Решение по делу № 2-3573/2025 от 13.10.2025 | Ленинский районный суд г. Ульяновска (Ульяновская область)

Дело № 2-3573/2025

73RS0001-01-2025-005231-35

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 сентября 2025 года г. Ульяновск

Ленинский районный суд г. Ульяновска в составе:

судьи Анциферовой Н.Л.,

при секретаре Бондарь А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1, ФИО2 о возмещении ущерба,

УСТАНОВИЛ :

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с иском к ФИО1, ФИО2 о возмещении ущерба.

В обоснование иска указано, что ФНС России в лице УФНС России по Ульяновской области в следственные органы направлено сообщение о преступлении в отношении должностных лиц ООО «Энергомонтаж» по фактам преступлений, предусмотренных по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

По итогам проведенных проверочных мероприятий СУ СК РФ по Ульяновской области 25.02.2022 вынесено постановление о возбуждении уголовного дела, по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ.

Материалами уголовного дела 1-27/2023 установлено, что за период с 10.02.2020 по 09.07.2020 руководитель АО «Ульяновский технопарк» ФИО2, заключил с директором ООО «Энергомонтаж» ФИО1 договор подряда по организации тактической площадки на сумму 1 800 000 руб. Следствием было установлено, что реального исполнения подрядных работ не было. Участниками схемы обналичивания денежных средств ФИО2 и ФИО1 изготовлены фиктивные счета-фактуры, акты выполненных работ и приняты к налоговому учету фиктивные документы по фиктивным подрядным работам. Денежные средства в сумме 1 800 000 руб. с расчетного счета «Ульяновский технопарк» переведены на расчетный счет ООО «Энергомонтаж», в последующем сняты ФИО1 и через физическое лицо ФИО3 переданы ФИО2

Также, проверочными мероприятиями установлено, что в период с 10.03.2020 по 25.02.2022 генеральный директор ООО «Энергомонтаж» ФИО1 путем ведения расчетов безналичными денежными средствами, минуя расчетные счета общества, на которые налоговым органом обращено взыскание недоимки по обязательным платежам, сокрыл денежные средства организации на сумму свыше 7 905 652 руб. 22 коп., то есть в крупном размере.

Приговором Ленинского районного суда города Ульяновска от 27.02.2023 ФИО2 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ с назначением наказания в виде лишения свободы сроком на 3 года со штрафом в размере 300 000 руб.

ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 160, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ с назначением наказания в виде лишения свободы сроком на 2 года со штрафом в размере 200 000 руб.

Взыскано с ФИО2 и ФИО1 в пользу АО «Ульяновский технопарки» в солидарном порядке материальный ущерб, причиненный преступлением в размере 1 800 000 руб.

Согласно сведениям ЕГРЮЛ ООО «Энергомонтаж» зарегистрировано с 15.06.2015 по настоящее время в ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска. Основной вид деятельности ООО «Энергомонтаж» - строительство жилых и нежилых зданий.

В ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска за период с 27.10.2020 по 01.09.2021 от ООО «Энергомонтаж» поступили налоговые декларации (расчеты), согласно которым сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 19 591 003,99 руб. (расчет по страховым взносам, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость).

По состоянию на 11.08.2025 «Энергомонтаж» имеет отрицательное сальдо единого налогового счета - 1 896,20 руб.

Приостановленная задолженность в связи с введением процедуры конкурсного производства - 14 413 699,13 руб., из них: налог – 8 823 614,38 руб. пени - 3 796 443,53 руб., штраф - 1 845 688,70 руб.

УФНС России по Ульяновской области применены меры принудительной взыскания задолженности. Требования об уплате налога, сбора, страховых взносов. Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств. Постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Исполнительные производства окончены в период с 13.03.2023 по 26.05.2023 на основании ч. 1, п. 7 ст. 47, в связи с введением процедуры банкротства и передачей исполнительных листов арбитражному управляющему.

04.03.2022 УФНС России по Ульяновской области обратилось с заявлением в Арбитражный суд Ульяновской области о признании ООО «Энергомонтаж» несостоятельным (банкротом) и открытии в отношении него процедуры конкурсного производства; включении ФНС России с суммой требований в размере 17 063 021,56 руб., из нее: 13 572 774,22 руб. - основной долг; 1 782 558,64 руб. - пени; 1 707 688,70 руб. -штраф; во вторую очередь реестра требований кредиторов с суммой 184 045,18 руб.; в третью очередь реестра требований кредиторов с суммой 16 878 976,38 руб., из нее: 13 388 729,04 руб. - основной долг; 1 782 558,64 руб.- пени; 1 707 688,70 руб. - штраф; утверждении арбитражного управляющего.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 10.03.2023 (резолютивная часть от 09.03.2023) суд признал ООО «Энергомонтаж» несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства должника с применением положений банкротства отсутствующего должника; открыл в отношении должника конкурсное производство сроком на 6 месяцев; утвердил конкурсным управляющим ООО «Энергомонтаж» ФИО4

Сведения о введении в отношении должника процедуры конкурсного производства опубликованы в газете «<данные изъяты>.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 25.12.2023 (резолютивная часть от 18.12.2023) арбитражный управляющий ФИО4 освобожден от исполнения возложенных на него обязанностей конкурсного управляющего ООО «Энергомонтаж».

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 30.07.2024 конкурсным управляющим ООО «Энергомонтаж» утвержден ФИО5

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 16.10.2024 арбитражный управляющий ФИО5 освобожден от исполнения возложенных на него обязанностей конкурсного управляющего ООО «Энергомонтаж».

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 18.12.2024 конкурсным управляющим ООО «Энергомонтаж» утвержден ФИО6

При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Энергомонтаж» установлено, что основным дебитором являются ООО «Энергомост», ООО «СИМБСТРАНССЕРВИС», ООО «ДЕЛЬТА-СЕРВИС», ООО «СТАНКОСЕРВИС», ООО «ЭКСПРЕСС-С».

