УИД 11RS0001-01-2025-004913-17 Дело № 5-1038/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

04 июля 2025 года г. Сыктывкар

Судья Сыктывкарского городского суда Республики Коми Леконцев А.П.

с участием защитника Ушаковой И.Г.,

рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.27 ч. 2 КоАП РФ в отношении индивидуального предпринимателя ФИО2, ...

УСТАНОВИЛ

Межрегиональным управлением Федеральной пробирной палаты по Северо-Западному Федеральному округу Федеральной пробирной палаты (далее – МРУ Пробирной палаты России по СЗФО, административный орган) в адрес Сыктывкарского городского суда направлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.27 ч. 2 КоАП РФ от 26 марта 2025 №... в отношении индивидуального предпринимателя ФИО2 за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Постановлением Сыктывкарского городского суда Республики Коми от 23 апреля 2025 индивидуальный предприниматель ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.27 ч. 2 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 100 000 руб.

Решением судьи Верховного Суда Республики Коми от 18.06.2025 постановление Сыктывкарского городского суда от 23.04.2025 отменено с направлением дела на новое рассмотрение.

При рассмотрении дела защитник Ушакова И.Г. виновность своего подзащитного не оспаривала, просила учесть отнесение ИП ФИО2 к категории субъектов малого предпринимательства и наличие на иждивении двоих несовершеннолетних детей. У ФИО2 не было умысла на нарушение требований законодательства.

Выслушав участника процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу части 1 статьи 15.27 КоАП РФ административным правонарушением признается неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.

В соответствии с частью 2 статьи 15.27 КоАП РФ, действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, за исключением случаев, предусмотренных частью 1.1 настоящей статьи, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

По обстоятельствам дела следует, что МРУ Пробирной палаты России по СЗФО в период с ** ** ** по ** ** ** на основании распоряжения заместителя руководителя МРУ Пробирной палаты России по СЗФО от ** ** ** № КРО-73 проведена плановая документарная проверка в отношении индивидуального предпринимателя ФИО2 по вопросам соблюдения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения массового уничтожения в части организации и осуществления внутреннего контроля за период деятельности с ** ** ** по ** ** **.

В результате проверки установлено, что индивидуальный предприниматель ФИО2 состоит на специальном учете в государственной интегрированной информационной системе в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота (далее - ГИИС ДМДК) в Межрегиональном управлении Федеральной пробирной палате по Северо-Западному федеральному округу как индивидуальный предприниматель, осуществляющий операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, Уведомление о постановке на специальный учет с присвоением учетного номера от ** ** ** ..., по видам деятельности:

торговля розничная ювелирными изделиями в специализированных магазинах, код ОКВЭД - 47.77.2;

деятельность по оказанию услуги по скупке у граждан ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, лома таких изделий, код ОКВЭД — 96.09.1;

торговля оптовая золотом и другими драгоценными металлами, код ОКВЭД — 46.72.23.

Предприниматель в проверяемом периоде осуществлял: - деятельность по оптовой торговле золотом и другими драгоценными металлами; - деятельность по торговле розничной ювелирными изделиями в специализированных магазинах; - деятельность по оказанию услуг по скупке у граждан ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, лома таких изделий.

Следовательно, на ИП ФИО2 распространяются требования Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 №115- ФЗ (далее - Федеральный Закон от 07.08.2001 №115-ФЗ).

На основании ст. 4 Федерального Закона от 07.08.2001 №115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в том числе, организация и осуществление внутреннего контроля.

В соответствии со ст. 3 названного Федерального закона под понятиями:

- «организация внутреннего контроля» понимается совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил;

- «осуществление внутреннего контроля» - это реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

В соответствии со ст. 4 Федерального Закона № 115-ФЗ процедуры внутреннего контроля являются обязательными для осуществления организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.

