Дело № 2а-2375/2025
УИД: 26RS0023-01-2025-003818-15
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
24 сентября 2025 г. город Минеральные Воды
Минераловодский городской суд Ставропольского края в составе:
председательствующего судьи Шевченко О.В.,
при секретаре Талановой А.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной ФИО3 службы России .............. по .............. к ФИО2 взыскании недоимки по взносам, налогам, пени
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной ФИО3 службы .............. по .............. обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимки по взносам, налогам, пени на общую сумму 11911,81 рублей.
Административное исковое заявление мотивировано тем, что ФИО2 состоит на ФИО3 учете в Межрайонной ИФНС России .............. по .............. в качестве налогоплательщика. В период с .............. по .............. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.
Кроме того, являлась плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Вышеуказанные налоговые обязательства не исполнялись в сроки, установленные налоговым законодательством.
В соответствии с приказом УФНС России по .............. от .............. .............. «Об утверждении порядка взаимодействия Межрайонной ИФНС России .............. по .............. и территориальных налоговых органов при осуществлении функций по применению мер взыскания с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации», с .............., Межрайонная ИФНС России .............. по .............. выполняет функции Долгового центра – центра компетенции по взысканию неисполненных налоговых обязательств с функциями по управлению долгом юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В соответствии с п. 1 ст. 419 ФИО3 страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Административный ответчик должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ..............) (далее ОПС) и страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с .............. (далее ОМС) в фиксированном размере:
В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов на ОМС, ОПС, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за следующие периоды:
ОПС:
– за 2018 год на сумму 26545.00 рублей пени в размере 81.57 рублей за период .............. по 06.05.2022
– за 2019 год на сумму 16658.23 рублей пени в размере 1843.50 рублей за период с .............. по 06.05.2022г.
ОМС:
– за 2018 год на сумму 5840.00 рублей пени в размере 15.99 рублей за период .............. по 06.05.2022
– за 2019 год на сумму 4256.24 рублей пени в размере 381.16 рублей за период с .............. по 06.05.2022г.
В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ ФИО2 являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
На основании положения ст. 346.32 ФИО3 Российской Федерации налоговые декларации по итогам ФИО3 периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего ФИО3 периода, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам ФИО3 периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего ФИО3 периода.
В связи с тем, что налогоплательщик несвоевременно исполнил обязанность по уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018- 2019 год, в исковое заявление включены суммы задолженности по пени, начисленные на налог за год, а именно:
– за 1 квартал 2018 года на сумму 982.00 рублей пени в размере 256.60 рублей за период с .............. по ...............
– за 2 квартал 2018 года на сумму 982.00 рублей пени в размере 341.32 рублей за период с .............. по ...............
– за 3 квартал 2018 года на сумму 982.00 рублей пени в размере 341.32 рублей за период с .............. по ...............
– за 4 квартал 2018 года на сумму 982.00 рублей пени в размере 240.15 рублей за период с .............. по ...............
– за 1 квартал 2019 года на сумму 248.00 рублей пени в размере 66.64 рублей за период с .............. по ...............
– за 2 квартал 2019 года на сумму 248.00 рублей пени в размере 50.84 рублей за период с .............. по ...............
В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику направлено ФИО3 уведомление .............. от 01.09.2021, согласно которому произведен расчет (перерасчет) земельного налога с физических лиц за налоговый период 2020 год
На текущую дату административным ответчиком обязанность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 1742.00 рублей не исполнена.
Кроме того, поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате земельного налога не исполнена в установленный срок, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за следующие периоды:
– за 2016 год на сумму 4644.00 рублей пени в размере 1646.18 рублей за период с.............. по ...............
– за 2017 год на сумму 1489.00 рублей пени в размере 372.49 рублей за период с .............. по .............. год
– за 2018 год на сумму 1544 рублей пени в размере 252.81 рублей за период с 30.01.20220 по ...............
–за 2019 год на сумму 1606.00 рублей пени в размере 137.65 рублей за период с .............. по .............. год.
– за 2020 год на сумму на сумму 1742.00 рублей пени в размере 71.53 рублей за период с .............. по ...............