ООО «Энергомост» согласно сведений из ЕГРЮЛ ООО «Энергомост» зарегистрировано с 09.03.2017 по настоящее время в ИФНС России по Ленинскому района г.Ульяновска, основной вид деятельности – производство электромонтажных работ.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Энергомост», открытым в ПАО «Сбербанк России», филиале Ульяновское ОСБ №8588, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиале в городе Москве, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиале Нижегородский, АО «АЛЬФА-БАНК», филиале Нижегородский, ПАО «Промсвязьбанк», филиале Приволжский установлено, что за период с 11.05.2021 (с даты срока уплаты по требованию №7311 от 09.04.2021 (срок уплаты), с учетом которого образовалась недоимка по налогу свыше 2,250 млн. руб.) перечислялись денежные средства в общей сумме 18 776 910,00 руб. с указанием назначения платежа «оплата за «ООО ЭНЕРГОМОНТАЖ».

Таким образом, установлено, что директор ООО «Энергомонтаж» ФИО1 на основании выполненных работ по договорам подряда с ООО «Энергомост», направил в ООО «Энергомост» распоряжительные письма о перечислении денежных средств в адрес контрагента, минуя расчетный счет на общую сумму 18 776 910 руб. Указанными незаконными действиями ФИО1 причинил ущерб бюджету.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ ООО «СИМБСТРАНССЕРВИС» с 14.02.2012 по настоящее время зарегистрировано в ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска. Основной вид деятельности – техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «СИМБСТРАНССЕРВИС», открытым АО Банк «АК Барс», ПАО Сбербанк России, филиале Ульяновское ОСБ № 8588 установлено, что за период с 11.05.2021 (с даты срока уплаты по требованию № 7311 от 09.04.2021 (срок уплаты), с учетом которого образовалась недоимка по налогу свыше 2,250 млн. руб.) перечислялись денежные средства в общей сумме 120 556 руб. с указанием назначением я платежа «оплата за ООО «Энергомонтаж».

Таким образом, установлено, что директор ООО «Энергомонтаж» ФИО1 на основании выполненных работ по договорам подряда с ООО «СИМБСТРАНССЕРВИС» направил распорядительные письма в ООО «АКТАР» о перечислении денежных средств в адрес контрагентов, минуя расчетный счет на общую сумму 120 556 руб. Указанными незаконными действиями ФИО1 причинил ущерб бюджету.

Согласно сведениям ООО «ДЕЛЬТА-СЕРВИС» с 24.03.2017 по настоящее время зарегистрировано в ИФНС России по Ульяновской области. Основной вид деятельности – деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ДЕЛЬТА-СЕРВИС», открытым в АО Банк «Ак Барс», ПАО Сбербанк России установлено, что за период с 11.05.2011 (с даты срока уплаты по требованию № 7311 от 09.04.2021 (срок уплаты), с учетом которого образовалась недоимка по налогу свыше 2,250 млн. руб.) перечислялись денежные средства в общей сумме 148 975,20 руб. с указанием назначения платежа «оплата за ООО «Энергомонтаж».

Таким образом, установлено, что директор ООО «Энергомонтаж» ФИО1 на основании выполненных работ по договорам подряда с ООО «ДЕЛЬТА-СЕРВИС», направил в ООО «Кирпичный ряд» распорядительные письма о перечислении денежных средств в адрес контрагентов, минуя расчетный счет на общую сумму 148 975,20 руб. Указанными незаконными действиями ФИО1 причинил ущерб бюджету.

Согласно сведениям ЕГРЮЛ ООО «СТАНКОСЕРВИС» с 14.05.2008 по 12.02.2018 зарегистрировано в ИФНС России по Железнодорожному району г.Ульяновска, с 12.02.2018 по настоящее время в Межрайонной ИФНС России №2 по Ульяновской области. Основной вид деятельности – монтаж промышленных машин и оборудования.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «СТАНКОСЕРВИС», открытым в АО Банк «Ак Барс», ПАО Сбербанк России, филиале Ульяновское ОСБ № 8588 установлено, что за период с 11.05.2021 (с даты срока уплаты по требованию № 7311 от 09.04.2021 (срок уплаты), с учетом которого образовалась недоимка по налогу свыше 2,250 млн. руб.) перечислялись денежные средства в общей сумме 1 804 018,01 руб. с указанием назначения платежа «оплата за ООО «Энергомонтаж».

Налоговым органом 11.08.2021 направлено поручение об истребовании документов (информации) № 3626 в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ульяновской области, касающиеся взаимоотношений с ООО «СТАНКОСЕРВИС». До настоящего времени документы не представлены. Таким образом, установлено, что директор ООО «Энергомонтаж» ФИО1 на основании выполненных работ по договорам подряда с ООО «СТАНКОСЕРВИС», направил распорядительные письма о перечислении денежных средств в адрес контрагентов, минуя расчетный счет на общую сумму 1 804 018,01 руб. Указанными незаконными действиями ФИО1 причинил ущерб бюджету.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ ООО «ЭКСПРЕСС-С» с 20.03.2018 по 23.07.2020 зарегистрировано в ИФНС России по Засвияжскому району г.Ульяновска, с 24.07.2020 по настоящее время в Межрайонной ИФНС России № 2 по Ульяновской области.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ЭКСПРЕСС-С», открытым в ПАО Сбербанк России, филиале Ульяновское ОСБ № 8588, АО Банк «АК Барс» установлено, что за период с 11.05.2021 (с даты уплаты по требованию № 7311 от 09.04.2021 (срок уплаты), с учетом которого образовалась недоимка по налогу свыше 2,250 млн.руб.) перечислялись денежные средства в общей сумму 419 500 руб. с указанием назначения платежа «оплата за ООО «Энергомонтаж».

Налоговым органом 15.07.2021 направлено поручение об истребовании документов (информации) №2939 в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ульяновской области, касающиеся взаимоотношений с ООО «ЭКСПРЕСС-С». До настоящего времени документы не представлены.

