Решение по делу № 2А-2177/2022 от 17.11.2022 | Коркинский городской суд (Челябинская область)

Дело № 2а-2177/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 ноября 2022 года Город Коркино

Коркинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Юркиной С.Н.,

при секретаре Коротковой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам, штрафу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Челябинской области (далее ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам, штрафу.

В обоснование заявленного иска указала на следующие обстоятельства. Определением мирового судьи судебного участка № 1 г. Коркино Челябинской области от 13.05.2022 года судебный приказ НОМЕР по заявлению ИФНС на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1, отменён. На основании сведений, поступивших в ИФНС от МРЭО ГИБДД Челябинской области, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, т.к. за ней зарегистрированы транспортные средства согласно налоговому уведомлению. Согласно требованию НОМЕР от 15.12.2021 года ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 017 руб.. Согласно данных государственной регистрационной палаты Челябинской области, ФИО1 является владельцем недвижимого имущества (строения, сооружения или помещения), согласно налогового уведомления. Согласно требования НОМЕР от 15.12.2021г. ФИО1 имеет задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в размере 1327,46 руб.. Согласно требования НОМЕР от 16.06.2021г. ФИО1 имеет задолженность по налогу за 2019г. в размере 1348 руб.. ФИО1 15.04.2020г. за 1 кв. 2020г. была предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход с суммой налога, подлежащей к уплате 1445 руб., налог не уплачен (вынесен судебный приказ НОМЕР. Начислены пени за период с 29.05.2020г. по 25.06.2021г. в размере 7,23 руб.. ФИО1 08.07.2019г. за 2 кв. 2019г. была предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход с суммой налога, подлежащей к уплате 2080 руб., налог уплачен 07.10.2020г. (вынесен судебный приказ НОМЕР Начислены пени за период с 29.02.2020г. по 25.06.2020г. в размере 203,55 руб.. ФИО1 13.01.2020г. за 4 кв. 2019г. была предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход с суммой налога, подлежащей к уплате 2080 руб., налог не уплачен. Начислены пени за период с 10.04.2020г. по 25.06.2020г. в размере 29,67 руб.. ФИО1 14.01.2019г. за 4кв. 2018г. была предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход в суммой налога, подлежащей к уплате 2771 руб., налог уплачен 23.09.2019г.. Начислены пени за период с 15.02.2019г. по 23.09.2019г. в размере 51,59 руб.. Ответчик с 28.10.2004 года по 27.03.2020 года состояла на учёте в качестве индивидуального предпринимателя. За 2020 г. произведён расчёт по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г.. На имеющейся лицевом счёте ФИО1 сумму недоимки по страховым взносам начислены пени: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года - пени за 2018г. в размере 625,91 руб. за период с 12.02.2019г. по 25.06.2020г. (налог уплачен 18.05.2021г.), за 2020г. в размере 2,32 руб. за период с 19.06.2020г. по 25.06.2020г. (налог уплачен 19.05.2022г.); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 г.) - пени за 2018г. в размере 2791,88 руб. за период с 12.02.2019г. по 25.06.2020г. (налог уплачен 04.06.2021г.), за 2020г. в размере 2,92 руб. за период с 22.06.2020г. по 25.06.2020г. (налог уплачен 24.03.2020г.). Просит в уточнённом иске: взыскать с ФИО1 страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 628,23 руб.; единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности: пени в размере 292,04 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 0,17 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселения в размере 2675,46 руб. (л.д.3-4,52).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, судом извещён надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в представленном заявлении просит дело рассмотреть в его отсутствие (л.д. 4 оборот, 52).

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, судом она извещена надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, возражений на иск в суд не представила (л.д. 49,50).

Поэтому суд считает возможным административное дело рассмотреть в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административного иска в полном объёме на основании следующего.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст. 363 НК РФ).

На основании пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление суммы налога производится с учётом коэффициента, определяемого, как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщике, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Сроки уплаты по данному налогу установлены п. 9 ст. 5 Закона, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени признаётся, установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты. Пени определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

Нормой п. 1 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно сот. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Обязанность плательщиков правильно исчислять, своевременно и в полном объёме уплачивать страховые взносы, вести в установленном порядке учёт объектов обложения по страховым взносам, начислений страховых взносов установлена п. 3,4 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. п. 1, 2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьёй:

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст. 425 настоящего Кодекса.

Согласно п. 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учёта в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вменённый доход.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (для налогоплательщиков единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности - далее ЕНВД) налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

В силу ст. 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по ЕНВД признаётся квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчёта по страховым взносам) в налоговый орган по месту учёта влечёт взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчёта по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечёт взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

На основании ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую оплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с п. 2 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учёта доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов РФ.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года № 2003-1 (далее Закон), плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании Федерального закона № 2003-1 от 09.12.1991 «О налоге на имущество физических лиц» ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. Налог, подлежащий уплате, рассчитывается налоговыми органами не более чем за три календарных года, предшествующих году направления налогового уведомления. Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС России от 5 октября 2010 № ММВ-7-11/479@ «Об утверждении формы налогового уведомления».

