РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 апреля 2023 года г. Усть-Кут

Усть-Кутский городской суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Горянинской Л.А., при секретаре Коростелёвой Д.А. рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-365/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №20 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

В обоснование исковых требований административный истец указал, что ФИО1 имела статус индивидуального предпринимателя, следовательно, являлась страхователем в системе обязательного медицинского и пенсионного страхования и плательщиком страховых взносов. Кроме того, имея в собственности квартиру по адресу <адрес>, квартиру по адресу <адрес> и земельные участки по адресу: <адрес>; <адрес>, являясь плательщиком налога на имущество физически лиц и земельного налога, не оплатила налоги и обязательные платежи в соответствии с направленными ей налоговыми уведомлениями и требованиями. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 3 216.38 руб., пени 10.56 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 12 386.06 руб. и пени 40.67 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 2 488 руб., пени 72.84 руб. ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 1 055 руб., пени 49.57 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 4 682 руб. и пени 34.52 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 87 руб. и пени 4.19 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, надлежащим образом уведомлен о дате, месте и времени проведения судебного заседания, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явилась, о дате судебного заседания извещена под расписку, уважительной причины неявки суду не представила.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 указанного Кодекса обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц предусмотрена ст. ст. 400 и 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

На основании данных, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ответчик имеет в собственности следующее имущество:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В силу п.1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административным истцом направлены в адрес ответчика налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Как следует из материалов дела, в установленный срок налогоплательщик не выполнил обязанность по уплате налога, поэтому в личном кабинете налогоплательщика были выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно расчету налога на имущество физических лиц, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений составляет 1 055 руб., пени 49.57 руб.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как следует из материалов дела, на имя ответчика зарегистрированы земельные участки: кадастровый №, местоположение: <адрес>, дата регистрации права- ДД.ММ.ГГГГ и земельный участок: кадастровый №, местоположение: <адрес>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом направлены в адрес ответчика налоговые уведомления по уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Поскольку ответчик не исполнил обязанность по уплате налога, ответчику были направлены требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В настоящее время задолженность ответчика по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений составляет 4 682 руб.; пени 34.52 руб.; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений составляет 87 руб., пени 4.19 руб., что подтверждается расчетом земельного налога.

На основании части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели.

ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из ЕГРП и являлась плательщиком страховых взносов.

Пунктом 2 ст. 432 НК РФ предусмотрено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления налоговым органом плательщику страховых взносов требования об уплате страховых взносов в порядке ст. ст. 69 - 70 НК РФ.

Ответчиком обязанность по уплате (своевременной уплате) налогов в установленный законодательством срок не была исполнена, в соответствии с п. 1 ст. 45, 69, 70, 75 НК РФ в личном кабинете налогоплательщика выставлено требование об уплате недоимки по налогу и соответствующих сумму пени от ДД.ММ.ГГГГ №, что подтверждается материалами дела.

Из представленных суду документов следует, что задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года составляет 3 216.38 руб., пени 10.56 рублей; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) составляет 12 386.06 руб. и пени 40.67 руб.

В силу статьи 346.28 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком единого налога на вмененный доход.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с положениями статей 69, 70 НК РФ истцом должнику заказным письмом своевременно направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №.

Из имеющихся в деле документов усматривается, что до настоящего времени ответчик в добровольном порядке требование об уплате налога не исполнил, сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности составила 2 488 руб., пени 72.84 руб.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сумма налога по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № превысила 10 000 руб. В данном требовании указан срок исполнения - ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, шестимесячный срок подлежит исчислению с ДД.ММ.ГГГГ и срок предъявления заявления о выдаче судебного приказа – май 2022года.

Как следует из материалов дела, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени в апреле 2022 года.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 105 судебного участка по г.Усть-Куту был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и обязательным платежам.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи отменен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по налогам.

Настоящий иск был направлен в Усть-Кутский городской суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается штампом Почты России на почтовом конверте.

Таким образом, в рамках настоящего дела установленные законом сроки не пропущены, следовательно, ходатайство ответчика о пропуске срока обращения в суд не подлежит удовлетворению.

С учетом того, что ответчик ФИО1, имея в собственности квартиры, земельные участки, а также, будучи индивидуальным предпринимателем, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, не выполнила, суд считает необходимым исковые требования удовлетворить.

Сомневаться в правильности произведенного налоговым органом расчета в отношении налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также страховых взносов не имеется. Ответчик возражений в отношении суммы недоимки и пеней по налогам, процедуры взыскания не заявил, доказательств уплаты суммы задолженности не представил.

Согласно подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы, выступающие по делам в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождены от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку исковые требования судом удовлетворены, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче указанного иска, то с административного ответчика на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию в доход бюджета Усть-Кутского муниципального образования государственная пошлина в размере 923 руб. 80 коп.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения ( паспорт №) в пользу Межрайонной ИФНС № 20 по Иркутской области :

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 216.38 руб., пени 10.56 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 12 386.06 руб. и пени 40.67 руб.;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 2 488 руб., пени 72.84 руб. ;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 1 055 руб., пени 49.57 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 4 682 руб. и пени 34.52 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 87 руб. и пени 4.19 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения ( паспорт №) в доход бюджета Усть-Кутского муниципального образования госпошлину в размере 923 руб. 80 коп.

С решением в окончательной форме стороны могут ознакомиться в Усть-Кутском городском суде 06 апреля 2023 года.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Иркутский областной суд в течение месяца со дня принятия решения.

Председательствующий : Л.А. Горянинская

Мотивированное решение изготовлено 06 апреля 2023года