УИД 61RS0043-01-2023-000497-57 № 1-113/2023

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

24 августа 2023 года г. Морозовск

Морозовский районный суд Ростовской области в составе: председательствующего судьи Целованьевой Н.А., секретаря судебного заседания Гладченко В.А.,

с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора Морозовского района Ростовской области Лебедевой О.В.,

подсудимого ФИО1 и его защитника-адвоката Маночинского С.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, <данные изъяты>, ранее не судимого, инвалидности, хронических заболеваний не имеющего, на учете у нарколога и психиатра не состоящего, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, на основании решения единственного участника ООО «Ника» от 20.10.2021, в период времени с 20.10.2021 по 06.07.2022 являлся <данные изъяты> общества с ограниченной ответственностью «Ника», <данные изъяты>, состоявшего с 01.11.2021 по 06.07.2022 на налоговом учете в МИ ФНС России № 12 по Ростовской области, расположенной по адресу: 346500, <...> а.

ФИО1, состоявший в должности <данные изъяты> ООО «Ника», в период времени с 20.10.2021 по 06.07.2022, в соответствии со ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений) и пп. 1 п. 1, пп.1 п. 3.4 ст. 23 Налогового Кодекса (НК) РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и за полную и своевременную уплату законно установленных налогов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ ООО «Ника» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом, налогоплательщику требования об уплате налога.

По сведениям МИ ФНС России № 12 по Ростовской области задолженность по налогам (недоимка) ООО «Ника» составила: по состоянию на 01.05.2022 - 9 338 047,67 рублей; по состоянию на 01.06.2022 - 5 359 108 рублей; по состоянию на 01.07.2022 - 5 392 826,74 рублей.

ФИО1, являвшийся <данные изъяты> ООО «Ника», знал об имеющейся задолженности по налогам, поскольку был уведомлен об этом 3 требованиями МИ ФНС России № 12 по Ростовской области к ООО «Ника» об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в порядке ст. 69 НК РФ, на общую сумму недоимки по налогам в размере 5 200 198 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа, путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налоги за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 НК РФ.

ФИО1, состоявший в должности <данные изъяты> ООО «Ника», знал о том, что МИ ФНС России № 12 по Ростовской области, в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесено 2 решения о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму недоимки по налогам 4 844 371 рубль.

ФИО1, являвшийся <данные изъяты> ООО «Ника», знал о том, что в соответствии с п. 2 ст. 46 Налогового Кодекса РФ, МИ ФНС России № 12 по Ростовской области, к расчетным счетам ООО «Ника» предъявлено 3 поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, на общую сумму предъявленных налоговым органом неисполненных требований, в размере 4 844 371 рубль.

Инкассовые поручения направлены налоговым органом к расчетным счетам должника в день вынесения решения о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств организации на счетах налогоплательщика. Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога, страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ.

ФИО1, являясь лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов ООО «Ника», а также являясь единственным распорядителем денежных средств предприятия, имея умысел на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, знал о том, что у ООО «Ника» имеется недоимка по налогам и страховым взносам в крупном размере, по состоянию на 01.07.2022 в сумме 5 392 826,74 рублей, знал о том, что к расчетным счетам ООО «Ника» предъявлены инкассовые поручения МИ ФНС России № 12 по Ростовской области на списание денежных средств с расчетных счетов организации для уплаты недоимки по налогам и в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Ника», они будут направлены на погашение недоимки по налогам, страховым взносам.

ФИО1, являвшийся <данные изъяты> ООО «Ника», не позднее 06.07.2022, находясь в г. Морозовске Ростовской области, более точное время и место, следствием не установлено, имея умысел, направленный на сокрытие имущества организации в крупном размере, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, с целью воспрепятствования взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества ООО «Ника», издал приказ № 4 от 06.07.2022, на основании которого осуществлено снятие с учета и последующая безвозмездная реализация имущества ООО «Ника» подконтрольным лицам:

- трактор «Кировец» К-735 премиум, заводской номер №, государственный регистрационный знак №, стоимостью 4 100000 рублей, реализован на основании договора купли-продажи трактора от 06.07.2022, заключенного между ОО «Ника» в лице <данные изъяты> ФИО1 «Продавец» и А.Н., <дата> года рождения;

