РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 февраля 2025 года адрес

Лефортовский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Игонина О.Л.,

при помощнике фиоо.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело 02-628/2025 (УИД 77RS0014-02-2024-014257-38) по иску прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 18 по адрес к ФИО1, ООО «Занкид» о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор адрес в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 18 по адрес обратился в суд с иском к ФИО1, ООО «Занкид» о возмещении ущерба, причиненного преступлением в размере сумма

В обоснование иска указал, что приговором Преображенского районного суда адрес от 02.10.2023 года ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и ему назначено наказание в виде лишения свободы на срок 1 год 6 месяцев, на основании ст. 73 УК РФ, условно с испытательным сроком в течение 1 года. Установлено, что ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Минимен» (в настоящее время – ООО Занкид») совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Убытки в результате действий ФИО1 связанных с не поступлением в доходную часть бюджета РФ налоговых платежей, составляют сумма, которые понесло государство в лице ИФНС России № 18 по адрес.

Помощник прокурора адрес действующий на основании поручения фио в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме по доводам искового заявления.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 18 по адрес по доверенности фио в судебное заседание явился, исковые требования поддержал, просил иск удовлетворить.

Ответчики ФИО1, ООО «Занкид» о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, в судебное заседание не явились, возражений по иску не представили.

Треть лица фио, фио в судебное заседание не явились, извещены.

Выслушав явившихся лиц, изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, с учетом требований ст. 56 ГПК РФ и по правилам ст. 67 ГПК РФ, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу данной нормы вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" к субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда от 28.12.2006 № 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступлении" под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации..

Судом установлено и следует из материалов дела, что приговором Преображенского районного суда адрес от 02.10.2023 года ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и ему назначено наказание в виде лишения свободы на срок 1 год 6 месяцев, на основании ст. 73 УК РФ, условно с испытательным сроком в течение 1 года.

Установлено, что ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Минимен» на основании протокола № 01 общего собрания учредителей Общества от 19.03.2013 и приказа № 01 от 22.04.2013, полномочия которого продлевались на основании решения общего собрания учредителей Общества № 07 от 17.03.2016 сроком по 18.03.2019 и приказа № 01 от 17.03.2016, а также являясь лицом, на которое возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета Общества в соответствии с приказом № 02 от 22.04.2013, в соответствии с Уставом указанного Общества от 2013 года, утвержденного протоколом № 01 общего собрания учредителей Общества от 19.03.2013, с учетом изменений № 1 к уставу, утвержденных протоколом общего собрания учредителей Общества № 3 от 13.12.2017, зарегистрированного с 22.04.2013 и фактически расположенного по адресу: адрес, ул. 11-Парковая, д. 46, состоящего с 22.04.2013 по 14.09.2017 на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в ИФНС России № 18 по адрес, расположенной по адресу: адрес, ФИО2, д. 25, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика <***> и кодом причины постановки на учет 771901001, а с 14.09.2017 зарегистрированного и фактически расположенного по адресу: адрес, эт. 2 состоящего с 14.09.2017 на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в ИФНС России № 18 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с присвоенным кодом причины постановки на учет 771801001, в период 2015, 2016, 2017, 2018 годов осуществлял торговлю оптовую обувью (ОКВЭД 51.42.4, 46.42.2), в том числе детской, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере за периоды 2015, 2016, 2017 годов, в процессе осуществления данной деятельности, использовал первичные финансово-хозяйственные документы недобросовестных организаций ООО «Инето Компани» ИНН <***>, ООО «Семмилия» ИНН <***>, ООО «Скайторг» ИНН <***> организовав с указанными юридическими лицами фиктивный документооборот.

B Дальнейшем фио M.M., являясь генеральным директором ООО «Минимен», в нарушение ст. 171, 172 НК РФ необоснованно отразил в регистрах бухгалтерского и налогового учетов ООО «Минимен», а также в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, а также суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации.

Налоговые декларации ООО «Минимен», содержащие заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость взаимоотношениям с ООО «Инето Компани», ООО «Семмилия», ООО «Скайторг», a также о суммах налогов, подлежащих уплате, в бюджет, в период с 21.10.2015 по 08.05.2018 поэтапно представлены в ИФНС России № 18 по адрес.

Вместе с тем установлено, что вышеуказанные организации какие-либо товары для ООО «Минимен» не поставляли.

В результате вышеуказанных действий ФИО1, являющейся генеральным директором ООО «Минимен», не уплачен налог на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2015 года, 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, адрес 2017 года в размере сумма, а также налог на прибыль организации за 2015, 2016 и 2017 в размере сумма

Согласно заключению эксперта № 420-223 от 23.09.2022, ООО «Минимен» уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: за 2015 год в размере сумма, за 2016 год в размере сумма, за 2017 год в размере сумма, а также налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: за 3, адрес 2015 года в размере сумма, за 1, 2, 3, адрес 2016 года в размере сумма, за 1, 2, адрес 2017 года в размере сумма, а всего Обществом «Минимен» за указанный период не уплачен налог на общую сумму сумма

Также установлено, что 10.02.2022 в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении наименования организации на ООО «ЗАНКИД», ГРН записи 2227701197117.

Согласно ч.1 ст.61 ГПК РФ обстоятельства, признанные судом общеизвестными, не нуждаются в доказывании.

В соответствии с ч.3 ст. 61 ГПК РФ, вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Из п. 1 ст. 27 НК РФ следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Согласно ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Согласно ст. 1082 ГК РФ, удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (пункт 2 статьи 15 ГК РФ).

В связи с изложенным, суд взыскивает солидарно с ФИО1, ООО «Занкид» в доход государства денежные средства в размере сумма в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершения налогового преступления, чем удовлетворяет исковые требования истца.

В силу ч. 1 ст. 103 ГПК РФ с ответчиков в доход бюджета субъекта Российской Федерации – города федерального значения Москва подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194 – 198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 18 по адрес к ФИО1, ООО «Занкид» о возмещении ущерба, причиненного преступлением – удовлетворить.

Взыскать солидарно с ФИО1 (паспортные данные), ООО «Занкид» (ИНН <***>) в доход государства денежные средства в размере сумма в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершения налогового преступления.

Взыскать с ФИО1 (паспортные данные), ООО «Занкид» (ИНН <***>) в доход в доход бюджета субъекта Российской Федерации – города федерального значения Москва государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Лефортовский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 10 марта 2025 года.

Судья О.Л. Игонина