Таким образом, установлено, что директор ООО «Энергомонтаж» ФИО1 на основании выполненных работ по договорам подряда с ООО «ЭКСПРЕСС-С» направил распорядительное письмо в ООО «МСМ» о перечислении денежных средств в адрес контрагента, минуя расчетный счет на общую сумму 419 500 руб. Указанными незаконными действиями ФИО1 причинил ущерб бюджету.

По результатам анализа федеральных информационных ресурсов установлено, что за период с 11.05.2021 (с даты уплаты по требованию № 7311 от 09.04.2021 (срок уплаты), с учетом которого образовалась недоимка по налогу свыше 2,250 млн.руб.) было реализовано транспортное средство.

УГИБДД УМВД по Ульяновской области на запрос налогового органа от 20.07.2021 № 07-25/08111 представлен договор купли-продажи бывшего в употреблении автомобиля № 98/12/19 от 26.12.2019, продавец (ООО Мотом Центр), покупатель (ООО «Энергомонтаж»), цена 1 060 000 руб., договор купли-продажи бывшего у употреблении автомобиля № 23/06/21 от 23.06.2021, продавец (ООО «Энергомонтаж»), покупатель «ФИО7), цена 100 000 руб., подписанный директором ООО «Энергомонтаж» ФИО1 Согласно п. 2 настоящего договора платежи совершаются покупателем в российских рублях, покупатель на момент заключения договора оплачивает продавцу 100 % стоимости автомобиля, что составляет 100 000 руб.

Налоговым органом 15.07.2021 направлено поручение об истребовании документов (информации) № 2917 в ИФНС России по Засвияжскому району г.Ульяновска у ФИО7, касающиеся взаимоотношений с ООО «Энергомонтаж». До настоящего времени документы не представлены.

Налоговым органом 15.07.2021 направлено поручение об истребовании документов (информации) № 2918 в ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска у ООО «Энергомонтаж», касающиеся взаимоотношений с ФИО7 До настоящего времени документы не представлены.

Согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Энергомонтаж», открытым в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Нижегородский, ПАО «Банк Уралсиб», филиале в г.Уфа, ПАО Сбербанк России, филиале Ульяновское ОСБ № 8588, Банк ВТБ (ПАО), филиале «Центральный» в г.Москве, перечисления от ФИО7 отсутствуют.

Сделка о признании недействительным договор № купли-продажи бывшего в употреблении автомобиля от 23.06.2021 в отношении транспортного средства <данные изъяты> VIN №, гос. знак <данные изъяты> и применения последствий недействительности сделки в виде возврата в конкурсную массу транспортного средства <данные изъяты> VIN №, гос. Знак <данные изъяты>, оспорена уполномоченным органом.

В рамках дела о банкротстве ООО «Энергомонтаж» указанное транспортное средство вошло в конкурсную массу, реализовано на торгах. Вырученные денежные средства от реализации транспортного средства направлены конкурсным управляющим на погашение текущих обязательств и частично на погашение реестра требований кредиторов, в том числе уполномоченного органа.

Таким образом, реализация ФИО1 транспортного средства, принадлежащего ООО «Энергомонтаж» в сумме 100 00 руб., в период наличия недоимки, расценено как сокрытие имущества от мер принудительного взыскания и причинило ущерб бюджету.

За период с 10.025.2020 по 09.07.2020 руководитель АО «Ульяновский технопарк» ФИО2, заключил с директором ООО «Энергомонтаж» ФИО1 договор подряда от 01.06.2020 по организации тактической площадки на сумму 1 800 000 руб. Следствием было установлено, что реального исполнения подрядных работ не было. Участниками схемы обналичивания денежных средств ФИО2 и ФИО1 изловлены фиктивные счета-фактуры, акты выполненных работ и приняты к налоговому учету фиктивные документы по фиктивным подрядным работам. При этом, денежные средства в сумме 1 800 000 руб. с расчетного счета АО «Ульяновский технопарк» переведены на расчетный счет ООО «Энергомонтаж», в последующем сняты ФИО1 и через физическое лицо ФИО3 переданы ФИО2

В связи с тем, что денежные средства переведены со счета АО «Ульяновский технопарк» на расчетный счет ООО «Энергомонтаж», у последнего возникла налогооблагаемая база на сумму 1 800 000 руб., что отражено в книге продаж ООО «Энергомонтаж» за 2 кв. 2020.

Таким образом, в преступный умысел ФИО1 и ФИО2 было вовлечено юридическое лицо ООО «Энергомонтаж» по обналичиванию денежных средств. Умышленные действия ФИО1 и ФИО2 на присвоение денежных средств свидетельствуют установленные в приговоре обстоятельства.

Всего сокрытие денежных средств, за счет которых могло быть произведено взыскание налогов, сборов, страховых взносов составило 25 970 531 руб. 21 коп., из них перечислено по распорядительным письмам – 25 970 531 руб. 21 коп., реализация имущества (транспортного средства) – 100 000 руб., противоправные действия по фиктивным взаимоотношениям с АО «Ульяновский технопарк» в лице руководителя ФИО2

Так, в период с 11.05.2021 (с даты уплаты по требованию № 7311 от 09.04.2021 (срок уплаты), с учетом которого образовалась недоимка по налогу свыше 2,250 млн. руб.) перечислялись денежные средства с указанием назначения платежа за ООО «Энергомонтаж» на расчетный счет контрагента в общей сумме 25 970 531,21 руб.

Данный факт указывает на то, что руководство ООО «Энергомонтаж», при наличии задолженности по налогам в сумме 7 905 652,22 руб. (налог на прибыль за 9 и 12 мес. 2020 1 244 613,39 руб., НДС за 1,2,3,4 кв. 2020 года, и 1 кв.м 2021 составил 6 303 722,67 руб., страховые взносы за 12 мес. 2020 года, 1 и 2 кв. 2021 составил 250 970,70 руб., транспортный налог за 2020 составил 103 551,46 руб., земельный налог за 2020 год составил 2794 руб.) свободно распорядилось денежными средствами в общей сумме 25 970 531,21 руб., вследствие чего, суммы на погашение недоимки не поступали в бюджет на протяжении нескольких месяцев.