Плановой документарной проверкой установлено, что ИП ФИО2 в проверяемом периоде с ** ** ** по ** ** ** осуществлял свою деятельность в условиях ненадлежащего осуществления внутреннего контроля, а именно:

1) 28.11.2024 установлено, что в нарушение требований п. 2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ и постановления Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" (далее – Требования к правилам внутреннего контроля) Правила внутреннего контроля индивидуального предпринимателя от 10.01.2023 не соответствуют требованиям действующего законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, выражающиеся в следующем:

В силу пункта 2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, а также лица, указанные в статье 7.1 настоящего Федерального закона, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения (далее – ПОД/ФТ/ФРОМУ) разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

В соответствии с пунктом 2 Требований к Правилам внутреннего контроля, Правила внутреннего контроля разрабатываются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 2 постановления Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 установлено, что правила внутреннего контроля, действующие до вступления в силу настоящего постановления, подлежат приведению организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), в соответствие с требованиями, утвержденными настоящим постановлением, в течение одного месяца.

В 2023-2024 годах в законодательство, направленное на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма были внесены изменения и дополнения: Федеральным законом от 19.10.2023 № 503-Ф3 «О внесении изменений в отдельные Законодательные акты Российской Федерации» (вступил в силу с 01.01.2024); Приказами Росфинмониторинга от 23.01.2024 № 11 «О внесении изменений в приказы Федеральной службы по финансовому мониторингу», от 29 декабря 2022 г. № 355, от 26 апреля 2023 № 95 и от 30 августа 2023 г. № 200; информационными письмами Федеральной службы по финансовому мониторингу от 20.09.2023 № 67, от 28.12 2023 № 68; информационным письмом Росфинмониторинга б/н от 06.05.2024, вступившим в силу 05.06.2024.

28.11.2024 установлено, что предъявленные индивидуальным предпринимателем Правила от 10.01.2023, разработанные и утвержденные предпринимателем и действующие в проверяемом периоде разработаны для сторонней организации — ломбарда в соответствии с требованиями Положений Банка России и не учитывают все требования постановления Правительства РФ от 30.06.2012 № 667. Оглавление Правил составлено для сторонней организации - ООО «Романов». В п.п. 2.9.2 Правил, в нарушение п. 32 постановления Правительства РФ от 30.06.2012 № 667, которое предусматривает проведение внутренних проверок выполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ и иных нормативных правовых актов направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма на регулярной основе не реже одного раза в полугодие, предусмотрено проведение таких проверок не реже одного раза в год. Правила не переработаны в связи с внесением изменений и дополнений в законодательство направленное на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, вступивших в силу в 2023-2024 гг.

2) Требования к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, указанных в статье 5 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" установлено Положением о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", утвержденного приказом Росфинмониторинга от 03.08.2010 N 203 (далее – Положение).

В соответствии с пунктом 2 Положения, руководитель организации утверждает перечень сотрудников, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В силу пункта 3 названного Положения, в перечень, предусмотренный пунктом 2 настоящего Положения, включаются сотрудники и в том числе главный бухгалтер (бухгалтер) организации (филиала), при наличии должности в штате организации или филиала, либо сотрудник, осуществляющий функции по ведению бухгалтерского учета.

Пунктом 10 Положения установлено, что обучение в форме целевого инструктажа лицо, планирующее осуществлять функции специального должностного лица, проходит однократно до начала осуществления таких функций.

Однократное обучение в форме целевого инструктажа также должны пройти из числа сотрудников, указанных в пункте 3 настоящего Положения главный бухгалтер (бухгалтер) организации (филиала) (при наличии должности в штате организации) в течение года с даты возложения соответствующих должностных обязанностей (подпункт «а» пункта 10).

В нарушении требований пп. «а» пункта 10 названного приказа ФИО1, назначенная на должность главного бухгалтера ** ** ** (приказ от ** ** ** №...) не прошла обучение в форме целевого инструктажа в течение года с даты возложения соответствующих должностных обязанностей.

Вместе с тем, полагаю ошибочным вменение ИП ФИО2 названного нарушения, поскольку обучение в форме целевого инструктажа лицо проходит в установленные нормативными актами сроки и следовательно в силу положения пункта 14 постановления Пленума № 5 сроки давности начинают течь с момента наступления указанного срока, а не с даты его выявления.

В данном случае, лицо, назначено на должность главного бухгалтера ** ** **, срок прохождения целевого инструктажа заканчивался ** ** ** и с ** ** ** начинал исчисляться срок давности для привлечения к административной ответственности, который в силу ст. 4.5 КоАП РФ истек ** ** **, т.е до возбуждения производства по делу.

