Административное дело № 2а-1380/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Город Карачаевск 23 декабря 2022 года.
Карачаевский городской суд КЧР в составе председательствующего судьи Кубанова Э.А.,
при секретаре Лайпановой З.С-Х.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по КЧР к ФИО2 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по КЧР обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности.
В административном иске указано, что на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы по КЧР состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ административный ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги. Основанием обращения налогового органа в суд послужило определение об отмене судебного приказа от (дата обезличена), вынесенное и.о.мирового судьи судебного участка (номер обезличен) судебного района (адрес обезличен) КЧР. Согласно определению отменен судебный приказ от (дата обезличена) (номер обезличен)а-2779/2022 о взыскании с ФИО2 в пользу Управления ФНС по КЧР задолженности по уплате налогов и пени по налогам в сумме 11 418.65 руб. по причине несогласия с предъявленными требованиями налогового органа (не согласен с размером задолженности и периодом начисления). Судебный приказ от (дата обезличена) (номер обезличен)а-2779/2022 был вынесен по заявлению налогового органа, согласно которому взысканию подлежала задолженность по транспортному налогу за 2019 год, налогу на имущество за 2019 год, земельному налогу за 2019 год, земельному налогу по ОКТМО 67302000 ((адрес обезличен)) за 2015-2019 г.г., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 г.г., налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и пени по налогам, начисленные в связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки. ФИО2, в налоговых периодах 2015-2019 г.г. являлся собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика - физического лица, приложенных к настоящему заявлению: автомобиль легковой марки «ВАЗ 21060», государственный регистрационный знак «(номер обезличен)», ОКТМО 91705000 (Карачаевский городской округ), год выпуска 1997, мощность 74.80 л.с., дата регистрации права собственности (дата обезличена); автомобиль легковой марки «ФОЛЬКСВАГЕН ФИО3», государственный регистрационный знак «(номер обезличен)», ОКТМО 91705000 (Карачаевский городской округ), год выпуска 2001, мощность 150.00 л.с., дата регистрации права собственности (дата обезличена), дата прекращения права собственности (дата обезличена); автомобиль легковой марки «ЛАДА 211540», государственный регистрационный знак «(номер обезличен)», ОКТМО 91705000 (Карачаевский городской округ), год выпуска 2010, мощность 80.90 л.с, дата регистрации права собственности (дата обезличена); жилой дом по адресу: 369200, КЧР, (адрес обезличен), ОКТМО 91705000, кадастровый (номер обезличен), площадь 154.50 кв.м., кадастровая стоимость 1 828 221.00 руб., доля в праве 1/7, дата регистрации права собственности (дата обезличена); земельный участок по адресу: 369200, КЧР, (адрес обезличен), ОКТМО 91705000, кадастровый (номер обезличен), площадь 683,00 кв.м., кадастровая стоимость 691 314.00 руб., доля в праве 1/7, дата регистрации права собственности (дата обезличена); земельный участок по адресу: 369200, КЧР, (адрес обезличен), ОКТМО 91705000, кадастровый (номер обезличен), площадь 620.00 кв.м., кадастровая стоимость 286 886.00 руб., доля в праве 1/7, дата регистрации права собственности (дата обезличена); земельный участок по адресу: 299018, (адрес обезличен)А ОКТМО 67302000, кадастровый (номер обезличен), кадастровая стоимость 960 297.00 руб., доля в праве 1, дата регистрации права собственности (дата обезличена), дата прекращения права собственности (дата обезличена). В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, понятие налоговая база определяется статьей 359 НК РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу и применительно к автомобилям легковым до 100 л.