Руководство ООО «Энергомонтаж» владело информацией об имеющейся задолженности по налогам и сборам.

УФНС России по Ульяновской области исчерпана возможность взыскания налоговой недоимки и пени с самого юридического лица.

Последняя налоговая отчетность ООО «Энергомонтаж» представлена 01.09.2021 (налоговая декларация по НДС за 2 кв. 2021 год).

Бухгалтерский баланс за 2022, 2023 гг. в налоговый орган не представлен.

В реестр требований кредиторов ООО «Энергомонтаж» включены требования кредиторов на сумму 43 690 200 руб., ФНС России, ПАО Банк «Уралсиб», ПАО ФСК – Россети, ООО «Инзенские районные электрические сети».

Согласно отчету арбитражного управляющего ООО «Энергомонтаж» от 05.03.2025 в конкурсную массу включено имущество должника на сумму 10 653 839 руб., из них дебиторская задолженность на сумму 6 051 050 руб., транспортное средство 4 121 000 руб. (возвращено в конкурсную массу через оспаривание сделки уполномоченным органом).

Транспортное средство реализовано на торгах в 2023 г., денежные средства, поступившие от его реализации распределены в соответствии с нормами Закона о банкротстве.

Дебиторская задолженность (начальная цена на торгах – 3 467 970 руб. с ценой отсечения 60 % составляет 2 493 420 руб.) и земельный участок (начальная цена на торгах – 302 400 руб., с ценой отсечения 60% составляет 181 440 руб.) не реализованы на торгах в январе 2024 г. посредством публичного предложения в связи с отменой торгов из-за освобождения конкурсного управляющего с процедуры банкротства.

По состоянию на текущую дату, торги по реализации дебиторской задолженности и земельного участка не возобновлены.

Из представленного анализа поступлений на расчетные счета ООО «Энергомонтаж» установлено, что должник в период 2019-2021 гг. активно вел финансово-хозяйственную деятельность. В период конкурсного производства поступления на р/с должника составили денежные средства, вырученные на торгах от реализации транспортного средства. Иные средства не поступали.

С учетом введения процедуры конкурсного производства в отношении ООО «Энергомонтаж» и включения задолженности в реестр требований кредиторов, исполнительные производства прекращены.

Таким образом, очевидно, что имущества юридического лица, при успешном завершении его реализации на торгах посредством публичного предложения по остаточной стоимости в сумме 2 493 420 руб. (60 % цена отсечения), недостаточно для погашения задолженности перед уполномоченным органом, так как имеются непогашенные требования конкурсного управляющего (вознаграждение и расходы).

По данным налогового органа ФИО1 не имеет в собственности недвижимость и транспортные средства, официальный доход за 2024 год составил 44 347 руб.

ФИО2 имеет в собственности квартиру, нежилое строение, мотоцикл <данные изъяты> (арест в рамках исполнения приговора), доля в ЮЛ (ООО «ТД «Арсенал-комплект» - сведения ЮЛ недостоверны, 17.10.2024).

Размер ущерба, причиненный преступлением в виде сокрытия денежных средств составляет 8 823 614 руб. 38 коп., пени в размере 2 913 968 руб. 98 коп. (с 10.03.2021 по 09.03.2023.

Процедура банкротства – конкурсное производство в отношении ООО «Энергомонтаж» не завершена, однако активов должника объективно недостаточно для погашения всей суммы задолженности.

Просит взыскать с ФИО1, ФИО2, имущественный вред, причиненный государству (бюджетной системе) в размере 10 003 680 руб. 57 коп., из которых: налог – 7 905 652 руб. 22 коп., пени в размере 2 098 028 руб. 35 коп.

Представитель истца ФИО8 в судебном заседании исковые требования поддержала по доводам, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признал частично. Пояснил, что не согласен с суммой ущерба. Считает, что сумма ущерба значительно меньше.

Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещался.

Представители третьих лиц ООО «Энергомонтаж», АО «Ульяновский технопарк», арбитражный управляющий ООО «Энергомонтаж» ФИО4 в судебное заседание не явились, извещались.

Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Сторонам была разъяснена ст.56 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации, согласно которой каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основании своих требований и возражений, судом были определены юридически значимые обстоятельства, подлежащие доказыванию сторонами.

Статья 45 Конституции Российской Федерации закрепляет государственные гарантии защиты прав и свобод (ч.1) и право каждого защищать свои права всеми не запрещёнными законом способами (ч.2).

Гражданским законодательством, в частности ст.12 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрены способы защиты гражданских прав, однако данный перечень не является исчерпывающим.

Согласно ст.3 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации лицо вправе в порядке, установленном законодательством о гражданском судопроизводстве, обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод и законных интересов.

Возможность судебной защиты гражданских прав служит одной из гарантий их осуществления. Право на судебную защиту является правом, гарантированным ст.46 Конституции Российской Федерации.

Суд принимает решение, в силу ст.196 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации, в пределах заявленных истцом требований.

Согласно ч. 4 ст. 61 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговора суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Как предусмотрено статьей 106 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое данным кодексом установлена ответственность.

Согласно части 2 статьи 10 названного кодекса производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установленном соответственно законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях и уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации.

Лицо, право которого нарушено, в силу ст. 15 Гражданского кодекса РФ может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Согласно положениям п. п. 1, 2 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине.

В постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 декабря 2017 г. № 39-П указано, что обязанность возместить причинённый вред как мера гражданско-правовой ответственности применятся к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину. Тем самым предполагается, что привлечение физического лица к ответственности за деликт в каждом случае требует установления судом состава гражданского правонарушения, иное означало бы неосновательное смещение различных видов юридической ответственности, нарушение принципов справедливости, соразмерности и правовой определенности.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз – с юридического лица в порядке налогового законодательства), а второй – с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности.

