Решение по делу № 2А-334/2022 от 21.11.2022 | Ильинский районный суд (Пермский край)

Дело № 2а-334/2022

УИД 59RS0020-01-2022-000563-45

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

пос. Ильинский Пермского края 21 ноября 2022 года

Ильинский районный суд Пермского края в составе председательствующего судьи Троцко Д.Н.,рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-334/2022 по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, штрафа,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю (далее - административный истец, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее - административный ответчик, налогоплательщик) о взыскании задолженность в размере 44 955,08 руб., из них:

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 36 695,66 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 3 853,39 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1 314,49 руб.;

пени за неуплату земельного налога за 2018 год в сумме 285,43 руб.;

пени за неуплату транспортного налога за 2018 год в сумме 166,04 руб.;

пени за неуплату транспортного налога за 2019 год в сумме 19,30 руб.;

пени в размере 1 641,55 руб., начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2019 год на сумму в размере 17 517,71 руб.;

пени в размере 57,90 руб., начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 год на сумму в размере 1 395,61 руб.;

пени в размере 22,96 руб., начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 год на сумму в размере 521,72 руб.;

пени в размере 384,97 руб., начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2019 год на сумму в размере 4 108,19 руб.;

пени в размере 24,64 руб., начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2020 год на сумму в размере 362,41 руб.;

пени в размере 171,91 руб. за неуплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2017 год; пени в размере 66,84 руб. за неуплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2019 год;

штраф в размере 250,0 руб., предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в налоговый орган налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество, поскольку является правообладателем следующих объектов недвижимого имущества:

иные строения, помещения и сооружения, кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ;

квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику начислен налог на имущество физических лиц: за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. (налоговое уведомление №), за 2019 год - <данные изъяты> руб. (налоговое уведомление №), за 2020 год - 36 695,66 руб. (налоговое уведомление №).

Налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. взыскан на основании судебного приказа № 2а-638/2020 от 10.04.2020, при этом пени за период с 03.12.2019 по 01.08.2021 составили 3 853,39 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты> руб. взыскан на основании судебного приказа № 2а-681/2021 от 26.03.2021, при этом пени за период с 02.12.2020 по 01.08.2021 составили 1 314,49 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 36 695,66 руб. не уплачен.

Налогоплательщику на праве собственности принадлежит земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Налогоплательщику за налоговый период 2018 год был исчислен земельный налог в размере <данные изъяты> руб. (налоговое уведомление №). Недоимка по земельному налогу взыскана на основании судебного приказа № 2а-638/2020 от 10.04.2020, при этом пени за период с 03.12.2019 по 01.08.2021 составили 285,43 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ является собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощность 79,60 л.с., в связи с чем ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Административному ответчику за налоговый период 2018 год исчислен транспортный налог в размере <данные изъяты> руб. (налоговое уведомление №), за налоговый период 2019 год - <данные изъяты> руб.

Недоимка по транспортному налогу за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. взыскана на основании судебного приказа № 2а-638/2020 от 10.04.2020, при этом пени составили 166,04 руб.

Недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере <данные изъяты> руб. взыскана на основании судебного приказа № 2а-681/2021 от 26.03.2021, при этом пени за период с 02.12.2020 по 06.05.2021 составили 19,30 руб.

Кроме того административный ответчик осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 27.05.2019 по 16.01.2020, в связи с чем в указанный период являлся плательщиком страховых взносов.

Положениями п.п. 1, 2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции с 28.12.2017) установлено, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы за 2019 год ОПС в размере 29 354,00 руб., ОМС - 6 884,00 руб.; за 2020 год ОПС - 32 448,00 руб., ОМС - 8 426,00 руб.

Налоговым органом административному ответчику начислены страховые взносы за 2019 год на ОПС в фиксированном размере - <данные изъяты> руб., на ОМС - <данные изъяты> руб.; за 2020 год на ОПС - <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб., на ОМС - <данные изъяты> руб.

Недоимка по страховым взносам на ОПС за налоговый период 2019 год в размере <данные изъяты> руб. взыскана на основании судебного приказа № 2а-638/2020 от 10.04.2020, при этом пени за период с 01.01.2020 по 01.08.2021 составили 1 641,55 руб.

Недоимка по страховым взносам на ОПС за налоговый период 2020 год в размере <данные изъяты> руб. взыскана на основание судебного приказа № 2а-681/2021 от 26.03.2021, при этом пени за период с 01.02.2020 по 28.06.2020 составили 5,79 руб., за период с 29.06.2020 по 29.06.2020 - 0,13 руб. за период с 30.06.2020 по 01.08.2021 - 51,98 руб.; недоимка по страховым взносам на ОПС в размере <данные изъяты> руб. взыскана на основание судебного приказа № 2а-681/2021 от 26.03.2021, при этом пени за период с 01.02.2020 по 01.08.2021 составили 22,96 руб.