Названные выводы являются основанием для исключения из объема нарушений вмененного нарушения.

3) Подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя.

Приказом Росфинмониторинга от 20.05.2022 N 100 утверждены требования к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения подозрительных операций" (далее – Требования к идентификации).

В силу пунктов 36, 37, 38 Требований к идентификаций сведений, полученные организациями, индивидуальными предпринимателями, лицами, указанными в статье 7.1 Федерального закона, в результате идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, документально фиксируются в анкете в соответствии со сведениями, приведенными в приложении N 3 к настоящим требованиям; анкета может заполняться (формироваться) на бумажном носителе или в электронном виде; полученные организациями, индивидуальными предпринимателями, лицами, указанными в статье 7.1 Федерального закона, при проведении идентификации копии документов приобщаются к анкете.

Положением пункта 1.4-2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ определено, что при покупке физическим лицом ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней на сумму, не превышающую 60 000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 60 000 рублей, а также при использовании персонифицированного электронного средства платежа для совершения покупки физическим лицом ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в розницу на сумму, не превышающую 400 000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 400 000 рублей, идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводится (за исключением случая, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

В соответствии с требованиями абз. 1, 2 пункта 21 Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, других юридических лиц, а также физических лиц" утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 N 804, доведение информации, предусмотренной пунктом 20 настоящих Правил, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты.

Через личные кабинеты информация, предусмотренная пунктом 20 настоящих Правил, доводится до лиц, указанных в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона. До нотариусов информация, предусмотренная пунктом 20 настоящих Правил, может также доводиться с использованием единой информационной системы нотариата по согласованию с оператором указанной системы.

ИП ФИО2 личный кабинет на сайте Росфинмониторинга зарегистрирован ** ** **.

При проведении контрольно-надзорного мероприятия 28.11.2024 установлено, что в проверяемом периоде в рамках идентификации клиентов в ходе заключения договоров факт наличия/отсутствия в отношении клиента сведений в Перечне организаций и физических лиц, индивидуальным предпринимателем не проводился; анкеты заполнялись самими клиентами в произвольной форме, по установленной форме анкеты индивидуальным предпринимателем не оформлялись; при выборочной проверке анкет выявлено, что в анкетах не заполнены обязательные для заполнения поля необходимые в целях идентификации клиентов; проверки наличия или отсутствия сведений о причастности клиентов к экстремисткой деятельности или терроризму, распространению оружия массового уничтожения не проводилось.

Вместе с тем, полагаю необходимым переквалифицировать указанное выявленное нарушение на часть 1 статьи 15.27 КоАП РФ, поскольку объективная сторона части 2 ст. 15.27 КоАП РФ выражается в непредоставлении в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, тогда как индивидуальному предпринимателю вменяется не осуществление до приема на обслуживание идентификации клиентов, их представителей.

В силу разъяснений, изложенных в пункте 20 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" право окончательной юридической квалификации действий (бездействия) лица КоАП РФ относит к полномочиям судьи.

4) В соответствии с пп. 7 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества в соответствии с подпунктом 6 настоящего пункта, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В нарушении названной нормы, а также пп. «г» пункта 3 приказа Федеральной службы по финансовому мониторингу от 08.02.2022 № 18 «Об утверждении особенностей представления в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ в период с 23.09.2023 по 23.09.2024 индивидуальный предприниматель не представил в Росфинмониторинг результаты четырех проверок наличия (либо отсутствия) среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены, либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества в виде ФЭС 3-ФМ.

В силу названного пункта приказа № 18 организации и индивидуальные предприниматели представляют в Росфинмониторинг указанную информацию в течение 5 рабочих дней, следующих за днем окончания данной проверки.

Следовательно, с учетом периода охваченного проверкой, положений законодательства, ИП ФИО2 обязан предоставить в Росфинмониторинг результаты четырех проверок наличия (либо отсутствия) среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены, либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества в виде ФЭС 3-ФМ в следующие сроки: - до 06.09.2023; - до 15.01.2024; - до 05.04.2024; - до 05.07.2024. Данные периоды суд определяет самостоятельно в связи с неуказанием конкретных дат (периодов) административным органом.