- зерноуборочный комбайн «Tucano 430», заводской номер №, государственный регистрационный знак №, стоимостью 7 400 000 рублей, реализован на основании договора купли-продажи комбайна от 06.07.2022, заключенного между ООО «Ника» в лице <данные изъяты> ФИО1 «Продавец» и А.Н., <дата> года рождения;

- трактор «John Deere 9430», заводской №, государственный регистрационный знак №, стоимостью 11 500 000 рублей, реализован на основании договора купли-продажи трактора от 06.07.2022, заключенного между ООО «Ника» в лице <данные изъяты> ФИО1 «Продавец» и К.Е., <дата> года рождения;

- трактор «John Deere 9460R», заводской №, государственный регистрационный знак №, стоимостью 14 300 000 рублей, реализован на основании договора купли-продажи трактора от 06.07.2022, заключенного между ООО «Ника» в лице <данные изъяты> ФИО1 «Продавец» и К.Е., <дата> года рождения «Покупатель».

Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации в крупном размере, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, <данные изъяты> ООО «Ника» ФИО1 не позднее 06.07.2022, находясь в г. Морозовске Ростовской области, более точное время и место следствием не установлено, подал заявления о снятии перечисленной сельскохозяйственной техники с учета в Управление государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Ростовской области (Гостехнадзор Морозовского и Тацинского районов) с приложением договоров купли-продажи от 06.07.2022 и приказа № 4 от 06.07.2022, на основании которых 06.07.2022 перечисленная сельскохозяйственная техника снята с учета.

Так, общая стоимость сельскохозяйственной техники, реализованной 06.07.2022 <данные изъяты> ООО «Ника» ФИО1, с целью сокрытия имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, составила 37 300 000 рублей.

Таким образом, ФИО1, являвшийся <данные изъяты> ООО «Ника», имея умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, зная о том, что у ООО «Ника» имеется задолженность перед бюджетами по состоянию на 01.07.2022 в сумме 5 392 826,74 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, ст.ст. 45, 46, 76 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, зная о том, что МИ ФНС России № 12 по Ростовской области в целях взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в соответствии со ст. 46 НК РФ направлены в адрес ООО «Ника» требования об уплате налогоплательщиком налогов и страховых взносов, к расчетным счетам ООО «Ника» предъявлены инкассовые поручения на списание денежных средств в бюджет с расчетных счетов организации, не позднее 06.07.2022, находясь в г. Морозовске Ростовской области, более точное время и место следствием не установлено, с целью уклонения от погашения недоимки по налогам и страховым взносам, путем обращения МИ ФНС России № 12 по Ростовской области взыскания на денежные средства и имущество ООО «Ника», издал приказ № 4 от 06.07.2022, на основании которого осуществлено снятие с учета и последующая безвозмездная реализация имущества ООО «Ника», путем заключения 4 договоров купли-продажи 4 единиц сельскохозяйственной техники, с подконтрольными лицами: А.Н. и К.Е., после чего подал 4 заявления о снятии сельскохозяйственной техники с учета в Управление государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Ростовской области (Гостехнадзор Морозовского и Тацинского районов), на основании которых 06.07.2022 4 единицы сельскохозяйственной техники были сняты с учета, чем сокрыл имущество ООО «Ника», за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, на общую сумму 37 300 000 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, тем самым, осуществив действия по воспрепятствованию МИ ФНС России № 12 по Ростовской области принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ, а также п. 2 ст. 855 ГК РФ, в соответствии с которым списание и перечисление задолженности по уплате налогов осуществляется в третью очередь, в то время как платежи по другим платежным документам производятся в пятую очередь.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании виновным себя во вменяемом ему преступлении по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ признал полностью, согласился с предъявленным обвинением, в содеянном раскаялся, подтвердил, что обращался с ходатайством о постановлении приговора по делу в особом порядке. Пояснил, что ходатайство заявлено им добровольно, после консультации со своим защитником. Адвокатом ему были разъяснены порядок и последствия рассмотрения дела в особом порядке. Поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора в особом порядке.

Возражений от государственного обвинителя и защиты против постановления приговора без проведения судебного разбирательства не поступило.

С учетом изложенного, условия постановления приговора в особом порядке судебного разбирательства полностью соблюдены. Оснований для прекращения особого порядка судебного разбирательства и назначения рассмотрения уголовного дела в общем порядке не имеется.