Таким образом, статья 15 и пункт 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации – по своему конституционно-правовому смыслу – должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по не реабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица – налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права.

Таким образом, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

Судом установлено, что согласно сведений ЕГРЮЛ с 15.06.2015 по настоящее время в ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска зарегистрировано ООО «Энергомонтаж». Основной вид деятельности – <данные изъяты>. Руководителем общества является ФИО1

В ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска за период с 27.10.2020 по 01.09.2021 от ООО «Энергомонтаж» поступили налоговые декларации (расчеты) согласно которым сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 19 591 003,99 руб.

По состоянию на 11.08.2025 «Энергомонтаж» имеет отрицательное сальдо единого налогового счета - 1 896,20 руб.

УФНС России по Ульяновской области применены меры принудительной взыскания задолженности.

04.03.2022 УФНС России по Ульяновской области обратилось с заявлением в Арбитражный суд Ульяновской области о признании ООО «Энергомонтаж» несостоятельным (банкротом) и открытии в отношении него процедуры конкурсного производства; включении ФНС России с суммой требований в размере 17 063 021,56 руб., из нее: 13 572 774,22 руб. - основной долг; 1 782 558,64 руб.- пени; 1 707 688,70 руб. -штраф; во вторую очередь реестра требований кредиторов с суммой 184045,18 руб.; в третью очередь реестра требований кредиторов с суммой 16 878 976,38 руб., из нее: 13388729,04 руб. - основной долг; 1 782 558,64 руб. - пени; 1 707 688,70 руб. - штраф; утверждении арбитражного управляющего.

Приговором Ленинского районного суда г.Ульяновска от 27.02.2023 ФИО2 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ и назначено ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года со штрафом в размере 300 000 руб.

На основании ст.73 УК РФ наказание в виде лишения свободы ФИО2 определено отбывать условно с испытательным сроком в 3 года, обязав не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного; являться на регистрацию в государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в дни, установленные данным органом.

ФИО1 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33, ч.4 ст.160; ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначено ему наказание:

- по ч.5 ст.33, ч.4 ст.160 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 2 года;

- по ч.1 ст.199.2 УК РФ в виде штрафа в размере 200 000 руб.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно назначено ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года и штрафа в размере 200 000 руб.

На основании ст.73 УК РФ наказание в виде лишения свободы ФИО1 определено отбывать условно с испытательным сроком в 2 года, обязав не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного; являться на регистрацию в государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в дни, установленные данным органом.

Основное наказание в виде штрафа в размере 200 000 руб. назначенное ФИО1 исполнять самостоятельно.

Из приговора следует, что в период времени с 10.02.2020 по 09.07.2020 у генерального директора АО «УТП» ФИО2, движимого корыстными побуждениями, возник преступный умысел на хищение денежных средств АО «Ульяновский технопарк» путем присвоения с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, посредством изготовления и принятия к бухгалтерскому учету АО «УТП» фиктивного договора подряда по организации тактической площадки в здании по адресу: <адрес>, на сумму 1 800 000 руб., его оплаты при фактическом невыполнении указанных работ в адрес подрядной организации и получения в дальнейшем от последней перечисленных денежных средств в наличной форме с целью распоряжения ими по собственному усмотрению.

С целью реализации своего преступного умысла ФИО2 через своего знакомого ФИО3, неосведомленного о преступных намерениях ФИО2, в вышеуказанный период времени приискал подрядную организацию ООО «Энергомонтаж», директором которой являлся ФИО1, с целью заключения с последним фиктивного договора подряда по организации тактической площадки в здании по адресу: <адрес>, и создания видимости правомерности расходования денежных средств АО «Ульяновский технопарк».

При этом ФИО2 ввел ФИО3 в заблуждение относительно своих преступных намерений, сообщив, что работы по организации тактической площадки в здании АО «Ульяновский технопарк» по вышеуказанному адресу будут выполнены иной организацией за счет оплаты, произведенной по договору подряда в адрес ООО «Энергомонтаж».

В период времени с 10.02.2020 по 09.07.2020, ФИО2, движимый корыстными побуждениям, с целью реализации своего преступного умысла через своего знакомого ФИО3, неосведомленного о преступных намерениях ФИО2, предложил директору ООО «Энергомонтаж» ФИО1 заключить договор на выполнение порядных работ по организации тактической площадки по вышеуказанному адресу между АО «УТП» (заказчиком работ) и ООО «Энергомонтаж» (подрядчиком) на сумму 1 800 000 руб. без реального их выполнения и подписать документы о полном выполнении работ по данному договору, после чего получить от АО «УТП» оплату по договору, а полученные денежные средства снять с расчетного счета ООО «Энергомонтаж» и вернуть через ФИО3 ФИО2 в наличной форме.

В свою очередь, ФИО1, движимый корыстными побуждениями, осознавая, что работы по договору подряда с АО «УТП» по организации тактической площадки силами ООО «Энергомонтаж» в действительности выполнять не требуется, ответив на предложение согласием и выдвинул условие о том, что частью денежных средств от суммы оплаты по договору в размере 12 %, полученных ООО «Энергомонтаж» от АО «УТП», он (ФИО1) распорядится по собственному усмотрению, на что ФИО2 ответил согласием.

ФИО2, являясь генеральным директором АО «Ульяновский технопарк», должен был изготовить и подписать со своей стороны от лица Общества договор подряда по организации тактической площадки в здании по адресу: <адрес>, с ООО «Энергомонтаж» на сумму 1 800 000 руб., акт выполненных работ к указанному договору, и передать их для подписания директору ООО «Энергомонтаж» ФИО1, после чего обеспечить принятие данных документов, а также полученных от ФИО1 счета-фактуры и счета на оплату договора к бухгалтерскому учету Общества подчиненными ему сотрудниками, неосведомленными о преступных намерениях ФИО2 и ФИО1, а также дальнейшее перечисление денежных средств в счет оплаты договора с расчетного счета АО «УТП» на расчетный счет ООО «Энергомонтаж».

