Решение по делу № 2А-1329/2025 от 30.05.2025 - о штрафа.

Дело №а-1329/2025

УИД 27RS0№-14

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 мая 2025 года <адрес>

Центральный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Ким Ю.В.,

при помощнике ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о штрафа,

установил:

УФНС по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, штрафа, пени. В обоснование заявленных требований указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете как физическое лицо в УФНС по <адрес>. По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в электронном виде для начисления транспортного налога по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ММ-3-09/536@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации», ответчик является владельцем следующего транспортного средства: Toyota Grand Hiace, государственный регистрационный знак <***>, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. По имеющимся у Управления сведениям ФИО1 является собственником объектов недвижимого имущества - квартиры, находящейся по адресу: б-р Амурский, <адрес>, 680000, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом в отношении ФИО1 исчислен транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2021-2022 годы, в связи с чем, ему были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. ФИО1 исчисленная сумма транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2021-2022 годы не оплачена. Также, налогоплательщик решением от ДД.ММ.ГГГГ № привлечен к налоговой ответственности за налоговое правонарушение в соответствии со ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации по НДФЛ за 2020 год в размере 500 рублей. На основании имеющейся задолженности в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Данным требованием предлагалось добровольно оплатить задолженность на сумму 17343,86 рублей, в том числе пени в общем размере 4296,58 рублей. Задолженность по пени в размере 4296,58 сложилась следующим образом. У ФИО1 сальдо пени на дату конвертации (перехода) в ЕНС ДД.ММ.ГГГГ являлось отрицательным и составляло 3698,27 рублей. С ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования требования об уплате №) на сумму совокупной обязанности, которая состоит из транспортного налога за 2020-2021 годы и налог на имущество за 2018-2021 годы, начислена сумма пени в размере 598,31 рублей, тем самым сумма пени, вошедшая в указанное требование составила 4296,58 рублей (3698,27 + 598,31). Отрицательное сальдо ЕНС по пени на ДД.ММ.ГГГГ в размере 3698,27 рублей сложилось из следующих сумм: сумма пени по транспортному налогу за 2017 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 944,65 рублей; сумма пени по транспортному налогу за 2018 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 963,45 рублей; сумма пени по транспортному налогу за 2019 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 620,37 рублей; сумма пени по транспортному налогу за 2020 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 303,52 рублей; сумма пени по транспортному налогу за 2021 год (период м ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 45,64 рублей; сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 31,36 рублей; сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 293 рубля за 2018 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 50,27 рублей; сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 911 рублей за 2018 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 180,98 рублей; сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 323 рубля за 2019 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 43,64 рублей; сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 323 рубля за 2019 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 406,08 рублей; сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 355 рублей за 2020 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 24,45 рублей; сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 1175 рублей за 2020 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 80,94 рублей; сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 2,92 рублей. Перечисленная задолженность по пени обеспечена ранее применимыми мерами принудительного взыскания основного долга. Управление обращалось к мировому судье судебного участка № <адрес> для взыскания задолженности: по транспортному налогу и налогу на имущество за 2017 год – судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-3662/2019; по транспортному налогу и налогу на имущество за 2018 год – судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-1891/2020; по транспортному налогу и налогу на имущество за 2019-2021 годы – судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-1358/2022. Указанное требование предлагалось исполнить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. однако требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом по почте направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании имеющейся задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере 24893,99 рублей. Решение о взыскании налогоплательщиком также не исполнено. Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № к мировому судье судебного участка № судебного района «<адрес>» о взыскании с ФИО1 задолженности в общем размере 18482,52 рублей, в том числе пени в размере 5828,52 рублей. Задолженность пени в размере 5828,52 рублей сложилась следующим образом: 3698,27 рублей (пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ) + 2279,36 рублей (пени, начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – 149,11 рублей (пени, по ранее принятым мерам взыскания). Мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №а-1825/2024. Вместе с тем в адрес судебного участка № судебного района «<адрес>» от налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа по делу №а-1825/2024. На основании определения мирового судьи судебного участка № судебного района «<адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен. Однако имеющаяся задолженность ФИО1 в полном объеме является не оплаченной. Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата в размере 11482,52 рублей. Принадлежность сумм денежных средств с учетом п. 8 ст. 45 НК РФ зачтена в уплату недоимки более раннего периода. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 21308,22 рублей. Просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности: по транспортному налогу за 2021 год в размере 1314,76 рублей; по транспортному налогу за 2022 год в размере 5500 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 429 рублей, по штрафу в соответствии со ст. 119 НК РФ за 2020 год в размере 250 рублей; пени в общем размере, в том числе на совокупную обязанность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5828,52 рублей.