с. составляют 7.00 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляют 14.00 руб. Срок уплаты транспортного налога Законом КЧР (номер обезличен) от (дата обезличена) (в ред. от (дата обезличена) (номер обезличен)-РЗ) установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2019 год срок уплаты налога - не позднее (дата обезличена). МИ ФНС России (номер обезличен) по КЧР произведено начисление по транспортному налогу за 2019 год (налоговое уведомление от (дата обезличена) (номер обезличен)). В сроки, установленные законодательством, административный ответчик сумму налога не оплатил. Налоговым органом в отношении ФИО2 было выставлено требование об уплате налога от (дата обезличена) (номер обезличен), в котором сообщалось о наличии задолженности, начисленных пени по налогу, сроке уплаты недоимки до (дата обезличена). Требование об уплате налога административным ответчиком частично исполнено (дата обезличена), уплачен налог в сумме 27.42 руб. Остаток задолженности – налог в сумме 2 690.58 руб. и пеня в сумме 116.20 руб. Согласно ч. 1 ст. 407 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы. Согласно Решению Думы Карачаевского городского округа «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Карачаевского городского округа» от (дата обезличена) (номер обезличен) налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Срок уплаты налога - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2019 год налог на имущество должен быть уплачен не позднее (дата обезличена). МИ ФНС России (номер обезличен) по КЧР произведено начисление по налогу на имущество за 2019 год (налоговое уведомление от 01,09.2020 (номер обезличен)). В связи с неуплатой административным ответчиком налога на имущество за 2019 год в установленный законом срок, налоговым органом было выставлено требование об уплате налога от (дата обезличена) (номер обезличен), в котором сообщалось о наличии задолженности, начисленных пени по налогу, сроке уплаты недоимки до (дата обезличена). Требование об уплате налога административным ответчиком частично исполнено (дата обезличена), уплачен налог в сумме 1.95 руб. Остаток задолженности - налог в сумме 210.05 руб. и пеня в сумме 9.06 руб.. Согласно Решению Думы Карачаевского городского округа от (дата обезличена) (номер обезличен) «Об установлении земельного налога на территории Карачаевского городского округа» для земельных участков административного ответчика установлены налоговые ставки в зависимости от разрешенного вида использования земельного участка в размере 0.05 %. Срок уплаты земельного налога - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2019 год налог на имущество должен быть уплачен не позднее (дата обезличена). МИ ФНС России (номер обезличен) по КЧР произведено начисление по земельному налогу за 2019 год (налоговое уведомление от (дата обезличена) (номер обезличен)). В налоговые периоды 2015-2019 г.г. административный ответчик являлся собственником земельного участка по адресу: 299018, (адрес обезличен) «А» ОКТМО 67302000, кадастровый (номер обезличен) (налоговые уведомления от (дата обезличена) (номер обезличен), от (дата обезличена) (номер обезличен), от (дата обезличена) (номер обезличен)). За указанные налоговые периоды начисленный земельный налог не уплачен. В связи с тем, что земельный налог в установленные законом сроки не был уплачен, налоговым органом выставлены требования об уплате налога от (дата обезличена) (номер обезличен), от (дата обезличена) (номер обезличен), от (дата обезличена) (номер обезличен), в которых сообщалось о наличии задолженности, начисленных пени по налогу, сроках уплаты недоимки. Требования об уплате налога и пени от (дата обезличена) (номер обезличен), от (дата обезличена) (номер обезличен) были направлены по почте заказной корреспонденцией другим налоговым органом - Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы (номер обезличен) по (адрес обезличен), представить почтовые реестры в связи с этим, не представляется возможным. Требование об уплате земельного налога по ОКТМО 91705000 административным ответчиком частично исполнено (дата обезличена), уплачен налог в сумме 0.63 руб. Остаток задолженности - налог в сумме 68.37 руб. и пеня в сумме 2.96 руб.. Требование об уплате земельного налога по ОКТМО 67302000 ((адрес обезличен)) административным ответчиком не исполнено. Задолженность - налог в сумме 276.00 руб. и пеня в сумме 12.97 руб.. Налоговым органом при осуществлении налогового контроля установлено, что ФИО2 не исполнил обязанность по уплате законно установленных налогов в бюджет. (дата обезличена) административный ответчик был поставлен на учет