Решение по делу № 2А-2817/2025 от 18.09.2025 | Ленинский районный суд г. Саратова (Саратовская область)

Дело № 2а-2817/2025

64RS0046-01-2025-003441-44

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2025 г. г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Майковой Н.Н.,

при секретаре Громове А.Д.,

рассмотрев административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование своих требований административный истец указывает, что согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Плательщики, указанные в п.п. 2 п.1 ст. 419 НК РФ уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:

-8766 рублей за расчетный период 2022 года по сроку уплаты 09.01.2023 г.,

Плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст. 419 НК РФ уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

На основании вышеизложенного, в отношении Налогоплательщика Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области исчислены страховые взносы на:

- обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 01.01.2022 по 31.12.2022 в размере 31369,55 руб. по сроку уплаты 09.01.2023 (задолженность частично оплачена 04.04.2025 и 17.04.2025 в общем размере 14047,85 руб. остаток задолженности на дату подачи АИЗ составляет 17321,70 руб.);

- обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 01.01.2022 по 31.12.2022 в размере7983,32 руб. по сроку уплаты 09.01.2023.(задолженность частично оплачена 04.04.2025 и 17.04.2025 в общем размере 3575,07 руб.остаток задолженности на дату подачи АИЗ составляет 4408,25 руб.).

В НК РФ внесены изменения Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ.

Размер единой предельной базы для исчисления страховых взносов на 2023 год утвержден Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143.

Плательщики, указанные в п.2 п.1 ст. 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года,

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года,

На основании вышеизложенного, в отношении Налогоплательщика Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области исчислены:

- страховые взносы на предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 45842 руб., за 2023 год по сроку уплаты 09.01.2024;

- страховые взносы на предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 24750,00 руб., за 1-е полугодие 2024 года по сроку уплаты 15.07.2024.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Неисполнение или не надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

Налогоплательщику начислены пени КРСБ:

- земельному налогу за 2015,2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года налоговым органом исчислены пени в общем размере 177,30 руб.:

29,29 руб. - на недоимку за 2014 год на сумму 104,00 руб. за период с 03.10.2018 по 31.03.2022 за 1276 дн. по ставке ЦБ

7,50/7,75/7,50/7,25/7/6,50/6,25/6/5,50/4,50/4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа №2а-2703/2022 от 17.05.2022 МССУ №5 Ленинского района г. Саратова. Недоимка погашена 13.09.2022 в сумме 104руб.;

43,91 руб. - на недоимку за 2015 год на сумму 156,00 руб. за период с 03.10.2018 по 31.03.2022 за 1276 дн. по ставке ЦБ

43,91 руб. - на недоимку за 2016 год на сумму 156,00 руб. за период с 03.10.2018 по 31.03.2022 за 1276 дн. по ставке ЦБ

32,96 руб. - на недоимку за 2017 год на сумму 156,00 руб. за период с 05.07.2019 по 31.03.2022 за 1001 дн. по ставке ЦБ

7,50/7,25/7/6,50/6,25/6/5,50/4,50/4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20 (по формуле П = Н х 1/ЗООСцбх КД)), взысканную на основании судебного приказа №2а-

2703/2022 от 17.05.2022 МССУ №5 Ленинского района г. Саратова. Недоимка погашена 13.09.2022 в сумме 156руб.;

21,11 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 156,00 руб. за период с 25.06.2020 по 31.03.2022 за 645 дн. по ставке ЦБ 4,50/4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20 (по формуле П = Н х 1/ЗООСцбх КД)), взысканную на основании судебного приказа №2а-2703/2022 от 17.05.2022 МССУ №5 Ленинского района г. Саратова. Недоимка погашена 13.09.2022 и 23.09.2022 в сумме 156руб.;

3,83 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 34,00 руб. за период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за 485 дн. по ставке ЦБ 4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Н х 1/ЗООСцбх КД)). Недоимка погашена 26.09.2022 в сумме 34,00руб.;

2,06 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 34,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 за 211 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П - Н х 1/300Сцб х КД)), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления. Недоимка частично погашена 26.09.2022 в сумме 12,36руб. и составила 21,64руб.;

0,23 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 31,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 за 30 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/ЗООСцбх КД)) взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

- налогу на имущество (ОКТМО 63701000) за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года налоговым органом исчислены пени в общем размере 234,44 руб.:

80,93 руб. - на недоимку за 2015 год на сумму 188,00 руб. за период с 02.12.2016 по 31.03.2022 за 1946 дн. по ставке ЦБ

10/9,75/9,25/9/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7/6,50/6,25/6/5,50/4,50/4,25/4,50/5/

