Решение по делу № 2А-4443/2022 от 19.12.2022 | Свердловский районный суд г. Костромы (Костромская область)

Дело № 2а-4443/2022

УИД 44RS0001-01-2022-005624-18

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 декабря 2022 года

Свердловский районный суд г. Костромы в составе:

судьи Суховой Е.В.,

при секретаре Бекеневе И.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Костромской области к ФИО2 ... о взыскании задолженности по налоговом платежам, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Костромской области обратилась в суд с указанным иском, просили взыскать с ФИО2 задолженность в общей сумме 7982,70 руб. в том числе: транспортный налог за 2018 год в размере 7715,16 руб., пени по транспортному налогу в размере 44,78 руб.; земельный налог за 2018 год в размере 219,28 руб., пени по земельному налогу в размере 2,18 руб.

Свои требования мотивировали тем, что ФИО2 состоит на налоговом учёте в УФНС России по Костромской области в качестве налогоплательщика.

По данным УГИБДД по Костромской области ФИО2 принадлежат транспортные средства: .... В соответствии со ст.ст. 357 - 363 НК РФ (с изм. и доп.), ст.ст. 3, 4 Закона Костромской области от 28.11.2002г. № 80-ЗКО "О транспортном налоге" (с изм. и доп.) ФИО2 признается налогоплательщиком, и обязан уплатить налог. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет транспортного налога производится по следующей формуле: налоговая база*доля в праве*налоговая ставка (руб.)*количество месяцев пользования объекта- сумма налоговых льгот = сумма налога.

Исходя из представленной формулы исчислен транспортный налог за 2018 год налоговому уведомлению № от <дата> в общей сумме 9750,00 руб.:

192,00 * (налоговая база БМВ 3251) * 1 (доля в праве) * 45,00 руб. (налоговая став]*12/12 (количество месяцев) = 8640,00 руб.;

74,00 * (налоговая база УАЗ 31514) * 1 (доля в праве) * 15,00 руб. (налоговая ставка*12/12 (количество месяцев) = 1110,00 руб.

Задолженность оплачена частично и на момент обращения с административным исковым заявлением составляет 7715,16 руб.

В связи с тем, что земельный налог не был уплачен на сумму недоимки соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени сумме 44,78 руб.

Расчет пени произведен по формуле: Недоимка для пени*(ставка пени или 1/300*Ставка Центробанка РФ*1/100)*количество дней просрочки.

Кроме того, ФИО2 признается плательщиком земельного налога и обязан уплатить налог. Согласно представленным данным, ему принадлежит земельный участок с кадастровым номером № с <дата>, расположенный по адресу: <адрес>.

В соответствии о со ст. 397 НК РФ платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабрям следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога производится по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость объекта) * налоговая ставка (%) * количество месяцев пользования объектом - сумма налоговых льгот = сумма налога.

Исходя из представленной формулы, исчислен земельный налог за 2018 год:

- 79492,00 руб. (кадастровая стоимость участка) * 1/1 (доля в праве) * 0,30 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = 238 руб. 00 коп.

Задолженность оплачена частично и на момент обращения с административным исковым заявлением составляет 219,28 руб.

В связи с тем, что земельный налог не был уплачен на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в сумме 2,18 руб.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от <дата> №, в котором сообщалось о наличии задолженности и о начисленной на сумму недоимки пени.

Ранее Налоговый орган обращался за взысканием задолженности в МССУ № 5 Свердловского судебного района г. Костромы, по результатам рассмотрения был вынесен судебный приказ от <дата> №. В связи с поступившими возражениями от административного ответчика судебный приказ был отменен, о чем свидетельствует приложенное к материалам дела определение от <дата> об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 2 ст. 123.7 КАС РФ и п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Кроме того, в Свердловский районный суд г. Костромы поступил административный иск УФНС России по Костромской области о взыскании с ФИО2 транспортного налога за 2015 год в размере 3042,85 руб., а также земельного налога за 2015 год в размере 202,45 руб., пени-1,07 руб.

Данный иск основан на тех же доводах и основаниях как и ранее заявленный.

Дополнительно в обоснование иска УФНС России по Костромской области указало, что исчислен транспортный налог за 2015 год по налоговому уведомлению № от <дата> в общей сумме 8332,00 руб.:

192,00*(налоговая база БМВ 3251) * 1 (доля в праве) * 38,00 руб. (налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев) = 7296,00 руб.;

74,00 * (налоговая база УАЗ 31514) * 1 (доля в праве) * 14,00 руб. (налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев) = 1036,00 руб.

Задолженность ФИО2 оплачена частично и на момент обращения с административным исковым заявлением составляет 3042,85 руб.

Исходя из представленной формулы, исчислен земельный налог за 2015 год:

- 76608,00 руб. (кадастровая стоимость участка) * 1/1 (доля в праве) * 0,30 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = 230 руб. 00 коп.

Задолженность оплачена частично и на момент обращения с административным исковым заявлением составляет 202,45 руб.

В связи с тем, что земельный налог не был уплачен на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в сумме 1,07 руб.

Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени*(ставка пени или 1/300*Ставка Центробанка РФ* 1/100)*количество дней просрочки.