Межрайонной ИФНС России (номер обезличен) по КЧР в качестве индивидуального предпринимателя (Главы КФХ). Присвоен основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) (номер обезличен). (дата обезличена) деятельность в качестве ИП (Главы КФХ) прекращена. В период осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с Федеральным законом от (дата обезличена) № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - ФЗ от (дата обезличена) № 212-ФЗ), по (дата обезличена) административный ответчик является плательщиком страховых взносов. Федеральным законом от (дата обезличена) № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). В соответствии со статьей 430 Кодекса плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Согласно пункту 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Уплата страховых взносов плательщиками осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде. Пунктом 3 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. Физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода, обязаны не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в соответствии с указанным расчетом, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов. Административным ответчиком не уплачены: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за 2018 год в размере 6 690.49 руб.. В порядке досудебного урегулирования, в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено требование об уплате страховых взносов от (дата обезличена) (номер обезличен) с указанием суммы недоимки, начисленных пени, срока уплаты недоимки. По выставленному требованию до настоящего времени задолженность налогоплательщиком добровольно не погашена. Порядок исчисления и уплаты налога урегулирован статьей 346.21 НК РФ - налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено настоящим пунктом. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Административным ответчиком был избран режим налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Согласно статье статья 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2018 год начислен налог к уплате в бюджет по срокам уплаты: (дата обезличена) -64,00 руб., (дата обезличена) - 492.00 руб., (дата обезличена) - 26 881.00 руб. Административным ответчиком не уплачен налог на доходы, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за период осуществления предпринимательской деятельности в 2018 году, в установленные сроки. Уплате в бюджет подлежал налог в размере 27 437.00 руб. и пени в размере 1 313.32 руб. Налоговым органом в отношении административного ответчика выставлено требование об уплате налога от (дата обезличена) (номер обезличен), в котором сообщалось о наличии задолженности, начисленных пени по налогам, сроке уплаты недоимки. Требования об уплате налога административным ответчиком исполнено не в полном объеме, остаток задолженности - пеня в сумме 1 311.97 руб. Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 НК РФ исходя из общей суммы задолженности, имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления требований. Расчеты сумм пени транспортному налогу, по налогу на имущество, по земельному налогу, по УСН прилагаются. До настоящего времени в бюджет не поступила сумма задолженности по транспортному налогу за 2019 год по ОКТМО 91705000 в размере 2 690.58 руб. и пени по налогу в размере 116.20 руб., по налогу на имущество за 2019 год по ОКТМО 91705000 в размере 210.05 руб. и пени по налогу в размере 9.06 руб., по земельному налогу за 2015-2019 гг. но ОКТМО 67302000 в размере 276.00 руб. и пени по налогу по ОКТМО 67302000 в размере 12.97 руб., по земельному налогу за 2019 год по ОКТМО 91705000 в размере 68.37 руб. и пени по налогу по ОКТМО 91705000 в размере 2.96 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2018 год по ОКТМО 91705000 в размере 6 690.49 руб., пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов по ОКТМО 91705000 в размере 1 311.97 руб., всего 11 388.65 руб. по отмененному судебному приказу от (дата обезличена) (номер обезличен)а-2779/2022. В связи с изложенным административный истец и просит взыскать с ФИО2 задолженность в размере всего 11 388 рублей 65 копеек.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, обратился к суду с ходатайством о рассмотрении данного административного дела без его участия.
