Дело 000а-722/2025
УИД: 23RS0000-63
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г.-к. Анапа 25 марта 2025 года
Анапский районный суд (...) в составе:
судьи Киндт С.А.,
при секретаре ФИО3
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <***> по (...) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС <***> по (...) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО5о взыскании задолженности по налогам в общей сумме 16 678.98 руб., в том числе:налог на профессиональный доход за период октябрь 2022 год в размере 615 руб., за март 2023 год в размере 132 руб., за август 2023 год в размере 705 руб.транспортный налог с физических лиц за период 2020 год в размере 2650руб.;транспортный налог с физических лиц за период 2021 год в размере 440000 руб.;суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 8176,98 руб.
Административный иск мотивирован тем, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России <***> по (...) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: (...), адрес регистрации: 353430, (...)., (...) (...). В соответствии со ст.ст. 356-362, НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога с физических лиц, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, имеет (имела в соответствующем налоговом периоде, указанном в прилагаемых уведомлениях) в собственности объекты налогообложения. Руководствуясь положениями пп. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налога за налоговый период 2020 и 2021 года, и направил налоговые уведомления <***> от 00.00.0000 и <***> от 00.00.0000 которые в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.Расчет транспортного налога за период 2020 год:-ВАЗ-21074 государственный регистрационный знак <***>:(75.00 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) =900,00 руб., где 75.00 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.-ХОНДА ИНЬЕГРА государственный регистрационный знак <***>:(140.00 х 25.00 руб. х 6/12 х 1) =1750,00 руб., где 140.00 л.с. – налоговая база, 25.00 руб. – налоговая ставка, 6/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.Сумма транспортного налога за 2020 составляет 2 650,00 руб.Расчет транспортного налога за период 2021 год:-ВАЗ-21074 государственный регистрационный знак <***>:(75.00 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) =900,00 руб., где 75.00 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.-ХОНДА ИНЬЕГРА государственный регистрационный знак <***>:(140.00 х 25.00 руб. х 12/12 х 1) =3500,00 руб., где 140.00 л.с. – налоговая база, 25.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.Сумма транспортного налога за 2021 составляет 4 400,00 руб.Согласно информации базы данных налогового органа ФИО1 с 00.00.0000 состоит на налоговом учете в качестве плательщика налога на профессиональный доход.На основании сведений поступивших в налоговый орган о произведенных расчетах связанных с получением доходов от оказания услуг, ФИО1 начислен налог на профессиональный доход за период октябрь 2022 год в размере 615 руб., за март 2023 год в размере 132 руб., за август 2023 год в размере 705 руб.В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере 8176,98 руб.Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования <***> от 00.00.0000 об уплате налога, сбора, пени, штрафа предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил. Требование в соответствии со ст. 69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Налоговый орган обратился к Мировому судье судебного участка №(...) с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО100.00.0000 Мировым судьей судебного участка №(...) вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности на сумму 16378.98 руб. Определением от 00.00.0000 указанный судебный приказ по делу 000а-144/2024 отменен на основании возражений должника. Отмена судебного приказа не лишает взыскателя права на судебную защиту в общем порядке административного судопроизводства, а именно путем предъявления административного искового заявления к должнику в порядке, предусмотренном гл.32 КАС РФ. На день обращения с настоящим административным исковым за указанным налогоплательщиком числится недоимка в сумме 16 678.98 руб., раннее включенная в заявление о вынесении судебного приказа <***> от 00.00.0000.
Представитель административного истца МИ ФНС <***> по (...) ФИО4, действующий на основании доверенности <***> от 14.12.2023г., в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом, извещённым о времени и месте слушания дела посредством почтовой связи, а также информация о месте и времени судебного заседания размещена в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Анапского районного суда (...), представила в суд ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие, в котором заявленные административные исковые требования поддержал в полном объеме, просила их удовлетворить по основаниям, изложенным в административном иске.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом, извещённый о времени и месте слушания дела посредством почтовой связи, а также информация о месте и времени судебного заседания размещена в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Анапского районного суда (...), причина неявки суду не известна.
Согласно ч. 6 ст. 45 КАС РФ лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.