В свою очередь, ФИО1, оказывая путем пособничества содействие ФИО2 в совершении преступления, должен был подписать от лица ООО «Энергомонтаж» переданные ему ФИО2 договор подряда по организации тактической площадки в здании по адресу: <адрес>, на сумму 1 800 000 руб. и акт выполненных работ к указанному договору о выполнении работ в полном объеме, а также изготовить и подписать от лица ООО «Энергомонтаж» счет-фактуру и счет на оплату договора подряда, после чего передать все указанные документы ФИО2, затем после перечисления денежных средств в счет оплаты договора подряда с расчетного счета АО «УТП» на расчетный счет ООО «Энергомонтаж» обналичить денежные средства в размере 88 % от суммы договора, т.е. в размере 1 584 000 рублей, и передать их ФИО2 Оставшимися похищенными денежными средствами в размере 12 % от суммы договора, т.е. в размере 216 000 руб., ФИО1 распорядился по собственному усмотрению.

В период времени с 10.02.2020 по 09.07.2020, точные дата и время не установлены, в неустановленном месте на территории г.Ульяновска, реализуя вышеуказанный преступный умысел, ФИО2 организовал изготовление договора подряда от 01.06.2020, в соответствии с которым АО «УТП» (заказчик) поручает, а ООО «Энергомонтаж» (подрядчик) обязуется выполнить подрядные работы – организация тактической площадки в здании по адресу: <адрес>, в соответствии со сметой к договору, в срок с 07.06.2020 и не позднее 15.07.2020; акта выполненных работ № 294 от 29.06.2020, в соответствии с которым ООО «Энергомонтаж» выполнило работы по организации тактической площадки на сумму 1 800 000 рублей по договору, а АО «УТП» приняло указанные работы, претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг заказчик к подрядчику не имеет, которые передал для подписания ФИО1 через ФИО3, неосведомленного об их преступных намерениях.

В период времени с 10.02.2020 по 09.07.2020, точные дата и время не установлены, ФИО1, получив от ФИО3, указанные выше документы, реализуя совместный с ФИО9 преступный умысел, выполняя роль пособника, действуя от лица ООО «Энергомонтаж», находясь в помещении данной организации по адресу: <адрес>, создавая видимость правомерности расходования денежных средств АО «УТП», подписал договор подряда от 01.06.2020, в соответствии с которым АО «УТП» (заказчик) поручает, а ООО «Энергомонтаж» (подрядчик) обязуется выполнить подрядные работы – организация тактической площадки в здании по адресу: <адрес>, в соответствии со сметой к договору, в срок с 07.06.2020 и не позднее 15.07.2020, и акт выполненных работ № 294 от 29.06.2020, в соответствии с которым ООО «Энергомонтаж» выполнило работы по организации тактической площадки на сумму 1 800 000 руб. по договору, а АО «УТП» приняло указанные работы, претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг заказчик к подрядчику не имеет.

Кроме того, в период с 10.02.2020 по 09.07.2020, ФИО1, действуя от лица ООО «Энергомонтаж», находясь в офисе данной организации, осознавая, что ООО «Энергомонтаж» в действительности работы по договору подряда от 01.06.2020 не выполняло, изготовил и подписал заведомо фиктивные счет-фактуру № 452 от 29.06.2020 от ООО «Энергомонтаж» в адрес АО «УТП» на сумму 1 800 000 руб. по факту выполнения работ по организации тактической площадки АО «УТП» и счет на оплату № 251 от 09.07.2020 от ООО «Энергомонтаж» в адрес АО «Ульяновский технопарк» на сумму 1 800 000 руб. за выполнение работ по организации тактической площадки АО «УТП», после чего в помещении ООО «Энергомонтаж» по вышеуказанному адресу передал данные документы, а также указанные выше договор подряда от 01.06.2020 и акт выполненных работ к нему № 294 от 29.06.2020 ФИО3, неосведомленному о преступных намерениях ФИО10 и ФИО1, для дальнейшей их передачи ФИО2 и оплаты за счет средств АО «Ульяновский технопарк».

В период с 10.02.2020 по 09.07.2020 ФИО2, находясь в здании АО «УТП», получив подписанные ФИО1 договор подряда от 01.06.2020, акт выполненных работ к нему № 294 от 29.06.2020, счет-фактуру № 452 от 29.06.2020 и счет на оплату № 251 от 09.07.2020, будучи достоверно осведомленным о фиктивности данных документов и о том, что работы по вышеуказанному договору подряда ООО «Энергомонтаж» в действительности не выполнялись, создавая видимость правомерности расходования денежных средств АО «УТП», подписал от лица АО «Ульяновский технопарк» договор подряда от 01.06.2020 по организации тактической площадки АО «УТП» и акт выполненных работ № 294 от 29.06.2020, после чего передал главному бухгалтеру АО «УТП» ФИО11, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, указанные документы, а также счет-фактуру от ООО «Энергомонтаж» № 452 от 29.06.2020, счет на оплату от ООО «Энергомонтаж» № 251 от 09.07.2020, и дал ей указание принять их к бухгалтерскому учету АО «УТП».

Главный бухгалтер АО «УТП» ФИО11, во исполнение поручения ФИО2, 09.07.2020 и 21.08.2021 предоставила в Ульяновское отделение № 8588 ПАО «Сбербанк», расположенное по адресу: <адрес>, платежные поручения о переводе денежных средств с расчетного счета АО «УТП» на расчетный счет ООО «Энергомонтаж» для оплаты договора подряда от 01.06.2020 по организации тактической площадки.