Административный ответчик в судебное заседание не явился без уважительной причины. Суд о причинах неявки не уведомил. Суд определил рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска Управления Федеральной налоговой службы по КЧР по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Как видно из выписки Федеральной налоговой службы ФИО2 в налоговые периоды 2015-2019 г.г. являлась собственником следующего имущества: автомобиль легковой марки «ВАЗ 21060», государственный регистрационный знак «(номер обезличен)», ОКТМО 91705000 (Карачаевский городской округ), год выпуска 1997, мощность 74.80 л.с., дата регистрации права собственности (дата обезличена); автомобиль легковой марки «ФОЛЬКСВАГЕН ФИО3», государственный регистрационный знак (номер обезличен)», ОКТМО 91705000 (Карачаевский городской округ), год выпуска 2001, мощность 150.00 л.с., дата регистрации права собственности (дата обезличена), дата прекращения права собственности (дата обезличена); автомобиль легковой марки «ЛАДА 211540», государственный регистрационный знак «(номер обезличен)», ОКТМО 91705000 (Карачаевский городской округ), год выпуска 2010, мощность 80.90 л.с, дата регистрации права собственности (дата обезличена); жилой дом по адресу: 369200, КЧР, (адрес обезличен), ОКТМО 91705000, кадастровый (номер обезличен), площадь 154.50 кв.м., кадастровая стоимость 1 828 221.00 руб., доля в праве 1/7, дата регистрации права собственности (дата обезличена); земельный участок по адресу: 369200, КЧР, (адрес обезличен), ОКТМО 91705000, кадастровый (номер обезличен), площадь 683,00 кв.м., кадастровая стоимость 691 314.00 руб., доля в праве 1/7, дата регистрации права собственности (дата обезличена); земельный участок по адресу: 369200, КЧР, (адрес обезличен), ОКТМО 91705000, кадастровый (номер обезличен), площадь 620.00 кв.м., кадастровая стоимость 286 886.00 руб., доля в праве 1/7, дата регистрации права собственности (дата обезличена); земельный участок по адресу: 299018, (адрес обезличен)А ОКТМО 67302000, кадастровый (номер обезличен), кадастровая стоимость 960 297.00 руб., доля в праве 1, дата регистрации права собственности (дата обезличена), дата прекращения права собственности (дата обезличена), также (дата обезличена) административный ответчик был поставлен на учет Межрайонной ИФНС России (номер обезличен) по КЧР в качестве индивидуального предпринимателя (Главы КФХ). Присвоен основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) (номер обезличен). (дата обезличена) деятельность в качестве ИП (Главы КФХ) прекращена. Из требований (номер обезличен), (номер обезличен), (номер обезличен), (номер обезличен) и (номер обезличен) об уплате налога видно, что ФИО2 сообщалось о наличии у него задолженности и начисленных пени по налогу. Как усматривается из расчета МИФНС России (номер обезличен) по КЧР, задолженность ФИО2 составляет по транспортному налогу за 2019 год по ОКТМО 91705000 в размере 2 690 рублей 58 копеек, пени по налогу в размере 116 рублей 20 копеек, по налогу на имущество за 2019 год но ОКТМО 91705000 в размере 210 рублей 05 копеек, пени по налогу в размере 9 рублей 06 копеек, по земельному налогу за 2015-2019 г.г. по ОКТМО 67302000 в размере 276 рублей, пени по налогу по ОКТМО 67302000 в размере 12 рублей 97 копеек, по земельному налогу за 2019 год по ОКТМО 91705000 в размере 68 рублей 37 копеек, пени по налогу по ОКТМО 91705000 в размере 2 рубля 96 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2018 год по ОКТМО 91705000 в размере 6 690 рублей 49 копеек, пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов по ОКТМО 91705000 в размере 1 311 рублей 97 копеек, а всего 11 388 рублей 65 копеек.
В соответствии с под. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
По смыслу ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
В силу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу ч.1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20000 рублей - 4 процента от цены иска, но не менее 400 рублей.
Таким образом, с ФИО2 в пользу Карачаевского городского округа подлежит взысканию государственная пошлина в размере 455 рублей 55 копеек.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 180 и 290 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Административно исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по КЧР к ФИО2 о взыскании задолженности удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, (номер обезличен) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по КЧР, задолженность в размере 11 388 (одиннадцать тысяч триста восемьдесят восемь) рублей 65 копеек.
Взыскать с ФИО2 в пользу Карачаевского городского округа государственную пошлину в размере 455 (четыреста пятьдесят пять) рублей 55 копеек.
Решение может быть обжаловано в Верховный суд КЧР через Карачаевский городской суд в течение месяца со дня его вынесения.
Судья Э.А. Кубанов.