Решение по делу № 2А-3132/2022 от 25.08.2022 | Центральный районный суд г. Воронежа (Воронежская область)

<данные изъяты>

УИД: 36RS0006-01-2022-004108-39

№ 2а-3132/2022

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 августа 2022 года Центральный районный суд города Воронежа, в составе:

Председательствующего: Шумейко Е.С.,

При секретаре: Дегтяревой Н.В.,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению МИ НФС России № 1 по Воронежской области к ФИО1:

- о взыскании транспортного налога за 2016, 2017, 2019 годы в размере 6300 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 14.02.2021 в размере 1276,83 руб.,

- о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017, 2018, 2019 годы в размере 79299 руб., пени за период с 02.12.2017 по 09.01.2020 в размере 2112,90 руб.,

- о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС за 2017, 2018, 2019 годы в размере 17314 руб., пени за период с 02.12.2017 по 09.01.2020 в размере 416,58 руб.,

Установил :

МИ ФНС № 1 по Воронежской области обратился в Центральный районный суд города Воронежа с административными исковыми требованиями к ФИО1 Просили взыскать транспортный налог за 2016, 2017, 2019 годы в размере 6300 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 14.02.2021 в размере 1276,83 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017, 2018, 2019 годы в размере 79299 руб., пени за период с 02.12.2017 по 09.01.2020 в размере 2112,90 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС за 2017, 2018, 2019 годы в размере 17314 руб., пени за период с 02.12.2017 по 09.01.2020 в размере 416,58 руб.

Обосновывая заявленные требования, административный истец указывает, что ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, главы КФХ с 01.03.2011 по 03.04.2020, является плательщиком страховых взносов в соответствии с федеральным законодательством РФ.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 2137 от 29.01.2018 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 9385 от 08.11.2018 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 948 от 24.01.2019 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 26737 от 05.07.2019 о взыскании транспортного налога.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 4257 от 07.06.2018 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 10364 от 15.02.2021 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 122 от 10.01.2020 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 56120 от 05.08.2020 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В установленный срок требования не были исполнены.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области № от 17.12.2021 судебный приказ от 11.10.2021 о взыскании в пользу МИ ФНС России № 1 по Воронежской области с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2016, 2017, 2019 годы в размере 6300 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 14.02.2021 в размере 1276,83 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017, 2018, 2019 годы в размере 79299 руб., пени за период с 02.12.2017 по 09.01.2020 в размере 2112,90 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС за 2017, 2018, 2019 годы в размере 17314 руб., пени за период с 02.12.2017 по 09.01.2020 в размере 416,58 руб., отменен.

Определением судьи от 17.06.2022 суд перешел к рассмотрению дела в общем порядке административного судопроизводства.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 1 по Воронежской области не явился. О времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом извещен. Судом постановлено рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с доводами административного иска не согласился, представлены письменные возражения, пояснил, что административным истцом пропущен процессуальный срок для обращения в суд с административным иском. Представлены квитанции об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 3150 руб.

Суд, исследовав материалы дела, предоставленные по делу доказательства, приходит к следующим выводам:

Административный ответчик ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, главы КФХ с 01.03.2011 по 03.04.2020 г., является плательщиком страховых взносов в соответствии с федеральным законодательством РФ.

Кроме того, ФИО1 на праве собственности принадлежит автомобиль марки №, мощностью 105 л.с.

Исходя из положений ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги, сборы, страховые взносы.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419, пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

Согласно подпунктам 1, 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации указанными лицами уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как предусмотрено ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В пункте 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 данного Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Так, часть 2 ст. 69 НК РФ устанавливает, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно части 2 указанной нормы, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как указывает Конституционной суд РФ, (Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 N 468-О-О), пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства, в частности, по транспортному налогу, направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение указанной конституционной обязанности в отношении данного налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абзац 3).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 приведенной статьи (абзац 4).

В установленный срок требования не были исполнены.

Вынесение указанного определения об отмене судебного приказа явилось основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным исковым заявлением 25.05.2022 согласно штампа на почтовом конверте с соблюдением шестимесячного срока для обращения в суд, установленного статьей 48 НК РФ.

Факт неисполнения обязанности по уплате налогов административным ответчиком не опровергнут, доказательств своевременной оплаты налога на имущество физических лиц, страховых взносов, транспортного налога и пени административным ответчиком не представлено.

Принимая во внимание, что в установленные налоговым законодательством сроки административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов за 2017-2019 г.г. не исполнена, заявленные требования подлежат удовлетворению.

Вместе с тем, суд принимает во внимание, что согласно чек-ордера от 27.01.2022 ФИО1 произведено частичное погашение задолженности по транспортному налогу в размере 3150 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пени в пределах сумм, указанных в требовании; заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

По указанным основаниям суд приходит к выводу об обоснованности и доказанности заявленных требований, в связи с чем, удовлетворяет их в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 3258,30 руб. (3200+((102 915,46 -100000)х2%)).

Руководствуясь ст.ст. 177-179 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление МИНФС России № 1 по Воронежской области к ФИО1 частично удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу МИ ФНС России № 1 по Воронежской области недоимку по уплате транспортного налога за 2016, в размере 3150 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 04.08.2020 в размере 622,98 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017, 2018, 2019 годы в размере 79299 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ за период с 02.12.2017 по 09.01.2020 в размере 2112,90 руб., по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС за 2017, 2018, 2019 годы в размере 17314 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС за период с 02.12.2017 по 09.01.2020 в размере 416,58 руб.

Административное исковое заявление МИНФС России № 1 по Воронежской области к ФИО1 в остальной части оставить без удовлетворения.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 3258,30 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Воронежский областной суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья: /подпись/ Е.С. Шумейко