В силу ч. 1 ст. 96 КАС РФ если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова. Лицо, участвующее в деле, с его согласия может извещаться путем отправки ему СМС-сообщения или направления извещения или вызова по электронной почте. Согласие лица, участвующего в деле, на извещение посредством СМС-сообщения либо по электронной почте должно быть подтверждено распиской, в которой наряду с данными об этом лице и его согласием на уведомление такими способами указывается номер его мобильного телефона или адрес электронной почты, на которые направляется извещение.
Судебная повестка является одной из форм судебных извещений и вызовов. Лица, участвующие в деле, извещаются судебными повестками о времени и месте судебного заседания или совершения отдельных процессуальных действий. Вместе с извещением в форме судебной повестки или заказного письма лицу, участвующему в деле, направляются копии процессуальных документов. Судебными повестками осуществляется также вызов в суд свидетелей, экспертов, специалистов и переводчиков (ч. 2 ст. 96 КАС РФ).
При таких обстоятельствах, суд полагает возможным рассматривать дело в отсутствие не явившихся лиц в порядке ч. 2 ст. 289 КАС РФ
Суд, изучив административное исковое заявление, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В Российской Федерации обязанность уплачивать законно установленные налогизакреплена ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ и иными нормативными актами.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сборавозникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФили иным актом законодательства о налогах и сборах.
Судом установлено, что ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: (...), адрес регистрации: 353430, (...)., (...), (...)остоит на налоговом учете в МИ ФНС России <***> по (...) в качестве налогоплательщика.
В Российской Федерации обязанность уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ и иными нормативными актами.
В соответствии со ст.ст. 356-362, НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога с физических лиц, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, имеет (имела в соответствующем налоговом периоде, указанном в прилагаемых уведомлениях) в собственности объекты налогообложения.
Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, руководствуясь положениями пп. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика ФИО1 сумму налога за налоговый период 2020 и 2021 года, а именно: транспортный налог за период 2020 год:-ВАЗ-21074 государственный регистрационный знак <***>:(75.00 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) =900,00 руб., где 75.00 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.-ХОНДА ИНЬЕГРА государственный регистрационный знак <***>:(140.00 х 25.00 руб. х 6/12 х 1) =1750,00 руб., где 140.00 л.с. – налоговая база, 25.00 руб. – налоговая ставка, 6/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.Сумма транспортного налога за 2020 составляет 2 650,00 руб.; транспортный налог за период 2021 год:-ВАЗ-21074 государственный регистрационный знак <***>:(75.00 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) =900,00 руб., где 75.00 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.-ХОНДА ИНЬЕГРА государственный регистрационный знак <***>:(140.00 х 25.00 руб. х 12/12 х 1) =3500,00 руб., где 140.00 л.с. – налоговая база, 25.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.Сумма транспортного налога за 2021 составляет 4 400,00 руб., и направил налоговые уведомления <***> от 00.00.0000 и <***> от 00.00.0000, которые в соответствии со ст. 52 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В соответствии с ч. 1 и 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Таким образом, стать самозанятыми могут любые физические лица и ИП, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе, где проводится эксперимент. В то же время суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
Согласно информации базы данных налогового органа ФИО1 с 00.00.0000 состоит на налоговом учете в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от оказания услуг, Налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. 15 Порядка).
На основании сведений поступивших в налоговый орган о произведенных расчетах связанных с получением доходов от оказания услуг, ФИО1 начислен налог на профессиональный доход за период октябрь 2022 год в размере 615 руб., за март 2023 год в размере 132 руб., за август 2023 год в размере 705 руб.
Налоговый период по НПД (налог на профессиональный доход) равен месяцу. То есть на год приходится 12 налоговых периодов. Когда физическое лицо встает на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД, первый налоговый период начинается со дня его постановки на учет и длится до конца месяца, следующего за месяцем постановки на учет.
Пунктом 3 ст. 11 Федерального закона от 00.00.0000 N 422-ФЗ (ред. от 00.00.0000) установлено, уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
Однако, ФИО1 в установленный законом срок указанные суммы налога не оплатил.
Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере 8176,98 руб., из расчета: ФИО5 являлся ИП с 00.00.0000 по 00.00.0000. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 00.00.0000 в сумме 91174,86 руб.., в том числе пени 13367,22 руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа <***> от 00.00.0000: Общее сальдо в сумме 98366,36 руб., в том числе пени 19834,26 руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа <***> от 00.00.0000, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 11657,28 руб.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа <***> от 00.00.0000:19834,26руб.(сальдо по пени на момент формирования заявления 00.00.0000) – 11657,28 руб.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 8176,98 руб.
В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполнойуплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке,предусмотренном НК РФ.Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальнымпредпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом всоответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которымопределены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов,страховых взносов, пени, штрафов, процентов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования <***> от 27.06.2023об уплате налога, сбора, пени, штрафа, страховых взносов предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил.
Требование в соответствии со ст. 69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии счастью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказнойкорреспонденции, требованиесчитается полученным налогоплательщиком по истечении6 дней с даты отправки.
Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика,подтверждаетсяпротоколом отправки либо иным документом, позволяющим судуубедиться в отправке требования.
Взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке предусмотрено п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 48 НК РФ.
Согласно ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей (согласно законодательству, действующему на дату предъявления требования),либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей.
Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №(...) с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1
00.00.0000 Мировым судьей судебного участка №(...) вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности на сумму 16378, 98 руб., который определением от 00.00.0000 отменен на основании возражений должника.
Отмена судебного приказа не лишает взыскателя права на судебную защиту в общем порядке административного судопроизводства, а именно путем предъявления административного искового заявления к должнику в порядке, предусмотренном гл.32 КАС РФ.
На день обращения с настоящим административным исковым за указанным налогоплательщиком числится недоимка в сумме 16 678,98 руб., раннее включенная в заявление о вынесении судебного приказа <***> от 00.00.0000.
В соответствии с п.4 ст. 48 НК РФрассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Исходя из содержания и смысла приведенной нормы при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа.
Из этого следует, что при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом производстве после отмены судебного приказа мирового судьи по тому же требованию правовое значение для исчисления срока обращения в суд с административным исковым заявлением в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа.
В Анапский районный суд (...) с административным иском МИФНС <***> по (...) обратилась в установленный законом срок-19.02.2025г., то есть в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.
Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволила налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего (пункт 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что установленный срок административным истцом при предъявлении административного иска к ФИО1о взыскании задолженности по уплате пени пропущен не был.
При принятии решения по настоящему спору суд учитывает, что административный ответчик расчет задолженности не оспорила, возражений на административный иск не представила.Оснований для освобождения от уплаты спорного налога судом не установлены.
При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что обязанность по оплате налогов административным ответчиком в полном объеме не исполнена, основания для освобождения административного ответчика от обязанности уплаты спорного налога судом не установлены, задолженность возникла на законных основаниях, её размер налоговым органом обоснован и судом проверен, возможность принудительного взыскания налоговым органом не утрачена.
Принимая во внимание изложенные выше обстоятельства, рассматриваемый административный иск подлежит удовлетворению.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ и абз. 8 п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход федерального бюджета, в размере 4<***> руб.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: (...), адрес регистрации: 353430, (...)., (...), (...), в пользу Межрайонной ИФНС России <***> по (...) задолженность на общую сумму 16 678,98 руб., в том числе:
- налог на профессиональный доход за период октябрь 2022 год в размере 615 руб., за март 2023 год в размере 132 руб., за август 2023 год в размере 705 руб.
- транспортный налог с физических лиц за период 2020 год в размере 2650.00 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за период 2021 год в размере 4400.00 руб.;
- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 8176,98 руб.
Взыскать с ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: (...), адрес регистрации: 353430, (...)., (...), (...), госпошлину в доход государства в размере 4000руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в (...)вой суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Анапский районный суд (...).
Реквизиты для исполнительного листа:
КПП получателя: 770801001,
ИНН получателя: 7727406020
Номер казначейского счета: 03<***>
БИК: 017003983,
Наименование банка получателя средств: «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА
РОССИИ//УФК по (...), г Тула»
Получатель: Казначейства России (ФНС России)
КБК: 18<***>
Судья Анапского районного суда
(...) С.А. Киндт
Мотивированное решение изготовлено 31.03. 2025 года