Налоговым органом в отношении ФИО2 выставлено требование от <дата> №, в котором сообщалось о наличии задолженности и о начисленной на сумму недоимки пени.

Судом дела по административным иска УФНС России по Костромской области к ФИО2 №№ и № объединены, объединенному делу присвоен №.

В судебном заседании представитель УФНС России по Костромской области не присутствует, извещены надлежащим образом, просили рассмотреть дело в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом (почтовой корреспонденцией, телефонограммой).

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Поскольку ФИО2 принадлежат в спорные периоды принадлежало два транспортных средства ..., он в соответствии со ст.ст. 357 - 363 НК РФ, ст.ст. 3, 4 Закона Костромской области от 28.11.2002г. № 80-ЗКО «О транспортном налоге» является налогоплательщиком и обязан уплатить транспортный налог.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговый органом. Согласно ст. 363 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет транспортного налога производится по следующей формуле: налоговая база*доля в праве*налоговая ставка (руб.)*количество месяцев пользования объектом -сумма налоговых льгот = сумма налога.

Исходя из представленной формулы, истцом исчислен транспортный налог за 2015 год по налоговому уведомлению № от <дата> в общей сумме 8332,00 руб.:

192,00*(налоговая база БМВ 3251) * 1 (доля в праве) * 38,00 руб. (налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев) = 7296,00 руб.;

74,00 * (налоговая база УАЗ 31514) * 1 (доля в праве) * 14,00 руб.(налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев) = 1036,00 руб.

Налоговым органом в отношении ФИО2 выставлено требование от <дата> №, в котором сообщалось о наличии задолженности и о начисленной на сумму недоимки пени в размере 38,88 руб. со сроком оплаты до <дата>.

Задолженность ФИО2 оплачена частично и на момент обращения с административным исковым заявлением транспортный налог за 2015 год составляет 3042,85 руб.

192,00 * (налоговая база БМВ 3251) * 1 (доля в праве) * 45,00 руб. (налоговая став]*12/12 (количество месяцев) = 8640,00 руб.;

74,00 * (налоговая база УАЗ 31514) * 1 (доля в праве) * 15,00 руб. (налоговая ставка*12/12 (количество месяцев) = 1110,00 руб.

Задолженность оплачена частично и на момент обращения с административным исковым заявлением транспортный налог за 2018 год составляет 7715,16 руб..

В связи с тем, что земельный налог не был уплачен на сумму недоимки в соответствии с п.3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ истцом начислены пени в сумме 44,78 руб.

Также административным истцом произведен расчет земельного налога.

ФИО2 в соответствии со ст. 388 НК РФ признается плательщиком земельного налога и обязан уплатить налог.

Согласно представленным данным, ему принадлежит земельный участок с кадастровым номером № с <дата>, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Расчет земельного налога производится по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость объекта) * налоговая ставка (%) * количество месяцев пользования объектом - сумма налоговых льгот = сумма налога.

Исходя из представленной формулы исчислен земельный налог за 2015 год:

Срок уплаты налога установлен <дата>.

В связи с тем, что земельный налог не уплачен ФИО2 на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ. Налоговым органом начислены пени в сумме 1,07 руб. Расчет пени производится по следующей формуле: недоимка для пени*(ставка пени или 1/300* Ставка Центробанка РФ *1/100)*количество дней просрочки.

Исходя из представленной формулы, административным истцом исчислен земельный налог за 2018 год:

В связи с тем, что земельный налог не уплачен ФИО2 на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ. Налоговым органом начислены пени в сумме 2,18 руб. Расчет пени производится по следующей формуле: недоимка для пени*(ставка пени или 1/300* Ставка Центробанка РФ *1/100)*количество дней просрочки.

Налоговым органом в отношении ФИО2 выставлены требования от <дата> №, от <дата> №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Требование от <дата> № направлено налогоплательщику почтой, требование от <дата> № – электронной почтой.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Таким образом, исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно доводов истца, до настоящего времени указанная сумма ответчиком не уплачена, доказательств обратного в материалах дела не имеется.

При таких обстоятельствах исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, Налоговый орган обращался за взысканием задолженности в МССУ № 5 Свердловского судебного района г. Костромы, по результатам рассмотрения был вынесен судебный приказ от <дата> №. В связи с поступившими возражениями от административного ответчика судебный приказ был отменен, о чем свидетельствует приложенное к материалам дела определение от <дата> об отмене судебного приказа.

При отмене судебного приказа налоговый орган в праве обратится в порядке искового производства (в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, п. 2 ст. 123.7 КАС РФ) в районный суд не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда.

Настоящее исковое заявление поступило в суд <дата>, т.е. в установленный законом срок.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в размере 449 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Костромской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ... в пользу УФНС России по Костромской области

задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 3042,85 руб.,

задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 202,45 руб., пени по земельному налогу в размере 1,07 руб.

задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 7715,16 руб., пени по транспортному налогу в размере 44,78 руб.;

задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 219,28 руб., пени по земельному налогу в размере 2,18 руб.

Взыскать с ФИО2 ... в доход бюджета муниципального образования городской округ город Кострома государственную пошлину в размере 449 руб.

Решение может быть обжаловано в Костромской областной суд через Свердловский районный суд города Костромы в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья (подпись) Е.В. Сухова