5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)). Недоимка погашена 12.09.2022 и 23.09.2024 в сумме 188руб. и частично пени погашены 02.10.2022 в сумме 7,50руб.;

61,37 руб. - на недоимку за 2016 год на сумму 218,00 руб. за период с 03.10.2018 по 31.03.2022 за 1276 дн. по ставке ЦБ

43,73 руб. - на недоимку за 2017 год на сумму 233,00 руб. за период с 14.11.2019 по 31.12.2022 за 960 дн. по ставке ЦБ

7,50/7,25/7/6,50/6,25/6/5,50/4,50/4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа №2а-

2703/2022 от 17.05.2022 МССУ №5 Ленинского района г. Саратова. Недоимка частично погашена 23.09.2022 в сумме 154 и составила 79руб.;

20,70 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 131,00 руб. за период с 25.06.2020 по 31.12.2022 за 736 дн. по ставке ЦБ 4,50/4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа №2а-2703/2022 от 17.05.2022 МССУ №5 Ленинского района г. Саратова.;

17,69 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 131,00 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 за 576 дн. по ставке ЦБ 4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)). взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

9,02 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 131,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 за 211 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

1,00 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 133,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 за 30 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П - Н х 1/300Сцб х КД)) взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

- налогу на имущество (ОКТМО 63648415) за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года налоговым органом исчислены пени в общем размере 62,44 руб.:

18,73 руб. - на недоимку за 2015 год на сумму 38,00 руб. за период с 02.12.2016 по 31.12.2022 за 2037 дн. по ставке ЦБ

10/9,75/9,25/9/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7/6,50/6,25/6/5,50/4,50/4,25/4,50/5/ 5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20 (по формуле П = Н х 1/ЗООСцбх КД)) взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

13,40 руб. - на недоимку за 2016 год на сумму 44,00 руб. за период с 03.10.2018 по 31.12.2022 за 1367 дн. по ставке ЦБ

11,32 руб. - на недоимку за 2017 год на сумму 48,00 руб. за период с 05.07.2019 по 31.12.2022 за 1092 дн. по ставке ЦБ

2703/2022 от 17.05.2022 МССУ №5 Ленинского района г. Саратова.;

7,91 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 50,00 руб. за период с 25.06.2020 по 31.12.2022 за 736 дн. по ставке ЦБ 4,50/4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20 (по формуле П = Н х 1/ЗООСцбх КД)), взысканную на основании судебного приказа №2а-2703/2022 от 17.05.2022 МССУ №5 Ленинского района г. Саратова.;

7,02 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 52,00 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 за 576 дн. по ставке ЦБ 4,25/4,50/5/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)). взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

3,78 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 55,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 за 211 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/9,50/20/7,50 (по формуле П= Н х 1/ЗООСцбх КД)), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

0,38 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 51,00 руб. за период с 02.12.2022 по

31.12.2022 за 30 дней по ставке ЦБ 7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)) взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 1 января 2023 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области (далее Инспекция, Долговой центр), по состоянию на 30.09.2024 (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) уФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исполняют обязанность по уплате налога.

В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

Таким образом, Налогоплательщику на отрицательное сальдо начислены пени в размере18713,17 руб. в том числе:

2,24 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 995,64,00 руб.) за период с 01.01.2023 по 09.01.2023 за 9 дней по ставки ЦБ 7,50 (по формуле П=Н*1/300Сцб*СКД);

1966,99 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 40348,51 руб.) за период с 10.01.2023 по 23.07.2023 за 195 дней по ставе ЦБ 7,50 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД);

По страховым взносам на ОПС в фиксированном размере по сроку уплаты 09.01.2023 исчислен страховой взнос за 2022 год в размере 31369,55 руб.

По страховым взносам на ОМС в фиксированном размере по сроку уплаты 09.01.2023 исчислен страховой взнос за 2022 год в сумме 7983,32 руб.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в размере 40348,51 руб.

251,51 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 40348,51 руб.) за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 за 22 дней по ставке ЦБ 8,50 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД);

548,74 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 40348,51 руб.) за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 за 42 дней по ставке ЦБ 13 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД);

734,34 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 40348,51 руб.) за период с 18.09.2023 по 29.1.2023 за 42 дней по ставке ЦБ 13 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД);

665,75 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 40348,51 руб.) за период с 30.10.2023 по 01.12.2023 за 33 дней по ставке ЦБ 15 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД);

322,79 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 40348,51 руб.) за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 за 16 дней по ставке ЦБ 15 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД);

494,94 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 40348,51 руб.) за период с 18.12.2023 по 09.01.2024 за 23 дней по ставке ЦБ 15 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД);

4504,89 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере86190,51 руб.) за период с 10.01.2024 по 16.04.2024 за 98 дней по ставке ЦБ 15 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД).

По страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 45842,00 руб. по сроку уплаты 09.01.2024.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 86190,51 руб.

4136,66 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 86190,51 руб.) за период с 17.04.2024 по 15.07.2024 за 90 дней по ставке ЦБ 16 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД).

Поступил единый налоговый платеж 16.04.2024 в сумме 10,00 руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 86180,51 руб.

769,12 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 110930,51 руб.) за период с 16.07.2024 по 28.07.2024 за 13 дней по ставке ЦБ 16 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД).

По страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 год в сумме 24750,00 руб. по сроку уплаты 15.07.2024.

В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 110930,51 руб.

3261,36руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 110930,51 руб.) за период с 29.07.2024 по 15.09.2024 за 49 дней по ставке ЦБ 18 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД);

1053,84 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 110930,51 руб.) за период с 29.07.2024 по 15.09.2024 за 49 дней по ставке ЦБ 18 (по формуле П=Н*1/300Сцб*КД).

Детализация ЕНС

Дата записи

Операция

Наименование налога

Срок уплаты

Сумма

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

03.12.2018

-79

2а-2703/2022 от 17.05.2022 МСУ №5 Ленинского района г.Саратова

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

02.12.2019

-131

2а-2703/2022 от 17.05.2022 МСУ №5 Ленинского района г.Саратова

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2020

-131

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2021

-131

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2022

-133

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Земельный налог

01.12.2021

-21,64

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Земельный налог

01.12.2022

-31

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2016

-38

16.04.2024 - 10руб., от 15.10.2024 -27, взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2017

-44

2а-2703/2022 от 17.05.2022 МСУ №5 Ленинского района г.Саратова

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

03.12.2018

-48

2а-2703/2022 от 17.05.2022 МСУ №5 Ленинского района г.Саратова

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

02.12.2019

-50

2а-2703/2022 от 17.05.2022 МСУ №5 Ленинского района г.Саратова

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2020

-52

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2021

-55

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2022

-51

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

-995,64

10.01.2023

Начислен налог по расчету

Страховые взносы на ОПС

09.01.2023

-31369,55

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

10.01.2023

Начислен налог по расчету

Страховые взносы на ОМС

09.01.2023

-7983,32

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

-40348,51

10.01.2024

Начислен налог по расчету

Страховые взносы в совокупном фиксированном размере

09.01.2024

-45842

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

-86190,51

16.04.2024

Уплачен ЕНП

16.04.2024

-86180,51

31.07.2024

Начислен налог по расчету

Страховые взносы в совокупном фиксированном размере

15.07.2024

-24750

взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления

-110930,51

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на23.07.2023 № 18077сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 45 НК РФ взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес Административного ответчика решение № 5447 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 24.11.2023 направлено заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Инспекция мировому судье с/у № 5Ленинского района г. Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ от 17.10.2024 № 2А-5190/2024).

Мировым судьей 28.01.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа.

В указанном определении суд разъяснил, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ).

В соответствии со статьей 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения.

Таким образом, Инспекция, согласно законодательству о налогах и сборах, имеет право на обращение в суд за взысканием задолженности (пункт 2 статьи 286 КАС РФ).

В соответствии со статьей 291 КАС РФ административным истцом может быть заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Ввиду этого административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность в размере 111509,30 руб. в том числе:- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год в размере 17321,17 руб.;- страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 год в размере 4408,15 руб.;- страховые взносы в фиксированном размереза 2023 год в размере 45842,00руб.;- страховые взносы в фиксированном размере за 2024 год в размере 24750,00 руб.;- пени по земельному налогу за 2015,2016,2017,2018,2019,2020,2021 года в размере 177,30 руб.;- пени по налогу на имущество (ОКТМО 63648415) за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года в размере 62,44 руб.;- пени по налогу на имущество (ОКТМО) 63701000) за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года в размере 234,44 руб.;- пени в размере 18713,17 руб. с 01.01.2023 по 30.09.2024,начисленные на совокупную обязанность

В судебное заседание административный истец не явился, о дне слушания извещен, о причинах неявки не сообщил.

Административный ответчик не явился, о дне слушания извещен, о причинах неявки не сообщил.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу положений ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 62 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст. 48 ГК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При указанных обстоятельствах, срок исковой давности не применим, поскольку не является пропущенным.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Согласно ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.