Поскольку на дату рассмотрения настоящего дела истек срок давности, предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ по вменяемому нарушению, данный пункт нарушений подлежит исключению из вменяемого объема нарушений.

5) В соответствии с пп. 4 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, следующие сведения по указанным в пунктах 1 - 1.4, 1.6 - 1.10, 2 статьи 6, пункте 6 статьи 7.4 и пункте 1 статьи 7.5 настоящего Федерального закона подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами.

В силу пункта 1 статьи 6 названного Федерального закона, операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 1 миллиону рублей, или превышает ее.

По результатам проверки установлено, что в нарушении приведенных норм Закона, в проверяемом периоде индивидуальным предпринимателем не исполнена обязанность по выявлению, документальному фиксированию и представлению в уполномоченный орган информации об операциях, подлежащих обязательному контролю (свыше 1 000 000 рублей) по форме ФЭС 1-ФМ не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, в частности не направлено 17 сообщений по форме ФЭС 1-ФМ.

Вместе с тем, поскольку как на период проведения проверки, так и на период рассмотрения настоящего дела срок давности за ряд вмененных нарушений по неисполнению обязанности по выявлению, документальному фиксированию и представлению в уполномоченный орган информации об операциях, подлежащих обязательному контролю истек, суд констатирует о наличии как минимум шести сообщений об операциях не направленных в уполномоченный орган: ИП ФИО4 на сумму 1 179 160 руб. с предельным сроком предоставления информации до ** ** **; ИП ФИО5 на сумму 1 070 060,89 руб. с предельным сроком предоставления информации до ** ** **; ИП «ФИО6 на сумму 1 035 936,70 руб. с предельным сроком предоставления информации до ** ** **; ИП ФИО7 на сумму 1 034 813,96 руб. с предельным сроком предоставления информации до ** ** **; ООО «...» на сумму 1 322 232 руб. с предельным сроком предоставления информации до ** ** **; ООО «...» на сумму 1 007 292,15 руб. с предельным сроком предоставления информации до ** ** **.

6) В соответствии с пунктом 2 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ, операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, включенные в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или физического лица, либо физическое лицо или юридическое лицо, действующие от имени или по указанию таких организации или физического лица.

Порядок формирования перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму (далее - перечень), и доведения перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, других юридических лиц, а также физических лиц утвержден постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 N 804.

В нарушении названной нормы Закона и пункта 21 названного Порядка формирования перечня индивидуальный предприниматель в проверяемом периоде не скачивал с сайта и не использовал в целях идентификации клиентов актуальные перечни: «Перечень организации и физических лиц в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремисткой деятельности или терроризму» и «Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к распространению оружия массового уничтожения».

Полагаю вмененные индивидуальному предпринимателю действия в проверяемом периоде о не скачивании с сайта и не использования в целях идентификации клиентов актуальные перечни: «Перечень организации и физических лиц в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремисткой деятельности или терроризму» и «Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к распространению оружия массового уничтожения» вменены ошибочно без учета объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.27 ч. 2 КоАП РФ и исключения из объема вмененных нарушений указанных недостатков.

7) Подпунктами «а,б» пункта 32 Требований к правилам внутреннего контроля установлено, что в программе проверки осуществления внутреннего контроля предусматриваются проведение на регулярной основе, но не реже одного раза в полугодие, внутренних проверок выполнения в организации и у индивидуального предпринимателя правил внутреннего контроля, требований Федерального закона и иных нормативных правовых актов; представление руководителю организации, индивидуальному предпринимателю по результатам проверок письменных отчетов, содержащих сведения обо всех выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, правил внутреннего контроля и иных организационно-распорядительных документов организации, индивидуального предпринимателя, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля.

В нарушении указанных норм уполномоченным должностным лицом не проводились на регулярной основе, не реже одного раза в полугодие, проверки выполнения мероприятий внутреннего контроля. Письменный отчет по результатам проверок за 2023 составлен формально без содержания сведений, необходимых к отражению в данном отчете.