В ходе судебного разбирательства административным истцом уточнены административные исковые требования, просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности по штрафу в соответствии со ст. 119 НК РФ за 2020 год в размере 250 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие сторон, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Суд, изучив и оценив представленные доказательства в их совокупности, приходит к следующему.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч.ч.1,2 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст.59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренным настоящим кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В соответствии с ч.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете как физическое лицо в УФНС по <адрес>.

По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в электронном виде для начисления транспортного налога по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ММ-3-09/536@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации», ответчик является владельцем следующего транспортного средства:

- Toyota Grand Hiace, государственный регистрационный знак <***>, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

По имеющимся у Управления сведениям ФИО1 является собственником объектов недвижимого имущества - квартиры, находящейся по адресу: б-р Амурский, <адрес>, 680000, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом в отношении ФИО1 исчислен транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2021-2022 годы, в связи с чем, ему были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

ФИО1 исчисленная сумма транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2021-2022 годы не оплачена.

Также, налогоплательщик решением от ДД.ММ.ГГГГ № привлечен к налоговой ответственности за налоговое правонарушение в соответствии со ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации по НДФЛ за 2020 год в размере 500 рублей.

На основании имеющейся задолженности в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Данным требованием предлагалось добровольно оплатить задолженность на сумму 17343,86 рублей, в том числе пени в общем размере 4296,58 рублей.

Задолженность по пени в размере 4296,58 сложилась следующим образом. У ФИО1 сальдо пени на дату конвертации (перехода) в ЕНС ДД.ММ.ГГГГ являлось отрицательным и составляло 3698,27 рублей. С ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования требования об уплате №) на сумму совокупной обязанности, которая состоит из транспортного налога за 2020-2021 годы и налог на имущество за 2018-2021 годы, начислена сумма пени в размере 598,31 рублей, тем самым сумма пени, вошедшая в указанное требование составила 4296,58 рублей (3698,27 + 598,31).

Отрицательное сальдо ЕНС по пени на ДД.ММ.ГГГГ в размере 3698,27 рублей сложилось из следующих сумм:

- сумма пени по транспортному налогу за 2017 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 944,65 рублей;

- сумма пени по транспортному налогу за 2018 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 963,45 рублей;

- сумма пени по транспортному налогу за 2019 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 620,37 рублей;

- сумма пени по транспортному налогу за 2020 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 303,52 рублей;

- сумма пени по транспортному налогу за 2021 год (период м ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 45,64 рублей;

- сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 31,36 рублей;

- сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 293 рубля за 2018 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 50,27 рублей;

- сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 911 рублей за 2018 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 180,98 рублей;

- сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 323 рубля за 2019 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 43,64 рублей;

- сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 323 рубля за 2019 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 406,08 рублей;

- сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 355 рублей за 2020 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 24,45 рублей;

- сумма пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 1175 рублей за 2020 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 80,94 рублей;

- сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 2,92 рублей.

Указанное требование предлагалось исполнить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено.

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом по почте направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании имеющейся задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере 24893,99 рублей. Решение о взыскании налогоплательщиком также не исполнено.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № к мировому судье судебного участка № судебного района «<адрес>» о взыскании с ФИО1 задолженности в общем размере 18482,52 рублей, в том числе пени в размере 5828,52 рублей.

Мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №а-1825/2024.

Вместе с тем в адрес судебного участка № судебного района «<адрес>» от налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа по делу №а-1825/2024.

На основании определения мирового судьи судебного участка № судебного района «<адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен. Однако имеющаяся задолженность ФИО1 в полном объеме не оплачена.

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата в размере 11482,52 рублей.

Принадлежность сумм денежных средств с учетом п. 8 ст. 45 НК РФ зачтена в уплату недоимки более раннего периода.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 21308,22 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ответчиком произведен платеж в счет погашения задолженности по ЕНС в размере 22021,81 рублей.

С учетом произведенного административным ответчиком платежа, налоговым органом уточнены административные исковые требования, просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности по штрафу в соответствии со ст. 119 НК РФ за 2020 год в размере 250 рублей.

Поскольку ФИО1 являясь плательщиком штрафа в соответствии со ст. 119 НК РФ, обязанность по его уплате в установленный законом срок не исполнил, направленное в ее адрес уведомление, требование об уплате налогов и других обязательных платежей в полном объеме так же не выполнил, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска в указанной части.

На основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек в доход бюджета городского округа «<адрес>».

Руководствуясь ст.ст. 286-290 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании штрафа удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по штрафу в соответствии со ст. 119 НК РФ в размере 250 рублей 00 копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет городского округа «<адрес>» государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд, в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Центральный районный суд <адрес>.

Судья Ю.В. Ким

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.