Суд приходит к выводу о том, что обвинение, предъявленное ФИО1 является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

ФИО2 Байсултановича суд квалифицирует ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Мнение о личности ФИО1 суд составил на основе имеющихся в материалах уголовного дела и исследованных в судебном заседании характеризующих данных.

Судом учитывается, что ФИО1 свою вину в совершении преступления признал полностью (т. 4 л.д. 133--137), в содеянном раскаялся, ходатайствовал о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства (т. 4 л.д. 144-149), на учете у врача нарколога и врача психиатра не состоит (т. 3 л.д. 118, 120), характеризуется по месту жительства положительно (т. 3 л.д. 116), <данные изъяты>, имеет благодарности от муниципальных учреждений Морозовского района за активное участие в деятельности муниципального образования.

В соответствии п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ смягчающим наказание ФИО1 обстоятельствами судом признается частичное погашение ущерба в бюджет Российской Федерации в виде недоимки по налогам в размере 2938171 руб. 49 коп.

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

Таким образом, не установив оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения подсудимого от наказания, учитывая конкретные обстоятельства преступления, данные о личности подсудимого, оцененных судом как не представляющие такой степени опасности, которая безусловно требовала бы его изоляции от общества, возраст, состояние здоровья, имущественное положение, принимая во внимание требования принципов справедливости и гуманизма, приходит к выводу, что исправление ФИО1 возможно путем назначения ему наказания в виде штрафа в размере 300000 рублей.

При этом каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления и дающих основания для применения положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Дополнительно наказание в виде лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в отношении ФИО1 не назначать.

Согласно ч. 1 ст. 47 УК РФ лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью состоит в запрещении занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления либо заниматься определенной профессиональной или иной деятельностью.

ФИО1 являлся <данные изъяты> коммерческой организации, вместе с тем, запрет на занятие должностей в коммерческих организациях нормы уголовного закона не содержат.

Мера процессуального принуждения в отношении ФИО1 в виде обязательства о явки подлежит отмене по вступлении приговора в законную силу.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Решая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 316-317 УПК РФ, -

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Штраф оплатить по следующим реквизитам:

Наименование получателя платежа: УФК по РО (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области)

л/сч <***>

р/с <***>,

казначейский счет <***>

КБК 417116 03122 01 0000 140

ОКТМО 60701000

ИНН <***>, КПП 616401001

БИК 016015102

УИН 41700000000008055550.

наименование платежа: штраф.

Банк: Отделение Ростов-на-Дону Банка России/УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону.

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО1 в виде обязательства о явки отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по делу:

- документы, изъятые 28.03.2023 в ходе выемки в <данные изъяты>, в числе которых содержатся: копия юридического дела ООО «Ника»; выписка по операциям на расчетном счете. Общее количество листов - 364;

- предмет, изъятый 04.04.2023 в ходе выемки в <данные изъяты> в числе которых содержатся: CD-R диск, содержащий копии юридического дела ОО «Ника», а также выписки по операциям на счете ООО «Ника»;

- документы, изъятые 04.04.2023 в ходе выемки в <данные изъяты> в числе которых содержатся: копии материалов юридического дела 000 «Ника» в 1 сшиве; выписка по операциям на счете. Общее количество листов - 27;

- предмет, изъятый 20.04.2023 в ходе выемки в <данные изъяты> в числе которых содержатся: 1 DVD-диск, содержащий копии юридического дела 000 «Ника», также выписки по операциям на счете;

- документы, изъятые 28.03.2023 в ходе выемки в Управлении государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин Ростовской области, в числе которых содержатся: регистрационные дела сельскохозяйственной техники. Общее количество 95 листов,

хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по Ростовской области – возвратить по принадлежности по вступлению приговора в законную силу.

Арест наложенный постановлением Ленинского районного суда г.Ростова-на-Дону от 19.04.2023, который продлялся постановлением суда от 24.05.2023 на <данные изъяты> - снять по вступлению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Морозовский районный суд Ростовской области в течение 15 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст.ст. 312, 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе, ходатайствовать об участии в суде апелляционной инстанции в случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, в этом случае осужденный вправе подать свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно либо с использованием систем видеоконференции, при этом должен заявить ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции в течение 10 суток со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Судья Н.А. Целованьева