– за 2020 год на сумму 1742.00 рублей пени в размере 8.83 рублей за период с .............. по ...............
В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику направлено ФИО3 уведомление .............. от 01.09.2021, согласно которому произведен расчет (перерасчет) налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год.
На текущую дату административным ответчиком задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 3864.00 рублей не исполнена
Кроме того, поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате имущественного налога не исполнена в установленный срок, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за следующие периоды:
– за 2016 год на сумму 29.00 рублей пени в размере 29.00 рублей за период с.............. по ...............
– за 2017 год на сумму 19.00 рублей пени в размере 04.75 рублей за период с .............. по .............. год
– за 2018 год на сумму 21.00 рублей пени в размере 03.43 рублей за период с 30.01.20220 по ...............
–за 2019 год на сумму 23.00 рублей пени в размере 23.00 рублей за период с .............. по .............. год.
– за 2020 год на сумму на сумму 3864.00 рублей пени в размере 158.68 рублей за период с .............. по ...............
– за 2020 год на сумму 3864.00 рублей пени в размере 19.58 рублей за период с .............. по ...............
В связи с неисполнением вышеуказанной задолженности в установленной срок, Межрайонной ИФНС России .............. по .............., в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес Административного ответчика направлены требования об уплате:
– от .............. .............. со сроком исполнения до .............. на сумму 5634,41 рублей.
– от .............. .............. со сроком исполнения до .............. на сумму 9826,44 рублей.
Так как, срок обращения Инспекции к мировому судье в данном случае должен исчисляться с момента окончания срока исполнения по требованию от .............. .............. со сроком исполнения до .............., предельным сроком обращения Инспекции к мировому судье за выдачей судебного приказа является .............., приказ выдан мировым судьей – ...............
Определением от .............. мирового судьи судебного участка .............. .............. отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ 2а-277-22-275/2022 от .............. о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 11911,81 руб. Остаток задолженности по данному судебному приказу 11911,81 руб.
По состоянию .............. сумма отрицательного сальдо ЕНС административного ответчика составляет 95901.01 рублей.
Административный истец просил суд взыскать с ФИО2 задолженность по налогам в общей сумме: 11911,81 рублей.
Административный истец – Межрайонная инспекция ФНС России .............. по .............. надлежащим образом уведомлены о рассмотрении дела, представителя для участия в судебном заседании не направил, ходатайства об отложении рассмотрения дела не заявлял, просил рассмотреть настоящее административное заявление в отсутствии представителя ФИО3 органа.
Административный ответчик – ФИО2, надлежаще извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, доказательств уважительности причин неявки суду не представила, ходатайства об отложении рассмотрения дела не заявляла, возражений относительно доводов административного истца не представила. О времени и месте рассмотрения дела ответчик ФИО2 извещалась по известному суду адресу: .............., соответствующему сообщению ОВМ ОМВД России по Минераловодскому городскому округу, согласно которому ФИО2 зарегистрирована по вышеуказанному адресу по настоящее время. Судебная корреспонденция вернулась в суд с отметкой «истек срок хранения». Иными данными о месте регистрации (жительстве/пребывания) ФИО2 суд не обладает.
Судебное извещение административному ответчику направлено своевременно и не получено им по обстоятельствам, зависящим от него, в связи с чем он считается надлежащим образом извещенным о рассмотрении настоящего административного дела.
При указанных обстоятельствах, в соответствии со ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть данное дело в отсутствие представителя административного истца - Межрайонной ИФНС России N 14 по .............. и административного ответчика ФИО2
Исследовав материалы дела, оценив доводы, приведенные в административном исковом заявлении, суд приходит к следующему.
В соответствии с ч. 1 ст. 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 ФИО3 Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе виды налогов и сборов, основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исчисления обязанностей по уплате налогов и сборов, а также права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, установлены Налоговым ФИО3 Российской Федерации.
ФИО3 законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 ФИО3 Российской Федерации конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.
По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 ФИО3 Российской Федерации). Однако в ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику ФИО3 уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52).
С .............. вступил в силу Федеральный закон от .............. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ», предусматривающий введение института Единого ФИО3 счета.