При этом в период с 09.07.2020 по 31.12.2020, ФИО1, выполняя роль пособника, находясь в офисе ООО «ЭнергоМонтаж», осуществлял перечисление имевшихся на расчетном счете ООО «ЭнергоМонтаж» № денежных средств на расчетные счета этой же организации №, №, №, №, открытые в Филиале ПАО «БАНК УРАСЛСИБ» в г. Уфа, после чего, используя банковские бизнес-карты ООО «ЭнергоМонтаж» №, №, №, №, выпущенные ПАО «БАНК УРАСЛСИБ», в период времени с 09.07.2020 по 31.12.2020 обналичивал денежные средства с расчетных счетов ООО «Энергомонтаж», после чего в период с 09.07.2020 по 31.12.202 обналиченные 660 000 рублей передал в офисе ООО «Энергомонтаж» ФИО2 через ФИО3 Оставшейся частью денежных средств в сумме 90 000 руб., перечисленных АО «УТП» на расчетный счет ООО «Энергомонтаж» в счет оплаты договора подряда от 01.06.2020, ФИО1 распорядился по своему усмотрению.

ФИО3 в этот же период в помещении АО «УТП передал ФИО2 полученные от ФИО1 660 000 руб., которыми ФИО2 распорядился по собственному усмотрению.

Далее в период с 01.01.2021 по 10.03.2021, ФИО1, выполняя роль пособника, создавая видимость правомерности перечисления денежных средств в адрес ООО «Энергомонтаж» по договору подряда от 01.06.2020, изготовил и подписал претензию в адрес генерального директора АО «УТП» ФИО2 от 01.03.2021 с требованием о погашении задолженности АО «УТП» перед ООО «Энергомонтаж» в сумме 1 050 000 руб., которую передал ФИО2 через ФИО3

ФИО2 в этот же период времени, получив указанную претензию, находясь в офисе АО «УТП» дал указания главному бухгалтеру АО «УТП» ФИО11, произвести погашение задолженности АО «УТП» перед ООО «Энергомонтаж» в общей сумме 1 050 000 руб.

При этом ФИО2 было достоверно известно, что организация тактической площадки в здании АО «УТП» по вышеуказанному адресу осуществлялась в период с 01.05.2020 по 31.12.2020 региональным отделением всероссийского детско-юношеского военно-патриотического общественного движения «ЮНАРМИЯ» Ульяновской области за счет собственных средств, использовавшим в указанный период помещение АО «УТП» на основании договора аренды от 10.02.2020 № 03/20, заключенного между АО «УТП» (арендодателем) в лице генерального директора ФИО2, и региональным отделением всероссийского детско-юношеского военно-патриотического общественного движения «ЮНАРМИЯ» Ульяновской области (арендатором), в лице начальника штаба данного регионального отделения ФИО12

Главный бухгалтер АО «УТП» ФИО11, исполняя указания ФИО10, 10.03.2021 и 12.03.2021 подготовила и предоставила в Ульяновское отделение № 8588 ПАО «Сбербанк», расположенное по адресу: <адрес>, платежные поручения о переводе денежных средств с расчетного счета АО «УТП» на расчетный счет ООО «Энергомонтаж» для оплаты договора подряда от 01.06.2020 по организации тактической площадки:

При этом в период с 10.03.2021 по 19.04.2021 ФИО1, выполняя роль пособника, находясь в офисе ООО «Энергомонтаж» осуществлял перечисление имевшихся на расчетном счете ООО «Энергомонтаж» № денежных средств на расчетные счета этой же организации №, №, №, №, открытые в Филиале ПАО «БАНК УРАСЛСИБ» в г. Уфа по вышеуказанному адресу, после чего, используя банковские бизнес-карты ООО «Энергомонтаж» №№, №, №, №, выпущенные ПАО «БАНК УРАСЛСИБ», в период времени с 10.03.2021 по 19.04.2021 обналичивал денежные средства с указанных расчетных счетов ООО «Энергомонтаж» в банкоматах, после чего денежные средства в общей сумме 924 000 руб. передал ФИО2 через ФИО3 Оставшейся частью денежных средств в сумме 126 000 руб. ФИО1 распорядился по своему усмотрению.

ФИО3, неосведомленный о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, в период с 10.03.2021 по 28.05.2021, точные даты и время не установлены, в помещении ООО ВК «Экспо-Профи», расположенного по адресу: <адрес>, передал ФИО2 полученные от ФИО1 наличные денежные средства в общей сумме 924 000 руб., которыми ФИО2 распорядился по собственному усмотрению.

Таким образом, в период с 10.02.2020 по 28.05.2021 ФИО2 при пособничестве ФИО1, с использованием служебного положения ФИО2, из корыстной заинтересованности похитили путем присвоения денежные средства АО «Ульяновский технопарк», вверенные генеральному директору АО «УТП» ФИО2, в размере 1 800 000 руб., которыми распорядились по собственному усмотрению, чем причинили АО «Ульяновский технопарк» материальный ущерб в особо крупном размере.

15.06.2015 ООО «Энергомонтаж» зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1157325003571, поставлено на налоговый учет в ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска, осуществляло основной вид деятельности по строительству жилых и нежилых помещений.

В соответствии с решением единственного участника ООО «Энергомонтаж» ФИО1 от 22.03.2019 № 2 ФИО1 назначен на должность директора ООО «Энергомонтаж» с 22.03.2019.

Директор ООО «Энергоионтаж» ФИО1 свою обязанность по уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на прибыль организаций за 9 и 12 месяцев 2020 года в сумме 1 244 613,39 руб.; НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и 1 квартал 2021 года в сумме 6 303 722,67 руб.; страховых взносов за 12 месяцев 2020 года, 1 и 2 кварталы 2021 года в сумме 250 970,70 руб.; транспортного налога за 2020 год в сумме 103 551,46 руб.; земельного налога за 2020 год в сумме 2 794 руб., решил не исполнять, а денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, сокрыл при следующих обстоятельствах.

Межрайонной ИФНС России № 8 по Ульяновской области в адрес ООО «ЭнергоМонтаж» в соответствии с п. 1 ст.69 НК РФ, п. 2 ст. 69 НК РФ, п. 2 ст. 70 НК РФ направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей).

