был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ год и пеней. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № был отменен.
Данные обстоятельства подтверждаются представленными в материалах дела требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, определением мирового судьи судебного участка № судебного района <данные изъяты> районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.
Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом срока обращения в суд, установленного законом.
При таких обстоятельствах, суд находит административное исковое заявление УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа подлежащим удовлетворению. С ФИО1 в пользу УФНС России по <адрес> подлежит взысканию единый налоговый платеж в размере 36 328 рублей 59 копеек, из которого:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 29 354 рублей;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 884 рублей;
- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 90 рублей 59 копеек.
В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей, от уплаты которой при подаче административного искового заявления был освобожден административный истец.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Административное исковое заявление УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №), в пользу УФНС России по <адрес> (ОГРН <***>) единый налоговый платеж в размере 36 328 рублей 59 копеек, из которого:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. в размере 29 354 рублей;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884 рублей;
- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 90 рублей 59 копеек.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход муниципального образования <адрес> государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в <данные изъяты> областной суд через <данные изъяты> районный суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
В окончательной форме решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья-подпись
Копия верна: судья В.В. Бичижик