В рамках Единого ФИО3 счета предусмотрен переход всех налогоплательщиков на ЕНС в обязательном порядке, для каждого налогоплательщика сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом всех начисленных и уплаченных налогов с использованием единого ФИО3 платежа. Единый налоговый платеж - это перечисление денежных средств единым платежным поручением для всех налогов, все платежи аккумулируются на ЕНС налогоплательщика.
В соответствии с пунктом 11 ФИО3 Российской Федерации задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого ФИО3 счета этого лица.
Судом установлено, что ФИО2 в период с .............. по .............. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, являлась плательщиком страховых взносов в фиксированном размере. Кроме того, являлась плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Вышеуказанные налоговые обязательства не исполнялись в сроки, установленные налоговым законодательством.
В соответствии с приказом УФНС России по .............. от .............. .............. «Об утверждении порядка взаимодействия Межрайонной ИФНС России .............. по .............. и территориальных налоговых органов при осуществлении функций по применению мер взыскания с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации», с .............., Межрайонная ИФНС России .............. по .............. выполняет функции Долгового центра – центра компетенции по взысканию неисполненных налоговых обязательств с функциями по управлению долгом юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Согласно п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим ФИО3 или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и ФИО3 сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином ФИО3 счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого ФИО3 платежа (далее – ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В соответствии с п. 1 ст. 419 ФИО3 страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно ст. 45 ФИО3 Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В соответствии со ст. 432 НК РФ, ФИО3 страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно п.3 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ.
Административный ответчик должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ..............) (далее ОПС) и страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с .............. (далее ОМС) в фиксированном размере:
В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов на ОМС, ОПС, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за следующие периоды:
ОПС:
– за 2018 год на сумму 26545.00 рублей пени в размере 81.57 рублей за период .............. по 06.05.2022
– за 2019 год на сумму 16658.23 рублей пени в размере 1843.50 рублей за период с .............. по 06.05.2022г.
ОМС:
– за 2018 год на сумму 5840.00 рублей пени в размере 15.99 рублей за период .............. по 06.05.2022
– за 2019 год на сумму 4256.24 рублей пени в размере 381.16 рублей за период с .............. по 06.05.2022г.
В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ ФИО2 являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
На основании положения ст. 346.32 ФИО3 Российской Федерации налоговые декларации по итогам ФИО3 периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего ФИО3 периода, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам ФИО3 периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего ФИО3 периода.
В связи с тем, что налогоплательщик несвоевременно исполнил обязанность по уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018- 2019 год, в исковое заявление включены суммы задолженности по пени, начисленные на налог за год, а именно:
– за 1 квартал 2018 года на сумму 982.00 рублей пени в размере 256.60 рублей за период с .............. по ...............
– за 2 квартал 2018 года на сумму 982.00 рублей пени в размере 341.32 рублей за период с .............. по ...............
– за 3 квартал 2018 года на сумму 982.00 рублей пени в размере 341.32 рублей за период с .............. по ...............
– за 4 квартал 2018 года на сумму 982.00 рублей пени в размере 240.15 рублей за период с .............. по ...............
– за 1 квартал 2019 года на сумму 248.00 рублей пени в размере 66.64 рублей за период с .............. по ...............
– за 2 квартал 2019 года на сумму 248.00 рублей пени в размере 50.84 рублей за период с .............. по ...............
В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего ФИО3, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии с ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.
В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику направлено ФИО3 уведомление .............. от 01.09.2021, согласно которому произведен расчет (перерасчет) земельного налога с физических лиц за налоговый период 2020 год.
На текущую дату административным ответчиком обязанность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 1742.00 рублей не исполнена.
Кроме того, поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате земельного налога не исполнена в установленный срок, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за следующие периоды:
– за 2016 год на сумму 4644.00 рублей пени в размере 1646.18 рублей за период с.............. по ...............
– за 2017 год на сумму 1489.00 рублей пени в размере 372.49 рублей за период с .............. по .............. год
– за 2018 год на сумму 1544 рублей пени в размере 252.81 рублей за период с 30.01.20220 по ...............