Недоимка по страховым взносам на ОМС за налоговый период 2019 год в размере <данные изъяты> руб. взыскана на основание судебного приказа № 2а-638/2020 от 10.04.2020, при этом пени за период с 01.01.2020 по 01.08.2021 составили 384,97 руб.; недоимка по страховым взносам на ОМС в размере <данные изъяты> руб. взыскана на основание судебного приказа № 2а-681/2021 от 26.03.2021, при этом пени за период с 01.02.2020 по 28.06.2020 составили 3,04 руб., за период с 29.06.2020 по 29.06.2020 - 0,05 руб., за период с 30.06.2020 по 01.08.2021 - 21,55 руб.

ФИО1 в период с 27.05.2019 по 16.01.2020 являлась плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в связи с чем 27.04.2018 налогоплательщиком представлена налоговая декларация по УСН за 2017 год, в которой налогоплательщиком исчислена сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период в размере <данные изъяты> руб. В связи с неуплатой указанного налога в установленный законом срок налогоплательщику направлено требование № по состоянию на 02.08.2021 об уплате пени в размере 171,91 руб., начисленные за период с 21.12.2018 по 05.05.2021.

01.08.2020 налогоплательщиком представлена первичная налоговая декларация по УСН за 2019 год, исчислена сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период в размере <данные изъяты> руб. 09.02.2021 налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация по УСН за 2019 год, исчислена сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период в размере <данные изъяты> руб. В соответствии со ст. 88 НК РФ инспекцией проведена камеральная налоговая проверка декларации по УСН за 2019 год, установлено непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации, в связи с чем ФИО1 на основании решения от 16.07.2021 № 1254 привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 250,00 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств: 1000,0 руб./4).

В связи с неуплатой штрафа в размере 250,0 руб. налоговым органом направлено требование № по состоянию на 09.11.2021 год уплате штрафа в размере 250,0 руб.

В связи с неуплатой налога в установленный срок налогоплательщику направлено требование № по состоянию на 02.08.2021 об уплате пени в размере 66,84 руб., начисленные за период с 13.05.2020 по 06.05.2021 за неуплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2019 год в размере <данные изъяты> руб.

Сумма налога, подлежащая взысканию, превысила 10 000,00 руб. по требованию № от 21.12.2021, срок уплаты по которому составлял до 04.02.2022. Судебный приказ № 2а-1106/2022 о взыскании налогов и пени с административного ответчика вынесен мировым судьей в установленный шестимесячный срок 15.02.2022, в связи с поступлением возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа 20.04.2022 мировым судьей вынесено определение об отмене указанного судебного приказа № 2а-1106/2022, в связи с чем срок подачи искового заявления истекает 20.10.2022.

В связи с рассмотрением настоящего дела налоговым органом понесены судебные издержки в виде почтовых расходов по направлению копии административного искового заявления административному ответчику, которые составляют 102,00 руб., которые подлежат взысканию с административного ответчика.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, указал, что по состоянию на 18.11.2022 задолженность не уплачена (л.д. 102-107).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть дело в ее отсутствие, направила заявление о признании административного иска.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела судом любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Согласно ч. 5 указанной статьи суд не принимает признание административным ответчиком административного иска, если это противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц.

Согласно положениям ст. 157 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации признание административного иска административным ответчиком, изложенное в письменной форме, приобщается к административному делу (ч. 1). При допустимости принятия судом признания иска, суд разъясняет последствия признания административного иска (ч. 2). В случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований (ч. 3).

По смыслу вышеуказанных норм Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик вправе признать иск. При признании административным ответчиком иска и принятии его судом принимается решение об удовлетворении исковых требований. Суд не принимает признание иска административным ответчиком только в том случае, если это противоречит закону или нарушает права и законные интересы других лиц.

Административный ответчик добровольно признал исковые требования, разъяснено, что при принятии судом признания иска выносится решение об удовлетворении исковых требований, последствия признания административного иска административного ответчика понятны, что подтверждается его подписью в заявлении, представленном суду.

Срок для обращения в суд административным истцом соблюден. Расчет задолженности и пени является обоснованным и соответствующим фактическим обстоятельствам.

Исходя из установленных обстоятельств, суд считает, что признание иска административным ответчиком в соответствии со ст. 157 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации не противоречит закону, не нарушает права и законные интересы других лиц, в связи с чем на основании ст. 46 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд принимает признание иска административным ответчиком.