Вменяя указанное нарушение, должностное лицо исходит из приказа индивидуального предпринимателя от 10.01.2024 «О проведении внутренней проверки соблюдения сотрудниками Правил внутреннего контроля», Отчета по результатам проведения проверок внутреннего контроля за 2023 от ** ** **.

Поскольку сроки проведения проверки осуществления внутреннего контроля отражены в нормативно-правовом акте, то в силу положения пункта 14 постановления Пленума № 5 сроки давности начинают течь с момента наступления указанного срока, а не с даты его выявления.

Следовательно, на дату вынесения настоящего постановления по делу сроки давности за нарушение подпунктов «а, б» пункта 32 постановления Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 истекли, что является основанием для исключения вмененных нарушений.

Результаты плановой документарной проверки отражены в соответствующем Акте проверки от ** ** ** и Приложениях к Акту.

Виновность индивидуального предпринимателя ФИО2 в неисполнении законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, как не повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, так и повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю подтверждается исследованными в ходе рассмотрения дела доказательствами по делу: протоколом об административном правонарушении от ** ** **, распоряжением о проведении плановой документарной проверки, актом проверки от ** ** **, картой специального учета о регистрации ИП ФИО2, как лица осуществляющего операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, правилами внутреннего контроля ИП ФИО2, сведениями с УФНС и иными документами, признанными судом относимыми, допустимыми в рамках рассматриваемых правоотношений и оцененных по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

В действиях (бездействии) индивидуального предпринимателя ФИО2 содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.27 ч. 1, 2 КоАП РФ.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Вместе с тем, с учетом рассматриваемых правоотношений, основания для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ, отсутствуют.

Отсутствуют основания и для применения положений ст. 4.1.1. КоАП РФ с учетом объективной стороны рассматриваемого административного деяния.

В общем порядке, определенном ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ, административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с настоящим Кодексом.

В силу части 5 статьи 4.4 КоАП РФ, если при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, совершившему их лицу назначается административное наказание как за совершение одного административного правонарушения.

Следовательно, административное наказание назначается в пределах санкции, при применении которой может быть назначен наибольший административный штраф в денежном выражении, в данном случае по ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ.

Смягчающих и отягчающих вину обстоятельств не усматриваю.

Примечанием к статье 15.27 КоАП РФ установлено, что за административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица, что является основанием для назначения наказания по правилам определенным для юридических лиц.

При назначении наказания имеется вся необходимая совокупность условий для применения ч. 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ и назначении наказания в размере менее минимального размера административного штрафа. При назначении наказания также учитывается характер совершенного административного правонарушения, личность привлекаемого лица.

Руководствуясь ст. 29.9, 29.10 КоАП РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ:

Индивидуального предпринимателя ФИО2 признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частями 1, 2 статьи 15.27 ч. 2 КоАП РФ и назначить наказание в виде административного штрафа по части 2 статьи 15.27 КоАП РФ в размере 100 000 (сто тысяч) руб., подлежащего перечислению по следующим реквизитам: УФК по г. Санкт-Петербургу (МРУ Пробирной палаты России по СЗФО), ИНН <***>, КПП 781301001, код по ОКТМО 40389000, Наименование банка: Северо-Западное ГУ Банка России/УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург, номер счета получателя платежа 03100643000000017200, БИК 014030106, корсчет 40102810945370000005, наименование платежа: административный штраф в федеральный бюджет, КБК 14511601151019002140, УИН 14500000000012051430.

Разъяснить Индивидуальному предпринимателю ФИО2, что в соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ уплата административного штрафа должна быть произведена не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления в законную силу.

Неуплата административного штрафа в указанный срок, влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей (ст. 20.25 ч. 1 КоАП РФ).

Разъяснить положение части 1.3-3 статьи 32.2 КоАП РФ, согласно которой при уплате административного штрафа за административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, лицом, привлеченным к административной ответственности за совершение данного административного правонарушения, либо иным физическим или юридическим лицом не позднее двадцати дней со дня вынесения постановления о наложении административного штрафа административный штраф может быть уплачен в размере половины суммы наложенного административного штрафа.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Коми в течении 10 дней со дня вручения или получения его копии.

Судья Леконцев А.П.