–за 2019 год на сумму 1606.00 рублей пени в размере 137.65 рублей за период с .............. по .............. год.
– за 2020 год на сумму на сумму 1742.00 рублей пени в размере 71.53 рублей за период с .............. по ...............
– за 2020 год на сумму 1742.00 рублей пени в размере 8.83 рублей за период с .............. по ...............
В соответствии со ст. 400 ФИО3 Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 ФИО3 Российской Федерации).
На основании п. 1 ст. 402 ФИО3 Российской Федерации установлен порядок определения ФИО3 базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации устанавливает в срок до .............. единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения ФИО3 базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
На территории .............. единой датой начала применения порядка определения ФИО3 базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, является .............. (.............. ..............-кз от ..............).
В силу п.1 ст. 403 ФИО3 Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость по состоянию указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
На основании ст. 405 ФИО3 Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
Согласно п. 1 ст. 408 ФИО3 Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении ФИО3 периода отдельно по каждому объекту налогообложения.
В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику направлено ФИО3 уведомление .............. от 01.09.2021, согласно которому произведен расчет (перерасчет) земельного налога с физических лиц за налоговый период 2020 год.
На текущую дату административным ответчиком задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 3864.00 рублей не исполнена
Кроме того, поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате имущественного налога не исполнена в установленный срок, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за следующие периоды:
– за 2016 год на сумму 29.00 рублей пени в размере 29.00 рублей за период с.............. по ...............
– за 2017 год на сумму 19.00 рублей пени в размере 04.75 рублей за период с .............. по .............. год
– за 2018 год на сумму 21.00 рублей пени в размере 03.43 рублей за период с 30.01.20220 по ...............
–за 2019 год на сумму 23.00 рублей пени в размере 23.00 рублей за период с .............. по .............. год.
– за 2020 год на сумму на сумму 3864.00 рублей пени в размере 158.68 рублей за период с .............. по ...............
– за 2020 год на сумму 3864.00 рублей пени в размере 19.58 рублей за период с .............. по ...............
Пункт 2 статьи 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога c физического лица производится в судебном порядке.
В связи с неисполнением вышеуказанной задолженности в установленной срок, Межрайонной ИФНС России .............. по .............., в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес Административного ответчика направлены требования об уплате:
– от .............. .............. со сроком исполнения до .............. на сумму 5634,41 рублей.
– от .............. .............. со сроком исполнения до .............. на сумму 9826,44 рублей.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).
В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ в редакции, действующей на момент спорных правоотношений, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если
заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000.00 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000.00 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000.00 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
По состоянию .............. сумма отрицательного сальдо ЕНС административного ответчика составляет 95901.01 рублей.
В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 48 ФИО3 РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац второй пункта 3 статьи 48 ФИО3).
Так как, срок обращения Инспекции к мировому судье в данном случае должен исчисляться с момента окончания срока исполнения по требованию от .............. .............. со сроком исполнения до .............., предельным сроком обращения Инспекции к мировому судье за выдачей судебного приказа является .............., приказ выдан мировым судьей – ...............
Определением от .............. мирового судьи судебного участка № .............. отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ 2а-277-22-275/2022 от .............. о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 11911,81 руб. Остаток задолженности по данному судебному приказу 11911,81 руб.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей с ..............) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений ФИО3 органа на перечисление суммы задолженности.
Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Материалами дела подтверждается, что с заявлением о выдаче судебного приказа .............. от .............. на сумму 11911,81 руб. налоговый орган обратился к мировому судье, на основании которого .............. мировым судьей был выдан судебный приказ ..............а-277-22-275/2022.
Определением мирового судьи от .............. судебный приказ отменен по заявлению должника.
В порядке гл. 32 КАС РФ в определениях об отмене судебного приказа мировой судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно п. 1 ст. 8 ФИО3 Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Пункт 2 статьи 44 ФИО3 Российской Федерации предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.
Пени представляют собой правовосстановительную меру государственного принуждения, носящую компенсационный характер за несвоевременную уплату налога в бюджет.
Исходя из правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, ФИО3 обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по ФИО3 обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки)законодатель вправе добавить дополнительный платеж – пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный законом срок.
Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя.
Суд, проверив расчет задолженности, признает его арифметически верным. Каких-либо доказательств, опровергающих правильность расчета задолженности, административным ответчиком суду не представлено, как и не представлено доказательств её уплаты.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 4 статьи 48 ФИО3 Российской Федерации).
Налоговый орган в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по недоимке обратился в шестимесячный срок после отмены судебного приказа – .............. согласно штампу почтового отделения на конверте, в котором поступило административное исковое заявление, зарегистрированное в суде .............., до истечения шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, процессуальные сроки на подачу заявления о выдаче судебного приказа и настоящего административного иска административным истцом не пропущены.
Проанализировав исследованные в условиях состязательного процесса доказательства, суд приходит к выводу о том, что заявленные инспекцией требования являются законными и обоснованными, в связи с чем, подлежат удовлетворению.
С административного ответчика подлежит взысканию задолженность на общую сумму 11 911,81 рублей.
Поскольку при подаче искового заявления в суд истец был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании пункта 8 части 1 статьи 333.20, пункта 19 части 1 статьи 333.36 ФИО3 Российской Федерации, то в соответствии с частью 1 статьи 114 ФИО3 административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета Минераловодского муниципального округа .............. в размере 4000 руб.
Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 ФИО3 административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной ФИО3 службы .............. по .............. (ИНН <***>) к ФИО2 (ИНН .............. о взыскании недоимки по взносам, налогам и пени на общую сумму 11911,81 рублей, удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, .............. года рождения (..............) задолженность по налогам в общей сумме: 11 911,81 руб., в том числе:
по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ..............): за следующие периоды:
– за 2018 год пени в размере 81.57 рублей за период .............. по 06.05.2022
– за 2019 пени в размере 1843.50 рублей за период с .............. по 06.05.2022г.
по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ..............; за следующие периоды:
– за 2018 год пени в размере 15.99 рублей за период .............. по 06.05.2022
– за 2019 год пени в размере 381.16 рублей за период с .............. по 06.05.2022г.
по пени единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
– за 1 квартал 2018 года в размере 256.60 рублей за период с .............. по ..............
– за 2 квартал 2018 года в размере 341.32 рублей за период с .............. по ..............
– за 3 квартал 2018 года в размере 341.32 рублей за период с .............. по ..............
– за 4 квартал 2018 года в размере 240.15 рублей за период с .............. по ..............
– за 1 квартал 2019 года в размере 66.64 рублей за период с .............. по ...............
– за 2 квартал 2019 года в размере 50.84 рублей за период с .............. по ...............
по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 3 864.00 руб., а также пени за следующие периоды:
– за 2016 год в размере 08.83 рублей за период с.............. по ...............
– за 2017 год в размере 04.75 рублей за период с .............. по .............. год
– за 2018 год в размере 03.43 рублей за период с .............. по ...............
–за 2019 год в размере 01.96 рублей за период с .............. по .............. год.
– за 2020 год в размере 158.68 рублей за период с .............. по ...............
– за 2020 год в размере 19.58 рублей за период с .............. по ...............
– по земельному налогу с физических, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 1742.00 рублей, а также пени за следующие периоды:
– за 2016 год в размере 1646.18 рублей за период с.............. по ...............
– за 2017 год в размере 372.49 рублей за период с .............. по .............. год
– за 2018 год в размере 252.81 рублей за период с 30.01.20220 по ...............
–за 2019 год в размере 137.65 рублей за период с .............. по .............. год.
– за 2020 год пени в размере 71.53 рублей за период с .............. по ...............
– за 2020 год пени в размере 8.83 рублей за период с .............. по 21.12.2021
Налог подлежит уплате – получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, расчетный счет .............. отделение Тула Банка России, казначейский счет 03.............., БИК 017003983, КБК 18.............., код ОКТМО 0).
Взыскать с ФИО2, .............. года рождения в доход бюджета Минераловодского муниципального округа .............. государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в ..............вой суд через Минераловодский городской суд .............. в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.
Мотивированное решение суда составлено ...............
Судья О.В. Шевченко