Согласно ч. 1 ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу п. 6 ст. 106 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации к издержкам, связанным с рассмотрением административного дела, относятся почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами и заинтересованными лицами.

В силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При этом согласно абзацу второму п.п. 3 п. 1 ст. 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации при признании ответчиком (административным ответчиком) иска (административного иска) до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу (административному истцу) подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины, на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции - 50 процентов, на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора - 30 процентов.

На основании ч. 3 ст. 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

Согласно абзацу 10 ч. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Согласно разъяснениям, данным в абзаце 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между указанной нормой права (ч. 1 ст. 114 КАС РФ) и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Таким образом, при удовлетворении административного иска в общем размере 44 955,08 руб., учитывая, что административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, а административный ответчик исковые требования признал, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина с учетом положений абзаца второго п.п. 3 п. 1 ст. 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 464,60 руб. (((44 955,08 руб.-20 000 руб.)х3%+800 руб.)х30 %) в доход бюджета Ильинского городского округа Пермского края.

Как разъяснено в пунктах 10, 11 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 января 2016 года № 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела», лицо, заявляющее о взыскании судебных издержек, должно доказать факт их несения, а также связь между понесенными указанным лицом издержками и делом, рассматриваемым в суде с его участием. Недоказанность данных обстоятельств является основанием для отказа в возмещении судебных издержек.

Согласно списку внутренних почтовых отправлений № 210 от 20.10.2022 административным истцом в адрес административного ответчика заказным письмом направлялось исковое заявление фактическим весом 0,152 кг. Почтовые расходы составили 102,00 руб. (л.д. 84-85).

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию почтовые расходы в размере 102,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 46, 157, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Пермскому краю (ИНН <***>, ОГРН <***>) удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 36 695 рублей 66 копеек;

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 3 853 рубля 39 копеек;

пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1 314 рублей 49 копеек;

пени за неуплату земельного налога за 2018 год в сумме 285 рублей 43 копейки;

пени за неуплату транспортного налога за 2018 год в сумме 166 рублей 04 копейки;

пени за неуплату транспортного налога за 2019 год в сумме 19 рублей 30 копеек;

пени в размере 1 641 рубль 55 копеек, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2019 год на сумму в размере 17 517 рублей 71 копейку;

пени в размере 57 рублей 90 копеек, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 год на сумму в размере 1 395 рублей 61 копейку;

пени в размере 22 рубля 96 копеек, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 год на сумму в размере 521 рубль 72 копейки;

пени в размере 384 рубля 97 копеек, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2019 год на сумму в размере 4 108 рублей 19 копеек;

пени в размере 24 рубля 64 копейки, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2020 год на сумму в размере 362 рубля 41 копейку;

пени в размере 171 рубль 91 копейку за неуплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2017 год;

пени в размере 66 рублей 84 копейки за неуплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2019 год;

штраф в размере 250 рублей 00 копеек, предусмотренный п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации;

всего на сумму 44 955 (сорок четыре тысячи девятьсот пятьдесят пять) рублей 08 копеек.

Взысканные суммы подлежат перечислению на реквизиты:

Банк получателя: Отделение Пермь

БИК 015773997

Получатель: ИНН <***>, КПП 590601001, Управление Федерального казначейства по Пермскому краю (ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми)

ОКТМО 57712000

Кор/счет 40102810145370000048

Единый счет 03100643000000015600

КБК налог (имущество) 182 1 06 01020 04 1000 110

КБК пени (имущество) 182 1 06 01020 04 2100 110

КБК пени (земля) 182 1 06 06042 04 2100 110

КБК пени (транспорт) 182 1 06 04012 02 0000 110

КБК пени (УСН) 182 1 05 01021 01 0000 110

КБК штраф 182 1 16 05160 01 0002 140

КБК пени (ОПС) 182 1 02 02140 06 0010 160

КБК пени (ОМС) 182 1 02 02103 08 0013 160

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, почтовые расходы в размере 102 (сто два) рубля 00 копеек.

Взысканные суммы подлежат перечислению на реквизиты:

Банк получателя: Отделение Пермь

БИК 015773997

Получатель: ИНН <***>, КПП 590301001, Управление Федерального казначейства по Пермскому краю (Межрайонная ИФНС России № 22 по Пермскому краю)

ОКТМО 57701000

Кор/счет 40102810145370000048

Единый счет 03100643000000015600

КБК (судебные издержки) 182 1 13 02991 01 6000 130.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, в доход бюджета Ильинского городского округа государственную пошлину в размере 464 (четыреста шестьдесят четыре) рубля 60 копеек.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Ильинский районный суд Пермского края в апелляционном порядке в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Троцко Д.Н.