Согласно ст. 2 Закона, объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Судом достоверно установлено: ФИО1 имела в собственности транспортные средства - автомобиль марки <данные изъяты>, квартиру по адресу: АДРЕС. Она за 2019, 2020 годы не производила оплату налога на имущество физических лиц, за 2020 год транспортный налог уплачен не в полном объёме. ФИО1 за 1 квартал 2020 года в ИФНС предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход с суммой налога, подлежащей к уплате 1445 руб.. Согласно данным КРСБ сумма исчисленного единого налога на вменённый доход не уплачена. За период с 29.05.2020г. по 25.06.2020г. начислены пени в размере 7,23 руб.. ФИО1 за 2 квартал 2019 года в ИФНС предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход с суммой налога, подлежащей к уплате 2080 руб.. Согласно данным КРСБ сумма исчисленного единого налога на вменённый доход уплачена 07.10.2020г.. За период с 29.02.2020г. по 25.06.2020г. начислены пени в размере 203,55 руб.. ФИО1 за 4 квартал 2019 года в ИФНС предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход с суммой налога, подлежащей к уплате 2080 руб.. Согласно данным КРСБ сумма исчисленного единого налога на вменённый доход не уплачена. За период с 10.04.2020г. по 25.06.2020г. начислены пени в размере 29,67 руб.. ФИО1 за 4 квартал 2018 года в ИФНС предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход с суммой налога, подлежащей к уплате 2771 руб.. Согласно данным КРСБ сумма исчисленного единого налога на вменённый доход уплачена 23.09.2019г.. За период с 15.02.2019г. по 23.09.2019г. начислены пени в размере 51,59 руб.. ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с 28.10.2004 года по 27.03.2020 года. За ней числится задолженность: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная 1 января 2017 года: пени в размере 628,23 руб..

На сумму недоимки по страховым взносам начислены пени: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года - пени за 2018г. в размере 625,91 руб. за период с 12.02.2019г. по 25.06.2020г., за 2020г. в размере 2,32 руб. за период с 19.06.2020г. по 25.06.2020г..

На сумму недоимки на единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности начислены пени за период с 29.05.2020г. по 25.06.2020г. в размере 7,23 руб., за период с 29.02.2020г. по 25.06.2020г. в размере 203,55 руб., за период с 10.04.2020г. по 25.06.2020г. в размере 29,67 руб., за период с 15.02.2019г. по 23.09.2019г. в размере 51,59 руб..

Ответчику было предложено добровольно уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование, единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности, транспортный налог, налог на имущество физических лиц, направлено заказным письмом налоговое уведомление НОМЕР от 01.09.2021г. со сроком уплаты налога до 01.12.2021г., налоговое уведомление НОМЕР от 03.08.2020г..

В установленный законом срок, ФИО1 обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, страховых взносов не исполнила.

16 июня 2021 года в связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации МИФНС России N 10 по Челябинской области в адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2019г., пени за несвоевременную уплату налогов, предоставлен срок для добровольного исполнения до 17 ноября 2021 года соответственно.

15 декабря 2021 года в связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации МИФНС России N 10 по Челябинской области в адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2020г., пени за несвоевременную уплату налогов, предоставлен срок для добровольного исполнения до 8 февраля 2020 года соответственно.

26 июня 2020 года в связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации МИФНС России N 10 по Челябинской области в адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, единому налогу на вменённый доход для всех видов деятельности, страховым взносам, пени за несвоевременную уплату налогов, предоставлен срок для добровольного исполнения до 17 ноября 2020 года соответственно.

До настоящего времени задолженность по указанным требованиям не внесена в бюджет в полном объёме. У ИФНС возникло право обращения в суд с административным иском о взыскании суммы задолженности по уплате страховых взносов, налогов и пени.

Административный истец обратился с заявлением на выдачу судебного приказа с ФИО1 в установленный срок. Мировым судьёй судебного участка № 1 г. Коркино 20.04.2022г. выдан судебный приказ НОМЕР, который отменён 13.05.2022г.. С настоящим иском истец обратился в суд 27.09.2022 года, то есть в пределах 6-ти месячного срока.

Установленные в суде обстоятельства, подтверждаются доказательствами, имеющимися в материалах дела.

Со стороны административного ответчика никаких возражений на иск в суд не представлено.

При таких обстоятельствах, иск ИФНС подлежит полному удовлетворению.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с ответчика надлежит взыскать госпошлину в доход местного бюджета пропорционально удовлетворённой части иска.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд,

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Челябинской области удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Челябинской области:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени за 2018 год в размере 625,91 рублей за период с 12.02.2019 по 25.06.2020 год, за 2020 год в размере 2,32 рублей за период 19.06.2020 по 25.06.2020 года;

- единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности: пени за период с 29.05.2020 по 25.06.2020 года в размере 7,23 рублей; за период с 29.02.2020 по 25.06.2020 года в размере 203,55 рублей; с 10.04.2020 по 25.06.2020 года в размере 29,67 рублей; за период с 15.02.2019 по 23.09.2019 года в размере 51,59 рублей;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог за 2020 год в размере 1327,46 рублей, за 2019 год в размере 1348 рублей;

- транспортный налог с физических лиц: за 2020 год в размере 0,17 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Коркинский городской суд в течение месяца со дня вынесения мотивированного решения.

Председательствующий: С.Н. Юркина

Мотивированное решение вынесено 24.11.2022 года.