Однако ФИО1, как руководитель ООО «Энергомонтаж», в установленные сроки вышеуказанные требования налогового органа не исполнил, в связи с чем Межрайонной ИФНС России № 8 по Ульяновской области в соответствии со ст. 46 НК РФ в целях взыскания вышеуказанной недоимки были приняты меры в отношении ООО «ЭнергоМонтаж», направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации.

Межрайонной ИФНС России № 8 по Ульяновской области были вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Таким образом, общий размер непогашенной ООО «Энергомонтаж» недоимки по вышеперечисленным неисполненным требованиям, решениям и инкассовым поручениям, выставленным на расчетные счета Общества, составил 7 905 652,22 руб.

При этом директор ООО «ЭнергоМонтаж» ФИО1 законными способами не мог распоряжаться той частью денежных средств Общества, равной задолженности по налогам и страховым взносам, которая подлежала взысканию в бесспорном порядке по неисполненным требованиям, решениям и инкассовым поручениям в сумме 7 905 652,22руб.

ФИО1, будучи осведомленным об имеющейся у ООО «Энергомонтаж» задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что в рамках принудительного взыскания ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска и Межрайонной ИФНС России № 8 по Ульяновской области вынесены вышеуказанные требования, решения, выставлены вышеуказанные инкассовые поручения и приостановлены операции по расчетным счетам ООО «Энергомонтаж», имея реальную возможность погасить имеющуюся задолженность по налогам и страховым взносам ООО «Энергомонтаж», будучи достоверно осведомленным, что в отношении Общества налоговым органом вынесены решения о взыскании задолженности налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, действуя вопреки ст.ст.46, 69, 70, 76 НК РФ умышленно, из личной заинтересованности, обусловленной желанием незаконными методами поддержать работоспособность организации и показать себя в выгодном свете как руководителя организации, поддержать свой авторитет среди контрагентов, сокрыл денежные средства ООО «ЭнергоМонтаж», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, незаконно распорядившись денежными средствами организации следующим образом.

В 2019-2021 гг. между ООО «Энергомонтаж», в лице директора ФИО1, и ООО «Энергомост» заключены договоры подряда, согласно которым ООО «Энергомонтаж» (подрядчик) обязано выполнить комплекс подрядных работ, а ООО «Энергомост» (заказчик) оплатить их путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Энергомонтаж».

Однако, в период с 12.05.2021 по 13.09.2021 включительно, точные дата и время в ходе расследования не установлены, в помещении ООО «Энергомонтаж», расположенном по адресу: <адрес>, ФИО1, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, желая избежать поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Энергомонтаж» и тем самым воспрепятствовать законному принудительному взысканию налоговым органом недоимки в крупном размере, организовал составление, лично подписал и организовал направление в адрес ООО «Энергомост».

Всего в период времени с 12.05.2021 по 13.09.2021 включительно указанным способом директор ООО «Энергомонтаж» ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства ООО «Энергомонтаж» от принудительного взыскания налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 7 905 652,22 руб., то есть в крупном размере.

Таким образом, как установлено приговором суда, ФИО1, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Энергомонтаж» от принудительного взыскания налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 7 905 652 руб. 22 коп.

С учетом установленных выше обстоятельств, суд приходит к выводу о том, что поскольку ФИО1, ФИО2 признаны виновными в совершении преступлений, в результате действий которого причинен ущерб государству, исковые требования подлежат удовлетворению и взысканию с ФИО1, ФИО2 в счет возмещения причиненного преступлением ущерба 10 003 680 руб. 57 коп.

Определяя размер имущественного вреда, подлежащего взысканию с ответчика в указанном размере, суд исходит из того, что размер ущерба установлен вступившим в законную силу приговором Ленинского районного суда г.Ульяновска от 27.02.2023.

Кроме того, в ходе судебного разбирательства ФИО1, ФИО2 размер причиненного преступлением ущерба не оспаривали.

Как установлено судом, УФНС России по Ульяновской области исчерпана возможность взыскания налоговой недоимки и пени с самого юридического лица.

Бухгалтерский баланс за 2022, 2023 гг. в налоговый орган не представлен.

Торги по реализации дебиторской задолженности и земельного участка не возобновлены.

Таким образом, имущества юридического лица, при успешном завершении его реализации на торгах посредством публичного предложения по остаточной стоимости в сумме 2 493 420 руб. (60 % цена отсечения), недостаточно для погашения задолженности перед уполномоченным органом, так как имеются непогашенные требования конкурсного управляющего (вознаграждение и расходы).

Проанализировав установленные по делу обстоятельства, суд, руководствуясь ст. 15, 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходит из того, что ущерб причине по вине ответчиков и в результате противоправных действий, то есть установлена причинно-следственная связь, приходит к выводу, что именно ФИО1, ФИО2 являются лицами, ответственными за возмещение ущерба, причиненного истцу, следовательно с ответчиков в пользу УФНС России по Ульяновской области подлежит взысканию денежные средства в размере 10 003 680 руб. 57 коп.

В соответствии со статьей 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации с ответчиков подлежит взысканию государственная пошлина в размере 87 013 руб., по 43 506 руб. 50 коп. с каждого.

В силу конституционного положения об осуществлении судопроизводства на основе состязательности и равноправия сторон (ст.123 Конституции Российской Федерации) суд по данному делу обеспечил равенство прав участников процесса представлению, исследованию и заявлению ходатайств.

При рассмотрении дела суд исходил из представленных сторонами доказательств, иных доказательств сторонами не представлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 12, 56, 194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1, ФИО2 о возмещении ущерба удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>), ФИО2 (ИНН <данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области имущественный вред в размере 10 003 680 руб. 57 коп., из которых: налог – 7 905 652 руб. 22 коп., пени в размере 2 098 028 руб. 35 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>), ФИО2 (ИНН <данные изъяты>) в доход местного бюджета госпошлину в размере 87 013 руб., по 43 506 руб. 50 коп. с каждого.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Н.Л. Анциферова

Мотивированное решение изготовлено 13.10.2025.