Дело № 2а-714/2025
УИД 23RS0020-01-2025-000244-10
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
21 июля 2025 года г. Кореновск
Кореновский районный суд Краснодарского края в составе:
председательствующего судьи Обуховой Я.В.,
при секретаре судебного заседания Журба А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 14 по Краснодарскому краю к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки,
УСТАНОВИЛ:
Представитель административного истца по доверенности ФИО2 обратилась в суд с исковым заявлением к административному ответчику о взыскании недоимки и просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогам.
Свои требования мотивировала тем, что согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться з суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Административный ответчик ФИО1 (ИНН №) зарегистрирован в налоговом органе в качестве адвоката с 10.08.2015.
Согласно подп. 2 п. 1 ст. 419 и подп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК РФ адвокаты признаются плательщиками страховых взносов и уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Инспекцией производились следующие начисления на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год - 23 400 рублей, по сроку уплаты 09.01.2018, за 2018 год - 26 545 рублей, по сроку уплаты 09.01.2019, за 2019 год - 29 354 рубля, по сроку уплаты 31.12.2019, за 2020 год - 32 448 рублей, по сроку уплаты 31.12.2020 + расчет страховых взносов исходя из дохода, превышающего 300 000 рублей - 1 305 рублей 19 копеек, по сроку уплаты 01.07.2021.
В 2021 году подтверждено заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов по ОПС № 35743 от 10.11.2021.
Инспекцией производились следующие начисления на обязательное медицинское страхование: за 2017 год - 4 590 рублей, по сроку уплаты 09.01.20218, за 2018 год - 5 840 рублей, по сроку уплаты 09.01.2019, за 2019 год - 6 884 рубля, по сроку уплаты 31.12.2019, за 2020 год - 8 426 рублей, по сроку уплаты 31.12.2020, за 2021 год - 8 426 рублей, по сроку уплаты 10.01.2022, за 2022 год - 8 766 рублей, по сроку уплаты 09.01.2023, за 2023 год - 9 118 рублей 98 копеек, по сроку уплаты 09.01.2024, за 2024 год - 9 846 рублей 64 копейки, по сроку уплаты 09.01.2025.
На основании уточненной налоговой декларации по НДФЛ за 2022 год. Инспекцией производились следующие начисления:
Сумма налога, руб.
Период
Срок уплаты
-27873,00
Начислен аванс по УД 2022
25.04.2022
-27872,00
Доначислен налог по расчету по УД 2022
17.07.2023
-27872,00
Начислен аванс по УД 2022
25.10.2022
-27872,00
Начислен аванс по УД 2022
25.07.2022
С 01.01.2023 вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». С 1 января 2023 года введён новый порядок уплаты налогов, страховых взносов путем внесения ЕНП.
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
В связи с внедрением ЕНС с 01.01.2023 происходит автоматическое распределение платежа по налогам и бюджетам в соответствии со ст. 45 НК РФ.
Распределение уплаченных налогов (взносов) осуществляется по установленному алгоритму.
С налогоплательщика подлежит взысканию суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере - 14 305 рублей 31 копейка, исходя из размера отрицательного сальдо единого налогового счета.
Таким образом, взысканию подлежит задолженность в сумме: налог - 9 118 рублей 98 копеек, пени - 14 305 рублей 31 копейка. Общая сумма - 23 424 рубля 29 копеек.
Административному ответчику направлялось требование об уплате задолженности от 22.02.2024 № 607 на сумму 131 017 рублей 31 копейка, со сроком исполнения до 20.03.2024.
В отношении налогоплательщика, Инспекцией было сформировано и направлено по почте решение № 7468 от 21.03.2024 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.
В указанный срок требования налогового органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, что явилось основанием для обращения к Мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ. Однако в последствии вынесенный судебный приказ был отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.
На основании изложенного просит суд взыскать с ФИО1 (№) недоимку по страховым взносам на ОМС в фикс, размере, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, являющимися получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12.02.1993 № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии РФ, органах принудительного исполнения РФ, и их семей»: налог в размере - 9 118 рублей 98 копеек, за 2023 год, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере - 14 305 рублей 31 копейка, на общую сумму 23 424 рубля 29 копеек.
Административный истец в судебное заседание не явился, согласно письменному заявлению просили дело рассмотреть в отсутствие представителя.
В судебное заседание административный ответчик ФИО1 и его представитель действующая на основании ордера ФИО3 не явились, согласно письменным возражениям представителя действующего на основании ордера от 20.05.2025 № 664936 ФИО3, в удовлетворении заявленных требований просила отказать.
Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 6 Закона Российской Федерации «О налоговых органах РФ» главными задачами налоговых органов является контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других платежей, установленных законодательством РФ.
Пунктом 9 ст. 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах РФ» установлено право налоговых органов взыскивать недоимки и взыскивать пени, а также штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (ч. 1 ст. 45).
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
При этом законодательством Российской Федерации устанавливается определенный уровень страховых гарантий застрахованным лицам, обеспечиваемый за счет поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
В соответствии со ст. 430 НК РФ, плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст. 432 НК РФ.
Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 (ИНН <***>) зарегистрирован в налоговом органе в качестве адвоката с 10.08.2015 по настоящее время.
Согласно подп. 2 п. 1 ст. 419 и подп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ адвокаты признаются плательщиками страховых взносов и уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Инспекцией производились следующие начисления на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год - 23 400 рублей, по сроку уплаты 09.01.2018, за 2018 год - 26 545 рублей, по сроку уплаты 09.01.2019, за 2019 год - 29 354 рубля, по сроку уплаты 31.12.2019, за 2020 год - 32 448 рублей, по сроку уплаты 31.12.2020 + расчет страховых взносов исходя из дохода, превышающего 300 000 рублей - 1 305 рублей 19 копеек, по сроку уплаты 01.07.2021.
В 2021 году подтверждено заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов по ОПС от 10.11.2021 № 35743.
Инспекцией производились следующие начисления на обязательное медицинское страхование: за 2017 год - 4 590 рублей, по сроку уплаты 09.01.20218, за 2018 год - 5 840 рублей, по сроку уплаты 09.01.2019, за 2019 год - 6 884 рубля, по сроку уплаты 31.12.2019, за 2020 год – 8 426 рублей, по сроку уплаты 31.12.2020, за 2021 год - 8 426 рублей, по сроку уплаты 10.01.2022, за 2022 год - 8 766 рублей, по сроку уплаты 09.01.2023, за 2023 год - 9 118 рублей 98 копеек, по сроку уплаты 09.01.2024, за 2024 год - 9 846 рублей 64 копейки, по сроку уплаты 09.01.2025.
Из материалов дела следует, что Инспекцией производились следующие начисления:
Сумма налога, руб.
Период
Срок уплаты
-27873,00
Начислен аванс по УД 2022
25.04.2022
-27872,00
Доначислен налог по расчету по УД 2022
17.07.2023
-27872,00
Начислен аванс по УД 2022
25.10.2022
-27872,00
Начислен аванс по УД 2022
25.07.2022
С 1 января 2023 года введён новый порядок уплаты налогов, страховых взносов путем внесения ЕНП, в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
В связи с внедрением Единого налогово счета с 01.01.2023 происходит автоматическое распределение платежа по налогам и бюджетам в соответствии со ст. 45 НК РФ.
Распределение уплаченных налогов (взносов) осуществляется по установленному алгоритму.
С налогоплательщика подлежит взысканию суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере - 14 305,31 руб., исходя из размера отрицательного сальдо единого налогового счета.
По состоянию на 31.01.2025 за административным ответчиком числится отрицательное сальдо ЕНС в размере – 160 036 рублей 37 копеек, налог – 117555 рублей 78 копеек, пени – 40 738 рублей 59 копеек, штраф – 1742 рубля.
Судом установлено, что платежным поручением от 11.09.2024 на сумму 9 118 рублей частично погашена недоимка по НДФЛ в размере - 27 873 рубля, за 2022 год, по сроку уплаты 25.04.2022, платежным поручением от 11.09.2024 на сумму 1 000 рублей, частично погашена недоимка по НДФЛ в размере - 27 873 рубля, за 2022 год, по сроку уплаты 25.04.2022.
Таким образом, взысканию подлежит задолженность в сумме: налог - 9 118 рублей 98 копеек, пени - 14 305 рублей 31 копейка. Общая сумма составляет 23 424 рубля 29 копеек.
Из материалов дела следует, что административному ответчику направлялось требование об уплате задолженности от 22.02.2024 № 607 на сумму 131 017 рублей 31 копейка, со сроком исполнения до 20.03.2024.
В отношении налогоплательщика, Инспекцией сформировано и направлено по почте решение от 21.03.2024 № 7468 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.
В указанный срок требования налогового органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, что явилось основанием для обращения к Мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ. Однако в последствии вынесенный судебный приказ был отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.
Из материалов дела следует, что Инспекцией 10.04.2024 сформировано и направлено в адрес налогоплательщика, в мировой судебный участок № 153 Кореновского района Краснодарского края, заявление № 6474 о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, на сумму 134 018 рублей 08 копеек, мировым судьей судебного участка № 153 Кореновского района Краснодарского края, по делу №2а-1263/2024 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговые платежам, на сумму 134 018 рублей 08 копеек, на основании письменных возражений относительно исполнения судебного приказа, судебный приказ № 2-1263/2024 отменен 13.08.2024.
В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С учетом заявленного требования имущественного характера, подлежащего оценке, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 14 по Краснодарскому краю к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, налог в размере - 9 118 рублей 98 копеек, за 2023 год, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере - 14 305 рублей 31 копейка, на общую сумму 23 424 рубля 29 копеек.
Взыскать с административного ответчика ФИО1 (ИНН №), государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Краснодарского краевого суда через Кореновский районный суд Краснодарского края в течение месяца со дня его вынесения.
Судья
Кореновского районного суда Я.В. Обухова